硕士论文-基于贷款分类的时态数据库研究.doc

摘要 I 摘 要 时间是自然界无所不在的客观属性 随着数据库技术和信息技术的飞速发展和广 泛应用 对时态信息处理的需求也越来越迫切 20 世纪 80 年代初产生的时态数据库 技术给时态信息的处理开拓了一条新的道路 经过这些年来大量计算机工作者的研究 和实践 时态数据库在基础理论 数据模型 数据库语言和应用技术等方面取得了丰 硕的成果 它已经成为数据库和信息系统一个重要和充满活力的学科方向 本文首先介绍了本课题的理论与实际意义 国内外研究现状以及本文的主要内容 和组织结构 接着介绍了时态数据库的一些基本概念和时态数据模型 随后引入 Allen 区间代数的理论 将区间代数中区间同区间之间的关系转换为点同点之间的关 系 最后介绍了基于贷款分类的时态数据库系统的设计思想和系统结构 着重介绍该 系统中时态数据的设计处理和时态查询的设计处理 主要完成了以下几项工作 1 将 Allen 区间代数中区间与区间之间的关系通过点与区间关系这个过渡转换 为点与点之间的关系 为查询转换处理的需要提供理论依据 2 采用 Snodgrass 的元组时标表示方法将系统中使用到的关系数据库模型扩展 为时态数据模型 3 使用 TemplSQL 时态查询语言 设计和完成了将时态查询转换成传统数据库 查询的时态中间模块 关键词关键词 贷款分类 区间代数 时态数据库 时态查询 II Abstract III Abstract Time is an objective property of the ubiquitous nature With rapid development and wide application of the database and information technology the temporal information processing demand more and more pressing In the 20th century and the early 80s the temporal database technology to the handling of temporal information has opened up a new path After these years a large number of computer workers in research and practice with the temporal database theory data models database languages and application of technology has achieved fruitful results it has become an important and dynamic discipline orientation in databases and information systems field This paper first introduced the topic of theoretical and practical significance of research situation as well as the main content of this article and organizational structure then introduced some basic concepts and temporal data model of temporal database Followed by the introducing the theory of Allen interval algebra interval algebra will be the relationship between the intervals is converted to the relationship between the points Finally introduction to the time based loan classification system s temporal database design concepts and system architecture highlighting the system design of temporal data processing and the design of temporal query processing Main completed the following tasks 1 The Allen interval algebra by using the realationships between interval and point change the intervals relationships into the relationship between points for the system to address the practical need to provide theoretical basis 2 Using the meta group Snodgrass time scale representation method used in the system to the relational