云南省中级会计师《经济法》检测真题C卷 含答案.doc

云南省中级会计师经济法检测真题C卷 含答案考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、根据公司法律制度的规定，公司登记机关每年对公司进行年度检验的时间为（ ）。 A、1月1日至4月30日B、2月1日至4月30日C、3月1日至4月30日D、3月1日至6月30日2、根据物权法的规定，下列债务人有权处分的权利中，不能用以设定权利质押的是（ ）。A可以转让的股权B应收账款C土地承包经营权D存款单3、甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（ ）。A购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司C购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司D购买乙公司制造的该专利产品后自己使用4、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。A.50%B.100%C.150%D.200%5、根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（ ）。A收养协议纠纷 B赠与合同纠纷C物权变动纠纷 D商标权纠纷6、2013年1月1日，王某拒绝向李某支付到期租金，李某忙于事务一直未向王某主张权利。2013年4月20日，李某因在四川雅安出差遭遇地震无法行使请求权的时间为10天。根据民法通则的有关规定，李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ ）。 A、自2013年1月1日至2014年1月1日B、自2013年1月1日至2015年1月1日C、自2013年1月1日至2014年1月20日D、自2013年1月1日至2015年1月20日7、2015年在P市成立的甲农村商业银行(下称甲银行)资本金为6000万元人民币。2016年甲银行在Q市设立第一家分支机构，拨付营运资金2000万。2017年甲银行拟在R市设立第二家分支机构，根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付R市分支机构的营运资金额最高为（ ）万元。A.1000B.1600C.2200D.36008、某股份有限公司2002年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2004年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2004年1月末净资产额为6000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）。A.2400万元B.1900万元C.1400万元D.900万元9、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（ ）。A不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B合伙人对执行合伙人事务享有同等的权利C合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况10、根据中华人民共和国仲裁法的规定，仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决，发生法律效力的起算时间是（ ）。A.裁决书作出之日起B.送达当事人之日起C.当事人表示无异议之日起D.作出裁决10日后11、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额（ ）万元。A250B200C150D10012、下列关于委托合同的说法中，错误的是（ ）。A.有偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失B.无偿的委托合同，因受托人的过错给委托人造成损失的，委托人可以要求赔偿损失C.委托人经受托人同意，可以在受托人之外委托第三人处理委托事务D.受托人死亡的，委托合同终止.但当事人另有约定或者委托事务的性质不宜终止的除外13、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月有，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.250B.200C.150D.10014、根据保险法规定，人身保险投保人对下列人员具有保险利益的是（ ）。 A、与投保人关系密切的邻居B、与投保人已经离婚但仍一起生活的前妻C、与投保人有劳动关系的劳动者D、与投保人合伙经营的合伙人15、甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。A1.7B1.3C1.1D0.616、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为()万元。A、1B、1.25C、7D、8.7517、下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（ ）。A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请B.人民法院可以电话传唤双方当事人C.审理案件时由审判员独任审判D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理18、根据票据法律制度规定，支票持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（ ）。A、3个月 B、4个月C、5个月D、6个月19、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是（ ）。A修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张B陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车C修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权20、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。A.甲向丙转让股权，应当先通知乙B.甲向丙转让股权没有任何限制规定C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决21、甲、乙、丙、丁拟设立一普通合伙企业，四人签订的合伙协议的下列条款中，不符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。 A、甲、乙、丙、丁的出资比例为4：3：2：1B、合伙企业事务委托甲、乙两人执行C、乙、丙只以其各自的出资额为限对企业债务承担责任D、对合伙企业事项作出决议实行全体合伙人一致通过的表决办法22、某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%23、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装修服务B.娱乐城在提供娱乐服务的同时销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机24、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A陈东应当同时具有合伙人身份B对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意C陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同D合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人25、下列各项中，不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是（ ）。A固定资产的大修理支出B租入固定资产的改建支出C自行开发无形资产，开发过程中的相关支出D已足额提取折旧的固定资产的改建支出26、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。A.采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为收到全部货款的当天D.纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天27、根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（ ）。A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日28、下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（ ）。A. 收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票B收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让C收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约D收购人在收购要约确定的承诺期限内容，不得撤销其收购要约29、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入30、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。A外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、下列行为中，应受到反垄断法律制度规制的有（ ）。A.甲市政府发文要求本市各单位以政府采购方式购买小轿车时，必须购买本市某汽车制造商生产的小轿车，否则不予安排财政资金B.乙市质量技术监督检疫局对外地某商品进入本市专门设置了检验标准，未达标准不允许在本市经销C.丙市的某轴承生产企业与其所有经销商签订合同，限定经销商对外销售轴承的最低价格D.丁市某行业协会组织会员统一进口原材料的价格，以避免恶性竞争2、根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（ ）。A发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购B非公开发行公司债券应当向合格投资者发行C每次发行对象不得超过200人D非公开发行的公司债券可以公开转让3、根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最为质权标的B.减少公司注册资本C.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并4、根据合伙企业法律制度的规定，下列有限合伙人的行为中，视为执行合伙事务的有（ ）。A参与决定转让合伙企业的知识产权B参与决定普通合伙人退伙C参与决定合伙企业为第三人提供担保D对合伙企业的经营管理提出建议5、下列选项中，属于国家出资企业的有（ ）。 A、甲国有独资公司B、乙国有独资企业C、国家持股60%的丙有限责任公司D、国家持股20%的丁股份有限公司6、经济法体系包括宏观调控法和市场规制法两大部分。其中，市场规制法包括的部门法有（ ）。A.反垄断法B.财税法C.消费者保护法D.金融法7、以下关于我国专利法对于专利申请的规定中，说法准确的有（ ）。A.申请专利必须以书面形式提出B.