银行财务资源分配办法.doc

银行财务资源分配办法计划财务部一、费用分配办法 根据形势发展变化，改革和发展将是年工作的主旋律。为进一步突出效益导向，加大财务资源对业务发展的支持和引导作用，根据总行费用分配办法，结合我行实际，特制定本办法。（一）费用分配原则1、“公平、公正、公开”的原则。2、服务于改革和业务发展需要的原则。3、绩效性原则，确保效率优先，平稳过渡。（二）年费用分配思路年费用分配的思路是：费用分配进一步突出效益；人力费用总额与经营绩效挂钩，只要各行业务量不下降，经营绩效不下降，确保人力费用总额不下降；非工资费用定额分配和业务发展挂钩分配相结合；费用总量实行预算亮底，按季预拨，动态考核预兑现，年终考核清算。1、关于人力费用分配（1）人力费用口径根据总行激励约束机制改革的要求，为体现全薪酬的概念，将工资口径扩展为人力费用口径。从核算角度，人力费用包括工资和福利费用。根据会计科目，工资对应会计科目工资6710，福利费用由会计科目福利费用（6720）扣除劳动保险费支出（672030）得到。（2）人力费用分配在2003年工资分配中，各行工资总额=基本工资+基期绩效工资+考核年度增量绩效工资=年考核工资数（基数工资）+增量绩效工资。在这种方式下，实际上是固化了年工资基数，对曾经作出过较大贡献但增量绩效少的行不是很公平，不利于鼓励盈利行多盈利，在一定程度上照顾了一般行。同时，因各种历史因素的影响，有的行年工资基数有一些不合理性，导致少数行经营绩效和效益工资不匹配。为消除因工资基数的差异而导致的经营绩效和绩效工资的不匹配性，进一步加强经营绩效与绩效工资的关联性。从年起，省分行不再按人头分配一块人力费用，各行人力费用总额按经营绩效挂钩分配，根据银行湖北省分行年绩效考评及人力费用挂钩分配办法测定。战略性人力费用按照各部门制定的战略性费用分配办法测定，不在保底封顶范围内。2、关于非人力费用分配（1）非人力费用口径从核算角度，非人力费用包括业务管理费和其他营业支出。根据会计科目，业务管理费对应会计科目业务管理费（6770）加上劳动保险费支出（672030），其他营业支出对应会计科目其他营业支出（6930）。（2）非人力费用分配将非人力费用分为存量费用和增量费用进行分配。存量费用又划分为固定性费用和变动性费用两大类，定额分配的主要是一些固定性费用，包括三个部分：一是按合同支付或受益期摊销的低弹性费用（包括网络租赁费、无形资产摊销和长期待摊费用摊销三个明细项目，因租赁房屋大小等与业务发展关联度很高，可控性强，房屋租赁费不包括在此范围内），根据相关合同、受益期及相应标准测定。二是劳动保险费、内退人员费用和年度住房补贴。劳动保险费根据前三年平均水平测定，内退人员费用根据各行内退人员上年人均费用水平和当年预计内退人数测定，年度住房补贴根据人力资源部测算数下达。三是总行实行定额管理的电费、电信费、书报资料费和武汉市区行钞币运送费四项费用。根据总行定额管理标准，电费、电信费区别省会城市行和非省会城市行分别核定，省会城市行（武汉市区行）电费、电信费定额标准分别为每人每年2000元、800元，非省会城市行（省区行）电费、电信费定额标准分别为每人每年1800元、700元；书报资料费统一为每人每年260元。因武汉市城区行将实行运钞社会化改革，将其钞币运送费（含公司押运人员费用）也实行定额管理，按每台车每年26.6万元的标准核定相应定额。因科目核算的原因，无法直接查知电费金额，电费按水电费科目金额的80%估算得出。变动性费用与2003年底各项存款、贷款、中间业务产生的效益挂钩分配。具体挂钩方式是：变动性费用=存款业务挂钩分配费用+贷款业务挂钩分配费用+中间业务挂钩分配费用=（一般性存款内部转移价格-存款付息率）*年一般性存款平均余额+（同业存款内部转移价格-同业存款付息率1.62%）*年同业存款平均余额+（贷款收益率-贷款内部转移价格）*年贷款平均余额+（年中间业务收入-中间业务支出）*挂钩分配系数，存贷款内部转移价格为3.12%，贷款不含可疑类贷款和境外筹资转贷款，挂钩分配系数暂定为8%。将变动性费用与上年同口径的费用进行比较，为保持年度间费用支出的大致稳定，按增减幅度不超过8%的比例确定最终的变动性费用（如考虑到分配的战略性费用，各行实际增加幅度将超过8%，减少幅度会小于8%，）。同口径变动性费用=2003年考核应得非工资费用（兑现非工资费用减去专项非工资费用）-（2003年福利费用-劳动保险费）-2003固定性费用-（2003年中间业务支出-其他营业支出）增量费用包括两大部分，一是与精简机构挂钩分配的费用，按每减一个机构奖8万元的标准挂钩。二是各部门分配的战略性费用和增量营销费用。战略性费用用于专项激励总行、省行党委明确重点发展或支持的、对未来盈利能力影响较大而当期效益反映不明显的战略性业务，包括中间业务、国际业务、信用卡业务、电子银行业务和不良资产攻坚战，对当期效益已充分体现的其他战略性业务可得到挂钩激励，不再安排战略性费用。部门发展营销费用用于激励经营部门年度业务发展和营销工作重点，按重要性、战略性、完备性原则分配。以上两项费用年初预算预分配80%，方案由各部门另定。二、年资本性资源分配政策根据全行发展战略，我们将在年资本性资源配置中，继续实行大集中、小分散的分配政策，进一步增强省分行集中统筹调控能力，实施资本性资源的战略性投入。重点向提升我行科技水平的信息科技项目、提升服务水平的战略服务项目等进行倾斜，继续坚持并加大向投入产出率高、经营绩效大的区域及销售渠道倾斜的力度。年预计可用于分配的资本性支出指标为14,000万元，比2003年减少2,153万元，在具体安排上，一是挂钩切块分配资本性支出占今年全行可用资本性支出指标的比例为10.71%；二是支持网点整合，增加对机构改革后保留下来网点的装修改造投入，年网点投入占全行可用资本性支出指标的比例为35.72%；三是支持全行重点科技项目，对不适应营业需要的前台计算机设备更新换代，添加网点自助