database model extended to temporal data model 3 Use TemplSQL temporal query language designed and completed the temporal query into a traditional database query module the middle of the Tenses Key Words Loan Classification Interval algebra Temporal Database Temporal Query IV 目 录 V 目 录 摘摘 要要 I ABSTRACT III 第第 1 1 章章 绪绪 论论 1 1 1 本课题的理论与实际意义 1 1 2 国内外研究现状 2 1 3 本文的主要内容 3 1 4 本文的组织结构 4 第第 2 2 章章 银行贷款分类简介银行贷款分类简介 5 2 1 贷款及贷款分类 5 2 1 1 贷款 5 2 1 2 信用等级 6 2 1 3 贷款分类 7 2 1 4 贷款分类的意义 13 2 2 银行的贷款质量评价 14 2 2 1 分类结果汇总分析 14 2 2 2 比较分析 15 2 3 本章小结 16 第第 3 3 章章 时态数据库技术简介时态数据库技术简介 17 3 1 时态数据库的基本概念 17 3 2 数据库的分类 18 3 2 1 快照数据库 18 3 2 2 回滚数据库 19 3 2 3 历史数据库 19 3 2 4 双时态数据库 20 3 3 时态数据模型与查询语言 18 3 3 1 TempSQL 模型 21 3 3 2 TQuel 模型 22 3 4 两个特殊的时间元素 23 3 4 1 时间元素 Now 23 3 4 2 时间元素 UC 23 3 5 本章小结 24 第第 4 4 章章 区间代数区间代数 25 4 1 区间代数 25 4 1 1 时态知识表示与推理 25 4 1 2 ALLEN 区间代数 26 目 录 VI 4 2 点与点以及点与区间之间的关系 27 4 3 区间关系转换为点关系 28 4 4 区间代数的运用 30 4 5 本章小结 31 第第 5 5 章章 基于贷款分类的时态数据库系统设计基于贷款分类的时态数据库系统设计 32 5 1 系统设计思想 32 5 2 关系模型的时态扩展 33 5 3 关系模型数据库结构设计 34 5 4 系统结构与开发环境 36 5 5 本章小结 37 第第 6 6 章章 时态数据处理和时态查询时态数据处理和时态查询 38 6 1 时态数据的设计处理 38 6 1 1 借款人信息表的时态扩展 38 6 1 2 贷款记录表的时态扩展 39 6 1 3 信贷状况报告表的时态扩展 40 6 1 4 用户管理维护表 41 6 2 时态查询的设计处理 42 6 2 1 时态查询转换 42 6 2 2 有效区间限制 43 6 3 时态查询转换实例 43 6 4 本章小结 45 结结 论论 46 参考文献参考文献 48 攻读学位期间发表的学术论文攻读学位期间发表的学术论文 51 致致 谢谢 53 Contents VII Contents Abstract III Chapter1 Introduction 1 1 1 The Theoretical and Practical Significance of The Subject 1 1 2 Research at Home and Abroad 2 1 3 The Main Contents of This Article 3 1 4 The Organizational Structure of This Article 4 Chapter2 Bank Loan Classification Description 5 2 1 Loan and Loan Classification 5 2 1 1 Loan 5 2 1 2 Credit rating 6 2 1 3 Loan Classification 7 2 1 4 The Significance of Loan Classification 13 2 2 Quality Evaluation of Bank Loans 14 2 2 1 Meta analysis Classification Results 15 2 2 2 Comparative Analysis 15 2 3 Summary 16 Chapter3 Temporal Database Technology Overview 17 3 1 The Basic Concept of Temporal Database 17 3 2 Classification Databse 17 3 2 1Snapshot Database 18 3 2 2 Rollback Databse 19 3 2 3 Historian 19 3 2 4 Bitemporal Databse 20 3 3 Temporal Data Model and Query Language 18 3 3 1 TempSQL Model 21 3 3 2 TQuel Model 22 3 4 Two Specific Time Element 23 3 4 1 Time Element Now 23 3 4 2 Time Element UC 23 3 5 