一项发明或者实用新型专利申请理应限于一项发明或者实用新型C.两个以上的人分别就同样的发明创造申请专利时，专利权授给最先发明人D.两个以上的人分别就同样的发明创造申请专利时，专利权授给最先申请人8、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。这里所说的符合条件的小型微利企业包括（ ）。A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过100 人B.工业企业，年度应纳税所得额不超过50 万元，从业人数不超过200 人C.商业企业，年度应纳税所得额不超过30 万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000 万元D.商业企业，年度应纳税所得额不超过50 万元，从业人数不超过150 人9、根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（ ）。A上一年度结转的支出B参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出C法律规定必须履行支付义务的支出D用于自然灾害等突发事件处理的支出10、根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事由有（ ）。A.票据债务人为无行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地11、根据物权法律制度的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（ ）。A.支票B.土地承包经营权C.可以转让的基金份额D.应收账款12、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有（ ）。A.该合伙人承担无限责任B.其他合伙人承担无限连带责任C.其他合伙人不承担责任D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任13、根据公司法的规定，下列说法正确的有（ ）。A.公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继B.公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外C.公司可以减少注册资本，但减资后的注册资本不得低于法定的最低限额D.如果公司增加注册资本，应当向公司登记机关办理备案手续14、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有（ ）。A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次减少公司注册资本达5%C.变更公司形式D.发行优先股15、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有（ ）。A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务 D.娱乐服务 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）甲公司为食品公司，将拥有的“绿三角”注册商标使用在其生产的面粉上。后甲公司改为建材公司，其可以继续使用“绿三角”的注册商标，用在其生产的水泥上。2、（ ）软件生产企业发生的了职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。3、（ ）股份有限公司的董事会每年度至少召开两次会议，监事会每年召开一次会议。4、（ ）同一动产上已设立抵押权，该动产又被留置的，抵押权人优先受偿。 5、（ ）未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。6、（ ）当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，不得再根据仲裁协议申请仲裁。7、（ ）转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自核准之日起享有商标专用权。8、（ ）2004年，张某因为挪用公司财产，被判处刑罚，期限为4年，2012年公司要选举董事，张某认为自己有资格担任公司的董事。9、（ ）增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。10、（ ）甲有限合伙企业的有限合伙人王某，某日与本合伙企业签订了一份房屋租赁合同，将自己的房屋租赁给本企业使用，王某的该项行为是法律绝对禁止的。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业（简称A企业），合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。9月，B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。要求：根据合伙企业法的规定，回答下列问题。、丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法？简要说明理由。、乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。、丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法？简要说明理由。2、甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：(1)取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。(3)转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)：(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。3、甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)和乙有限责任公司(以下简称“乙公司”)均为玩具生产商。2008年7月8日，甲公司向商标局提出申请，为其生产的一款毛绒玩具注册M商标。2008年7月14日，乙公司向商标局提出申请，为其生产的另一款毛绒玩具注册N商标，并称自己享有优先权。2008年12月，商标局经初步审定后公告了乙公司的N商标。乙公司取得N注册商标后，与丙公司协商，许可丙公司使用该商标。问题：(1)在申请M商标注册之前，甲公司可否生产销售使用该商标的毛绒玩具?说明理由。(2)乙公司在什么情况下对N商标申请拥有优先权?(3)乙公司是否从商标局初步审定公告之日起取得N商标的注册商标专用权?说明理由。(4)乙公司是否应当保证丙公司使用N注册商标的商品质量?说明理由。 五、综合题（共1大题，共计12分）1、某电器生产企业为增值税一般纳税人，2017年度该企业自行核算取得营业收入25400万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加304.71万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额3095.29万元。2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：(1)管理费用和销售费用中包括业务招待费500万元、广告费3000万元。(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。(3)管理费用中包括新产品研究开发费用2000万元。(4)计人成本、费用的实发工资总额8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。(5) 2017年向非金融企业甲公司（非关联企业）借款4000万元，支付全年利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5010。(6)营业外支出中包括通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。(7)购进并实际使用属于安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额；(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；(3)计算研发费用应调整的应纳税所得额；(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；(5)计算利息支出应调整的应纳税所得额；(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；(7)计算该企业2017年度的应纳税所得额；(8)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。第 20 页 共 20 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、D2、C3、C4、【正确答案】 A5、A6、A7、B8、【正确答案】 C9、A10、参考答案：A11、【答案】D12、参考答案：B13、【答案】D14、C15、【答案】A16、【正确答案】 A17、D18、参考答案 D19、【答案】D20、B21、C22、【答案】B23、参考答案：C24、B25、C26、【答案】C27、B28、【答案】A29、C30、A二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、ABC2、BC3、【答案】BCD4、AC5、【正确答案】 ABCD6、【答案】AC7、参考答案：A,B,D8、AC9、ABCD10、【答案】ABC11、【答案】ACD12、AD13、ABC14、ACD15、【答案】ABD三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、1.丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质的行为合法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中丙是有限合伙人，合伙协议对出质没有作其他约定，所以丙可以出质。2.乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。A企业对B公司负担的债务发生在乙退伙之前，所以乙要承担无限连带责任。3.丁拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。本题丁在债务发生时虽然是有限合伙人，但其后来转变成普通合伙人，所以对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务也承担无限连带责任。 2、(1)甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入;接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收人属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。(2)甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。(3)甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=(400-220)25%=45(万元)。3、(1)可以生产