会计期末考试答案(工业企业生产经营核算的业务题会计答案).doc

资料整理者：龚沙 QQ：784549087 本科经济学专业【业务题】甲公司2010 年7 月份发生如下经济业务： 收到某外商投入的大型设备一套，价值1 200 000 元，借：固定资产 1200000 贷：实收资本 1200000 用银行存款归还到期的短期借款本金500 000 元和已计提的利息20 000 元。借：短期借款 500000 应付利息 20000 贷:银行存款 520000 收到某公司投资的原材料一批，确认的价值为800 000 元。借：原材料 800000 贷：实收资本 800000 开出现金支票从银行提现10 000 元备用。借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 向银行借入期限三年的借款300 000 元购入汽车一辆。借：银行存款 贷：长期借款借：固定资产 贷：银行存款 收到某企业投入的商标权一项，双方确认的价值为60 000 元。借：无形资产贷：实收资本 接银行通知，某公司投入的资金1 400 000 元已入账。借：银行存款 贷：实收资本 由于临时性资金的需要，向银行借入期限半年的借款70 000 元用来支付前欠的购料款。 借：银行存款 贷：短期借款借：应付账款贷：银行存款 接银行通知，本月短期借款的利息1 500 元已从存款户中划出。借：财务费用贷：银行存款以银行存款偿还到期的长期借款的本金900 000和利息10 000 元。借：长期借款应付利息贷：银行存款2010 年8 月份发生如下经济业务：从外地某工厂购入甲材料一批，价款40 000 元，税款6 800 元，全部款项用银行存款支付。借：在途物资 40000 应交税费应交增值税（进）贷：银行存款上述甲材料运达企业并验收入库，并以现金支付其运杂费200 元。借：在途物资 200贷：库存现金借：原材料 40200贷：在途物资 40200 （这一笔分录可写到第11小题）收到已在上月预付货款的丙材料100 公斤，价款50 000 元，税款8 500 元，全部款项从预付的货款中抵扣。借：在途物资 50000 应交税费应交增值税（进）8500贷：预付账款 58500借：原材料 贷：在途物资 （ 这一笔分录可写到第11小题 ）向某公司赊购乙材料20 吨，单价5 000 元，增值税率17%。材料已运回并验收入库。 借：在途物资 应交税费应交增值税（进） 贷：应付账款借：原材料 贷：在途物资 （这一笔分录可写到第11小题）以银行存款支付到期的商业汇票60 000 元。 借：应付票据 贷：银行存款开出转账支票支付上个月应付的购料款23 400 元。借：应付账款 贷：银行存款购入甲材料100 公斤，单价300 元；丙材料500 公斤，单价200 元。增值税率17%。全部款项用签发并承兑的商业汇票结算。借：在途物资甲材料 丙材料应交税费应交增值税（进） 贷：应付票据上述材料运达企业验收入库时，以现金支付入库前的挑选整理费共计1 200 元，按材料的重量比例计入甲、丙材料的采购成本。每公斤应分配的挑选整理费=1200/100+500=2（元）甲材料应分配的挑选整理费=2*100=200（元）丙材料应分配的挑选整理费=2*500=1000（元）借：在途物资甲材料 200 丙材料 1000贷：库存现金 1200借：原材料甲材料 30200 丙材料 101000贷：在途物资甲材料 30200 丙材料 101000（ 这一笔分录写到第11题 ） 以银行存款购入生产设备一台，价款60 000 元，税款10 200 元，运费800 元，保险费1 000 元。设备运回后立即投入使用。 借：固定资产 61800 应交税费-应交增值税（进）10200贷：银行存款 72000 购入乙材料10 吨，单价5 200 元，增值税率17%，对方代垫运费1 000 元。全部款项暂未支付，材料需下个月才能运达企业。借：在途物资 53000（52000+1000）应交税费-应交增值税（进）贷：应付账款 月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本。（按实际成本核算）2010 年9 月份发生如下经济业务：车间组长报销办公费800 元，以现金付讫。借：制造费用 800 贷：库存现金开出现金支票，支付某生产工人生活困难补助1 500 元。借：应付职工薪酬 贷：银行存款车间为管理产品的生产而领用材料一批，价值24 000 元。 借：制造费用 24000 贷：原材料生产A 产品领用材料150 000 元，生产B 产品领用材料190 000 元。借：生产成本A 产品 B 产品 贷：原材料用现金支付本月车间负担的财产保险费500 元。 借：制造费用 500 贷：库存现金以银行存款支付本月水电费16 000 元，其中车间用10 000 元，行政管理部门用6 000 元。 借：制造费用 10000 管理费用 贷：银行存款用银行存款支付本月车间应该负担的房屋租金1 300 元。借：制造费用 1300 贷：银行存款从银行提现121 600 元，以备发放工资。 借：库存现金 贷：银行存款以现金支付职工工资120 000 元。借：应付职工薪酬 贷：库存现金计算分配本月应付职工工资120 000 元，其中A 产品工人工资60 000 元，B 产品工人工资40 000元，车间人员工资5 000 元，行政管理人员工资15 000 元。借：生产成本A 产品 60000 B 产品 40000 制造费用 5000 管理费用 15000 贷：应付职工薪酬 120000 按上述工资总额的 14%计提职工福利费。