Summary 24 Chapter4 Interval Algebra 25 4 1 Interval Algebra 25 4 1 1 Temporal Knowledge Representation and Reasoning 25 4 1 2 ALLEN Interval Algebra 26 4 2 Points Relations and Interval Relations 27 4 3 Interval Relations Convert to Point Relations 28 4 4 The Use of Interval Algebra 30 4 5 Summary 31 Contents VIII Chapter5 Based on Loan Classification Temporal Satabse System Design 32 5 1 System Design Concepts 32 5 2 Temporal Relational Model Extensions 33 5 3 Design of Relational Model Database Structure 34 5 4 System Architecture and Devalopment Environment 36 5 5 Summary 37 Chapter6 Temporal Data Processing and Temporal Queries 38 6 1 The Design of Temporal Data Processing 38 6 1 1 Temporal Extension of Borrower Table 38 6 1 2 Temporal Extension of Loan Table 39 6 1 3 Temporal Entension of Loancondition Table 40 6 1 4 User Manager Table 41 6 2 The Design of Temporal Query Processing 42 6 2 1 Temporal Query Transformation 42 6 2 2 Effective Range Limits 43 6 3 Temporal Query Transformation Examples 43 6 4 Summary 45 Conclusion 46 References 48 Papers Published 51 Acknowledgements 53 第 1 章 绪 论 1 第 1 章 绪 论 1 1 本课题的理论与实际意义 时间是物质存在的客观形式 是由过去 现在和将来构成的连续不断的系统 是 物质运动 变化的持续性表现 任何一种物质的变化 运动和发展的过程 都永远是 在时间和空间之内发生的 正因为时间是自然界中无所不在的客观属性 所以现实世 界中的所有信息都具有相应的时态属性 随着数据库技术和信息技术在当今社会中的大量应用 传统数据库对时态信息处 理的不足越来越暴露出来 一般而言 数据库系统对世界的当前状态建模 不会保存 过去状态的信息 比如当前的客户 当前的学生 当前提供的课程 在许多应用中 保存和检索有关过去状态的信息非常重要 比如一个病人数据库必须保存每个病人的 病历信息 一个工厂监视系统可能要保存工厂中传感器当前和过去的读入数据以进行 分析 一个信用系统需要查看客户的以往信用记录 信息系统面临着许多新的应用和 需求 对时态信息的处理已成为新一代数据库和信息系统的关键 特别是在电子政务 电子商务 数据仓库 数据挖掘等信息系统中 在此类需求的推动作用下 产生了时 态数据库技术 时态数据库TDB Temporal Database 是在传统的数据库基础上加上时间维 不仅能刻画某个时刻的数据 还能反映出其历史和揭示其未来 自上世纪80年代初时 态数据库技术产生以来 经过二十多年的研究和发展 时态数据库在基础理论 数据 模型 数据库语言等方面取得了丰硕的成果 尽管如此 但在时态数据库的应用上面 其发展却是相当缓慢 到目前为止 时态数据库还没有一个统一的标准 这势必将阻 碍时态数据库的进一步发展和推广 贷款是运用信贷资金的一种方式 以偿还为条件 并需按借用的数量和时间支付 一定的利息 贷款是资金有问题时 以财产作为抵押向银行借钱的一种融资方式 根 据贷款的不同情况可以对其进行分类 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员 或 监管当局的检查人员 综合能获得的全部信息并运用最佳判断 根据贷款的风险程度 对贷款质量做出评价 贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分 银行根据审慎的原 则和风险管理的需要 定期对信贷资产质量进行审查 并将审查的结果分门别类 这 种做法本身就是贷款分类 通过贷款分类应达到以下目标 1 揭示贷款的实际价 值和风险程度 真实 全面 动态地反映贷款质量 2 及时发现信贷管理过程中存 在的问题 加强贷款管理 3 为判断贷款损失准备金是否充足提供依据 本文针对贷款分类这一实际应用领域设计和提出基于此的时态数据库模型 通过 江苏科技大学工学硕士学位论文 2 使用此时态数据库系统 可以更好的处理时态方面的查询和操作 对贷款质量进行实 时地监控 1 2 国内外研究现状 时态信息的需求与技术是一直伴随着数据库技术的发展而产生和发展 时态特性 是信息的客观存在 早在20世纪70年代就有人关注到时态信息的应用 20世纪80年代 初 数据库技术的日渐成熟和大容量高速存储设备的发展为时态数据库技术的产生与 应用创造了条件 我们可以将时态数据库技术的产生和发展分为3个时期 即 开创 期 1982年以前 理论与模型探索阶段 1983年至1993年 应用与发展阶段 1994 年至今 26 70 年代初期 时态信息的应用就已经受到关注 例如 1970 年 Wiederhodl 和 FrieS 在研制的医疗系统在处理时态信息方面作了较早的尝试 1977 年 Kahn Ketal 在 ArtificialIntelligence 上发表的 Mechanizing Temporal Knowledge 反映了早期关于时 态信息的基础性研究工作 1982 年 加州大学洛杉矾分校 Ben Zvi 完成了他的博士论文 The Time Relational Model 其主要贡献包括 提出了时态数据库模型 以时间区间作字段值 提出非 1NF 的 TDB Temporal Data Base 时态数据库 引入了双时态的概念等 这些概念和思想一直沿用至今 标志着时态数据库的形成 同样是在 1982 年纽约大学的 J Clioffdr 完成了他的博士论文并发表了一系列论文 他的主要贡献是对历史数据库做了开创性工作 提出了 HRDM Historical Relational Data Model 模型 可以说时态数据库是在 1982 年正式形成的 1982 年以后 TDB 的研究开始走向繁荣 在此后的 10 年中 学术界关于时态数 据库发表了数以千计的论文 提出了数以百计的时态数据库模型和时态信息处理方法 这个时期的标志性成果是 A Tansel J Clifford S Gadia S Jajodia A Segev 和 R T Snodgrass 在 1993 年共同编辑出版的 Temporal Databases Theory Design and Impementaion 该书对此前国际时态数据库技术的研究给出了全面的总结 这段时期主要是对时态数据库理论的研究和时态数据库模型的探讨 模型多但原 型系统少 实际应用少 经过 20 世纪 80 年代末时态数据库理论和模型的空前繁荣 1994 年后 人们开 始思索如何将时态数据库模型 标准化 和 产品化 在 标准化 方面 代表性成果是 R T Snodgrass 等人在 1994 年提出的双时态数 据库模型 TSQL2 TSQL2 是对 SQL 92 语言标准的时态进行扩充 并提出将 TSQL2 第 1 章 绪 论 3 的相关结果集成到 SQL3 标准 在 产品化 方面 代表性成果是瑞士 TimeConsult 公司于 1998 年推出的 TimeDB 2 0 TimeDB 是一个双时态关系数据库系统 支持平台 Java JDBC 它基 于 SQL 查询语言 支持时态查询语言 ATSQL2 Applied TSQL2 在国内 时态数据库研究和应用也越来越受到关注 出现了相关的文章和书籍 唐常杰设计实现了对象历史模型 2003 年 汤庸及其课题组的韦巍采用了面向对象 的时态知识模型来描述时态知识 该模型封装了基于时间点和时间区间的时态信息 包括了事件的时间属性和时间关系 并应用于工资智能决策系统 SIDSS 的时态推 理 与国外相比 国内对时态数据模型以及时态数据库的研究还比较少 主要集中在 时态数据库的一般性技术 如 多媒体 地理信息系统等专业信息系统中涉及到的时 态信息处理 其它主要为时态数据库理论和模型的阶段性研究 由于时态数据库理论与模型还不够成熟 时态信息产品还没有形成 所有这时期 的应用大多只借助时态数据的一些概念 时态信息的管理与操作的实现还是采用传统 的数据库技术与相关应用领域的技术相结合来完成 1 3 本文的主要内容 本文在总结和应用国内外先进方法的基础上 设计并实现了基于贷款分类的时态 数据库原型系统 本系统实现的关键在于如何将时态信息添加到贷款分类的业务应用 模型中 如何表示贷款分类模型的时态信息以及如何实现时态查询向关系数据库查询 的转换 本文的主要思路是首先分离出影响贷款分类业务的时态因素和非时态因素 对于非时态因素做一般性处理 而对于时态因素 对其增加时态信息 并对数据库加 入的时态信息进行一致性分析 然后对增加时态信息后的贷款分类模型建立其时态数 据库模型 最后 在将区间关系转换为点关系的理论基础上 实现时态查询向关系数 据库查询的转换 本文首先介绍了贷款和银行贷款分类的一些基础概念以及贷款质量评定的一些数 据评价模型 其次介绍了时态数据库的一些基本概念和几个具有代表性的时态数据模 型 随后 介绍了Allen区间代数的概念 并将区间代数的区间关系转换为点关系 然后 将时态数据库的理论应用到贷款和贷款分类上 设计建立了具体的时态数据库 模型并将其实现 最后 重点介绍了该系统中的时态数据的设计处理和时态查询的设 计处理 本文的创新之处有以下几点 1 使用 Allen 区间代数的相关理论 将区间与区间之间的关系通过点与区间关 系这个过渡转换为点与点之间的关系 以便系统处理的实际需要 由于目前尚无成品 江苏科技大学工学硕士学位论文 4 的时态数据库产品问世 本文是通过在传统关系数据库的基础上增加时态信息的方式 模拟时态数据库 因此 对于时态数据库中的区间属性 