借：生产成本A 产品 10200 B 产品 6800 制造费用 850 管理费用 2550 贷：应付职工薪酬 20400 计提本月固定资产折旧17 000 元，其中车间应提12 000 元，行政管理部门应提5 000 元。借：制造费用 12000 管理费用 贷：累计折旧行政管理部门耗用材料一批，价值2 000 元。 借：管理费用 贷：原材料车间主任报销医药费600 元（原借支500 元，备用金也是先计在“其它应收款”），余款以现金支付。借：制造费用 600 贷：其它应收款 500 库存现金 100按A、B 产品的生产工时分配结转本月的制造费用，其中A 产品生产工时3000 小时，B 产品生产工时2000 小时。（注意：这里是按生产工时作为分配标准）本月生产的A 产品全部完工验收入库，B 产品全部未完工。结转本月完工产品的生产成本。制造费用总额=800+24000+500+10000+1300+5000+850+12000+600 = 55050（元）制造费用分配率=55050/3000+2000=11.01（元）A 产品应分摊的制造费用=11.01*3000=33030（元）B 产品应分摊的制造费用=11.01*2000=22020（元）借：生产成本A产品 33030 B产品 22020 贷：制造费用A产品的实际生产成本=150000+60000+10200+30030=253230（元）借：库存商品A产品 贷：生产成本A产品2010 年11 月份发生如下经济业务：银行转来进账通知单，上月的销货款95 000 元已收妥入账。借：银行存款 贷：应收账款以现金支付产品的包装费1 300 元。借：销售费用 1300贷：库存现金销售产品一批，价款300 000 元，增值税税款51 000 元，用存款代垫运费2 500 元，全部款项暂未收到。借：应收账款 353500 贷：主营业务收入 300000 应交税金应交增值税（销） 51000 银行存款 2500收到某购货单位的订货款100 000 元存入银行。借：银行存款 贷：预收账款以银行存款支付上月的产品销售税金3 800 元。 借：应交税费 贷：银行存款为产品作宣传耗用材料一批，价值14 000 元。 借：销售费用 贷：原材料销售产品，价款200 000 元，增值税率17%，收到对方签发并承兑的银行承兑汇票一张。借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销）某销售人员预借差旅费2 000 元，以现金支付。借：其它应收款 贷：库存现金按银行通知，到期的商业承兑汇票70 000 元票款已如数收到。借：银行存款贷：应收票据销售产品开具的增值税专用发票注明：价税合计117 000 元，增值税率17%。全部款项收到存入银行。借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费应交增值税（销）17000按销售收入的总额的5%计算本月应交纳的产品销售税金。借：营业税金及附加 5000 贷：应交税费 5000结转本月已销产品的实际成本320 000 元。借：主营业务成本贷：库存商品计提销售机构固定资产的折旧1 700 元。借：销售费用贷：累计折旧结转销售机构人员工资1 500 元，并按14%的工资比例计提福利费。借：销售费用 1500 贷：应付职工薪酬 1500借：销售费用 210 贷：应付职工薪酬 210销售机构报销差旅费950 元，以现金支付。（理解为前面没有预支，现在直接来报销） 借：销售费用 950 贷：库存现金 950用银行存款支付本月应由销售机构负担的保险费700 元。借：销售费用 700 贷：银行存款要求：1、根据上述经济业务，编制会计分录。2、计算企业本月的营业利润。企业本月的营业利润=2010 年12 月月初：“本年利润”账户贷方余额1 500 000 元。2000 年12 月份发生如下经济业务：采购员回公司报销差旅费1 600 元（原借支2 000 元），余款退回现金。借：管理费用 1600库存现金 400 贷：其它应收款 2000以银行存款向税务机关交纳上月的增值税54 000 元和所得税70 000 元。借：应交税费应交增值税 应交所得税 贷：银行存款以银行存款支付本季度短期借款利息12 000 元。 借：应付利息 贷：银行存款本月所销售产品的价款400 000 元，税款68 000 元，全部采用从预收的货款中抵扣。借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销）以银行存款支付产品的广告费20 000 元。借：销售费用 贷：银行存款以现金支票支付业务招待费5 000 元。 借：管理费用 贷：库存现金将确实无法支付的应付账款16 000 元转作营业外收入。借：应付账款 贷：营业外收入收到某公司签发并承兑的的商业汇票一张，系该公司用来偿还其所欠本公司货款92 000 元。借：应收票据 贷： 应收账款现金支付本月负担的行政管理部门的报刊订阅费200 元。借：管理费用贷：库存现金银行存款支付因违约而发生罚款支出3000 元。借：营业外支出 贷：银行存款经计算，本月应交房产税1 100 元和城市维护建设税3 400 元。借：管理费用 贷：应交税费应交房产税借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税经计算，本月已销产品的成本为210 000 元，予以结转。借：主营业务成本贷：库存商品月末将本月应计入损益的收入予以结转。借：主营业务收入其它业务收入营业外收入贷：本年利润月末将本月应计入损益的费用予以结转。借：本年利润贷：主营业务成本其它业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用营业税金及附加根据利润总额的25%计算应交纳的所得税。利润