在关系数据库上是通过用两 个时间点来表示的 于是 当需要处理时间区间之间的关系时 就势必需要将区间之 间的关系转换为点之间的关系 本文先将区间与区间之间的关系转换为点同区间之间 的关系 然后再将点与区间之间的关系转换为点同点之间的关系 通过这一系列的转 换 实现了将区间关系转换为点关系 2 通过采用 Snodgrass 的元组时标表示方法将系统中使用到数据库关系模型扩 展为时态数据模型 由于目前尚无真正意义上的时态数据库产品问世 本文采用的是 在关系数据库上模拟时态数据库的方式 这就需要将关系模型通过时态扩展的方式向 时态数据模型转换 在比较各种时态扩展的方法后 本文采用了 Snodgrass 的元组时 标表示方法 该方法简单方便 同时也能很好的体现时态数据属性 3 使用 TemplSQL 时态查询语言 设计和完成了将时态查询转换成传统数据库 查询的时态中间模块 由于 TemplSQL 是时态查询语言 而数据库采用的是传统的关 系数据库 所以 对于时态查询语句 关系数据库系统是无法对其进行解读和查询的 这就需要增加一个将时态查询语句转换为 SQL 关系数据库查询语句的时态中间模块 本文通过将 TemplSQL 时态查询语句分解为 3 个步骤的方式 通过分解查询和映射处 理的方式 将时态查询语句转换为关系数据库查询语言 实现了时态数据库的时态查 询操作 1 4 本文的组织结构 论文整体组织结构具体安排如下 第一章为绪论部分 简要地介绍本课题的基本概念 选题的意义 存在 的不足以及本文的一些基本情况 第二章将详细说明银行贷款分类的概念和贷款质量评价模型 第三章将介绍时态数据库的基本概念和几个时态数据模型 为论文的模 型建立奠定理论基础 第四章将介绍Allen的区间代数概念 以及如何将区间关系转换成点关系 第五章将介绍如何时态数据库理论应用到贷款和贷款分类模型上 建立 满足该业务需求的数据库设计 第六章将重点介绍如何设计处理时态数据和如何设计处理时态查询 总结部分对本文的研究工作进行回顾总结 并对未来的研究工作进行展 望 第 2 章 银行贷款分类简介 5 第 2 章 银行贷款分类简介 2 1 贷款及贷款分类 2 1 1 贷款 贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信 用活动形式 31 广义的贷款指贷款 贴现 透支等出贷资金的总称 银行通过贷款 的方式将所集中的货币和货币资金投放出去 可以满足社会扩大再生产对补充资金的 需要 促进经济的发展 同时 银行也可以由此取得贷款利息收入 增加银行自身的 积累 贷款的种类很多 按照贷款期限的不同 可分为定期贷款和活期贷款 定期贷款 借款人必须在约定的期限内偿还本利 活期贷款 不规定还贷期限 客户可以随时偿 还全部或部分贷款 银行也可以随时要求借款人偿还贷款 按照担保的性质不同 贷 款还可分为抵押贷款和信用贷款 抵押贷款 是指以商品和商品的凭证或其他物品作 抵押的贷款 信用贷款 是指银行贷出款项时 并无一定的实物作担保 通常只由借 款人出具本人签字的票据 在中国 银行贷款就其贷放对象而言 包括流动资金贷款 技术改造贷款 基本建设贷款 大修理贷款 结算贷款 农副产品预购定金贷款 农业生产周转贷款和农业生产设备贷款 贷款按期限长短划分 有短期贷款 中期贷款和长期贷款 短期贷款 是指贷款 期限在1年以内 含1年 的贷款 中期贷款 是指贷款期限在1年以上 不含1年 5年以下 含5年 的贷款 长期贷款 是指贷款期限在5年 不含5年 以上的贷款 不同银行的贷 款利率是不同的 在不同时期同一银行的贷款利率也会不同 以2009年工商银行为例 商业贷款的利率表如下表2 1所示 表2 1 2009年工商银行贷款利率表 Table2 1 2009 Industrial and Commercial Bank Loan Interest Rate Table 种类年利率 一 短期贷款 六个月 含 4 86 六个月至一年 含 5 31 二 中长期贷款 一至三年 含 5 40 三至五年 含 5 76 五年以上5 94 江苏科技大学工学硕士学位论文 6 贷款按有无担保划分 分为信用贷款和担保贷款 信用贷款 是依据借款人的信 用状况好坏向借款人发放的贷款 没有找 保人 也没有别的担保 担保贷款 是 指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款 担保贷款包括保证贷款 抵押贷款 质押贷款 保证贷款 抵押贷款或质押贷款 是指按 中华人民共和国担保法 规定 的保证方式 抵押方式或质押方式发放的贷款 如个人住房贷款和汽车消费贷款 都 是以住房或汽车作抵押发放的担保贷款 2 1 2 信用等级 信用等级通常是指基于评估对象的信用 品质 偿债能力以及资本等的指标级别 即信用评级机构用既定的符号来标识主体和债券未来偿还债务能力及偿债意愿可能性 的级别结果 32 对于我国企业信用评估的信用等级采用国际通行的 四等十级制 评级等级 具体 等级分为 AAA AA A BBB BB B CCC CC C D 同时也是衡量企业财 务能力的重要指标体系 一 AAA级 信用较好 企业的信用程度高 债务风险小 该类企业具有优 秀的信用记录 经营状况佳 盈利能力强 发民前景广阔 不确定性因素对其经营与 发展的影响极小 二 AA级 信用优良 企业的信用程度较高 债务风险较小 该类企业界具 有优良的信用记录 经营状况较好 盈利水平较高 发展前景较为广阔 不确定性因 素对其经营与发展的影响很小 三 A级 信用较好 企业的信用程度良好 在正常情况下偿还债务没有问题 该类企业具有良好的信用记录 经营处于良性循环状态 但是可能存在一些影响其未 来经营与发展的不确定因素 进而削弱其盈利能力和偿还能力 四 BBB级 信用一般 企业的信用程度一般 偿还债务的能力一般 该类企 业的信用记录正常 但其经营状况 盈利水平及未来发展易受不确定因素的影响 偿 债能力有波动 五 BB级 信用欠佳 企业信用程度较差 偿还能力不足 该类企业有较多 不良信用记录 未来前景不明朗 含有投机性因素 六 B级 信用较差 企业的信用程度差 偿债能力较弱 七 CCC级 信用很差 企业信用很差 几乎没有偿债能力 八 CC级 信用极差 企业信用极差 没有偿债能力 九 C级 没有信用 企业无信用 十 D级 没有信用 企业已濒临破产 并非所以的信用等级都用这个划分方法 另外 还有的公司在每一个等级上又用 第 2 章 银行贷款分类简介 7 符号进行微调 表示属于这个等级的上限或下限 从国外惯例来看 通常都把 前四个等级定为投资级 AAA BBB 把后五个等级定为投机级 BB C 投资级表 示收益正常 风险很小 而投机级表示收益没有保障 但风险更大 对于短期债务 通常分为四级 即A B C D级 2 1 3 贷款分类 贷款分类是指银行的信贷分析和管理人员 或监督当局的检查人员 综合能获得 的全部信息并运用最佳判断 根据贷款的风险程度对贷款质量做出评价 27 贷款分 类不但包括分类的结果 也包括过程 贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分 银行根据审慎的原则和风险管理的需 要 定期对信贷资产质量进行审查 并将审查的结果分门别类 这种做法本身就是贷 款分类 银行在贷款分类的标准和程序方面是存在差异的 实际上 银行一般把贷款 分类标准和程序视为商业秘密 中国人民银行在比较研究各国在信贷资产分类方面做法的基础上 结合我国国情 制定了 贷款风险分类指导原则 指导原则规定 中国人民银行将正式采用贷款风 险分类方法 按风险程度 将贷款划分为五类 即正常 关注 次级 可疑 损失 五级分类各档次分别定义如下 正常类 借款人能够履行合同 有充分把握按时足额偿还本息 关注类 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息 但是存在一些可能对偿还产生不 理影响的因素 次级类 借款人的还款能力出现了明显的问题 依靠其正常经营收入已经无法保 证足额偿还本息 可疑类 借款人无法足额偿还本息 即使执行抵押或担保 也肯定要造成一部分 损失 损失类 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后 本息仍然无法收回 或只能收回极少部分 贷款风险分类的标准有一条最核心的内容 那就是贷款归还的可能性 同时 根 据贷款还款的逾期长短可以将贷款划分成不同的档次 具体数据可见下表2 2 表2 2 贷款分类情况表 Table2 2 Loan Classification Condition Table 损失概率逾期 正常类0 0 90天 关注类不超过5 91 180天 次级类30 50 181 360天 江苏科技大学工学硕士学位论文 8 可疑类50 75 361天 720天 损失类95 100 721天以上 贷款分类具有很强的实践性 在很大程度上取决于检查人员的经验 知识和判断 能力 并且在一个不断变化 充满了不确定性的客观世界里 影响贷款偿还的因素千 差万别 对贷款构成风险的的因素不断变化 因此要将贷款分类的方法公式化 既不 能 也不应该 但贷款分类有其一定流程 主要步骤如下 一 阅读信贷档案与填写 信贷状况报告表 1 信贷档案 信贷档案应是银行发放 管理 收回贷款这一完整过程的真实记 录 对还款可能性进行评估 所需要的信息资料主要来源于贷款档案 要全面地掌握 影响信贷偿还的因素 使分类的理由充分 就必须阅读信贷档案 因此 贷款分类对 贷款档案的要求是严格的 因为没有完整的档案资料 在检查中就很难进行贷款分类 的操作 对事实的认识就不准确不全面 就会影响贷款分类的准确性 更不要说指出 银行在贷款政策和程序中存在的缺陷 也不利于今后改善贷款管理 贷款档案一般应 该包括的内容有 基本情况 财务状况 担保抵押文件 分析报告 备忘录和信函 审查信贷档案和贷款文件的过程中 应注重考察 1 银行的贷款档案是否健全 2 银行是否定期地连续评估风险 3 分类的结果是否及时地反馈给信贷部门并 上报信贷委员会 4 判断银行管理和监督贷款的能力 2 信贷状况报告表 信贷状况报告表 用于汇集 浓缩检查 发现和分析各种 信息 是信贷档案中的重要信息以及分析 数据 比率以及各种相关的资料 二 审查贷款的基本情况 检查人员在了解贷款档案和 信贷状况报告表 结构以后 接下来要做的是对贷 款进行分类了 首先要考察贷款的基本情况 这一步骤要求检查人员了解贷款的目的 贷款使用情况和还款情况等 1 贷款目的 贷款合同上最初的用途与贷款实际用途是否一致 是判断贷款正 常与否的最基本的标志 因为贷款一旦被挪用 就意味着将产生更大的风险 在贷款 的发放过程中 借款人在贷款申请中会列出贷款的用途 如流动资金贷款或固定资产 贷款 银行对借款人资金短缺的原因作出分析 了解真正的贷款目的 进而确定该笔 贷款的金额和期限 同时 对借款人合理的偿付来源渠道 金额 期限安排也可予以 明确 从而可以对借款人的偿付能力进行分析 2 还款来源 银行发放贷款目的是为了盈利 银行通过合同发放贷款并与借款 人就还款的来源进行约定 通常借款人的还款来源不外乎有现金流量 资产转换 资 产销售 抵押品德清偿 重新筹资及担保人偿还等 由于这几种来源的稳定性和可变 性不同 成本费用不同 风险程度也就不同 而通过正常经营所获得的资金 现金流 量 是偿还债务最有保障的来源 依靠担保抵押或重新筹资 由于不确定因素较多和 第 2 章 银行贷款分类简介 9 成本较高 风险也就较大 因此 检查人员应判读借款人约定的还款来源是否合理 风险程度是高或低 检查人员可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还 款来源是否存在风险 即 1 贷款目的与借款人原定计划不同 2 与贷款目的不 一致的偿付来源 3 与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源 2 资产转换 周期 资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本 再由实物资本转化 为金融资本的过程 首先 资产转换周期的长短 一般应该是银行确定贷款期限的主 要依据 其次 资产转换周期的内容 为贷款目的和还款来源提供非常有用的信息 因此 银行在审批贷款的过程中 往往非常重视对贷款投向的资产转换周期的研究 检查人员在信贷资产质量专项稽核中 也应对资产转换周期以及被查行在贷款审查中 是否重视资产转换周期给予关注 3 还款记录 还款记录对于贷款分类的确定 具有特殊作用 一方面 还款记 录直截了当地告诉我们 贷款时在正常还本付息 还是发生过严重拖欠或被部分注销 贷款是否经历过重组 本息逾期的时间 是否已挂账停息 以及应收未收利息累计累 积额 有了还款记录 并且还款记录表明不正常 我们可以很快地对贷款作出基本判 断 另一方面 还款记录还是判断借款人还款意愿的重要依据 三 确定还款可能性 在评估贷款归还的可能性时 应考虑的主要因素按性质大体可归纳为财务 非财 务 现金流量与信用支持四个方面 1 财务分析 在贷款分类中 借款人的经营状况是影响其偿还可能性的根本因 素 其财务状况的好坏是评估偿债能力的关键 在具体的财务分析中 1 评估借 款人的经营活动的情况 根据提供的连续三年的资产负债表和损益表 考察借款人过 去和现在资产状况及其构成 所有者权益状况及其构成 偿债能力 盈利能力 财务 趋势与盈利趋势等 2 通过各种财务指标来反映和分析借款人的偿债能力 衡量借 款人短期偿债能力的指标主要有流动比率 速动比率 现金比率 其中 流动比 率 流动资产 流动负债 流动比率是衡量借款人短期偿债能力最通用的比率 它表明 借款人在短期债务到期前将资产转化为现金来偿债的能力 速动比率 速动资产 流动负债 速动比率是借款人的速动资产与流动负债的比率 该比率主要是分析能够 很快转变为现金的流动资产超过流动负债的相对数量 用以衡量借款人流动资产中可 以即刻用以偿付流动负债的财力 现金比率 现金类资产 流动负债 现金类资产 包括借款人所拥有的货币资金和持有的易于变现的有价证券 现金比率较流动比率和 速动比率更能准确反映借款人的直接偿债的能力 衡量长期负债能力的时候 主要考 虑以下几个指标 资产负债比率 总负债 总资产 主要是分析借款人总资产中债 权人提供资金所占的比重 以及借款人资产对债权人权益的保障程度 产权比例 负债总额 所有者权益总额 该比率反映了借款人所有者权益对债权人权益的保障程 江苏科技大学工学硕士学位论文 10 度 即在借款人清算时债权人权益的保障程度 2 现金流量 考察贷款的内在风险程度 即借款人的偿还贷款可能性 这主要 取决于借款人的还款能力 还款能力的主要标志是借款人的现金流量是否充足 因此 检查人员首先要根据借款人的即期现金流量 并与同期要偿还的对外债务进行比较 看当期的现金流量是否足以偿还到期的债务 检查人员在分析室 首先要看借款人的 现金流量是否充足 即来自经营活动的现金流量是否足够偿还贷款本息 通过持续经 营所获得的资金是偿还债务最有保障的来源 因此 在考察现金流量时 就需要编制 现金流量表 现金流量表说明了借款人在本期内各项业务活动取得了多少现金 支付 了多少现金 净增了多少现金 解释了为什么有的借款人损益表上利润颇丰却没有足 够的现金偿付借款 分派股息甚至支付工资 而有的借款人虽然没有什么利润甚至出 现亏损却有足够的现金偿还借款 发放股利甚至进行大规模投资 3 评估抵押品和担保 当借款人的财务状况出现恶化 借款人不按照贷款合同履行义务时 借款人信用 支持位贷款的偿还提供了第二还款来源 为降低银行受损的风险程度 银行应尽可能 对其发放的所有贷款 要求借款人提供担保与抵押 信用支持不能取代借款人的信用 状况 抵押和担保只是保证偿还的一种手段 在还款来源上绝不能依赖抵押品和担保 取得了抵押品和担保并不能保证如期还款 信用支持并不一定能够确保贷款得以偿还 它只能降低风险 而不能完全消除风险 4 非财务因素 在对借款人的现金流量和财务状况进行分析的同时 还需要对影响借款人还款能 力的各种非财务因素进行分析 评价其对现金流量等财务指标影响方面和影响程度 借此对借款人的还款能力做出更加全面 客观的预测和动态评估 进一步判断贷款偿 还的可能性 影响贷款偿还的非财务因素在内容上和形式上均是复杂多样的 在对贷 款进行分类时 一般可以从借款人的行业风险 经营风险 管理风险 自然及社会因 素和银行信贷管理等几个方面 来发现非财务因素的存在并分析其影响程度 四 确定分类结果 检查人员要掌握贷款风险分类的定义和各类别的特征 这样才有助于对贷款的判 断 贷款可分为五类 即 正常类 借款人能够履行合同 有充分把握按时足额偿还本息 关注类 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息 但是存在一些可能对偿还产生不 理影响的因素 次级类 借款人的还款能力出现了明显的问题 依靠其正常经营收入已经无法保 证足额偿还本息 可疑类 借款人无法足额偿还本息 即使执行抵押或担保 也肯定要造成一部分 第 2 章 银行贷款分类简介 11 损失 损失类 在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后 本息仍然无法收回 或只能收回极少部分 各类贷款的主要特征见表2 3 表2 3 五类贷款特征表 Table2 3 Five types of loans feature table 主要特征 正常借款人有能力履行承诺 并且对贷款的本金和利息进行全额偿还 没有有问题的贷 款 关注1 净现金流量减少 2 借款人销售收入 经营利润在下降 或净值开始减少 或出现流动性不足的征 兆 3 借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降 4 借款人经营管理有较严重问题 借款人未按规定用途使用贷款 5 借款人的还款意愿差 不与银行积极合作 6 贷款的抵押品 质押品价值下降 7 银行对抵押品失去控制 8 银行对贷款缺乏有效的监督等 次级1 借款人支付出现困难 并且难以按市场条件获得新的资金 2 借款人不能偿还对其他债权人的债务 3 借款人内部管理问题未解决 妨碍债务的及时足额清偿 4 借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款 可疑1 借款人处于停产 半停产状态 2 固定资产贷款项目处于停缓状态 3 借款人已资不抵债 4 银行已诉诸法律来收回贷款 5 贷款经过了重组 仍然逾期 或仍然不能正常归还本息 还款状况没有得到明 显改善等 损失1 借款人无力偿还 抵押品价值低于贷款额 2 抵押品价值不确定 3 借款人已彻底停止经营活动 4 固定资产贷款项目停止时间很长 复工无望等 这里所列举的特征只是作了提示性的归纳 在实际贷款的发放过程中 影响某些 贷款偿还的特性可能远比此处列举的复杂 江苏科技大学工学硕士学位论文 12 具体流程图见图2 1所示 阅读贷款档案 审查贷款基本情况 贷款目的 还款来源 资产转换周期 还款记录 确定还款可能性 评估还款能力 财务分析 现金流量分析 评估担保抵押状况 非财务因素分析 还款意愿 银行管理 法律问题 综合分析 确定贷款分类结果 信贷讨论 定义特征 分类 单笔贷款讨论 信贷会谈 现在的财务状况 过去的经营业绩 现有和潜在问题 未来的经营状况 图2 1 贷款分类流程图 Figure2 1 Loan Classification Flowchart 对于如何将贷款进行分类 有一个最基本的方法 即贷款分类矩阵 如果检查人 填写信贷状况报告 表 第 2 章 银行贷款分类简介 13 员能够获得的借款人信息有限 那么就可以采取这个比较直观简化的分类方法 由于 计算机难以实现一些人工的分析判断 故而为了简化期间 本文将贷款分类的具体判 断因素简化为两个因素 财务状况和逾期情况 即贷款分类矩阵法 具体分类矩阵见 下表2 4 表2 4 贷款分类矩阵表 Table2 4 Table of Loan Classification Matrix 逾期情况 财务状况 90 含90 天 以下 91天至 180天 181天至 360天 361天至 720天 721天以上 良好正常关注次级可疑损失 一般关注关注 次级次级 可疑可疑 损失损失 合格关注 次级次级 可疑可疑 损失损失损失 不佳次级 可疑可疑 损失损失损失损失 恶化可疑 损失损失损失损失损失 对于财务状况的分析确定由分析人员整合各方面因素后最终确定 贷款的分类结果 按风险程度加权汇总 就得出风险贷款的价值 风险贷款价值 和账面价值的差额 就是银行所面对的信用风险的量化结果 这种风险或损失虽然还 没有实际发生 但是已经客观存在 根据审慎的会计准则 银行应该针对每笔贷款计 提专项呆账准备金 弥补和抵御已经识别的信用风险 理想情况下 计提呆账准备金 和冲销呆账的过程应该是动态的 贷款质量下降 呆账准备金就增加 贷款质量改善 呆账准备金就减少 不同国家和地区的呆账准备金计提比例参考值如下表2 5所示 表2 5 呆账准备金计提比例表 Table2 5 Table of Provision for bad debt reserve ratio 美国香港匈牙利 正常类0 1 5 00 关注类5 10 2 0 10 次级类20 35 25 11 30 可疑类50 75 75 31 70 损失类100 100 71 100 2 1 4 贷款分类的意义 关于对贷款分类的原因和意义 可以从以下几个方面加以理解 27 1 贷款的特性 由于贷款本身的一些内在特性产生了对贷款进行分类的必要性 第一 贷款具有内在风险 第二 贷款无法按市场价格定值 第三 贷款信息不对称 江苏科技大学工学硕士学位论文 14 银行不可能消除这些