资产清查报告及审计任务书.doc

财务就本次资产清查的建议一、对资产盘盈、损失、资金挂账的处理建议应对清查出的盘盈、盘亏、已毁损、待报废资产进行核实确认，查明损溢原因，组织相应的技术鉴定，形成有关证明材料。聘请社会中介机构，对资产损失和资金挂账出具专项经济鉴证证明，核实确定固定资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表，并对学校的整体资产情况和清查结果作出评价，出具资产清查专项审计报告。委托社会中介机构对账龄三年以上的债权债务，采取发函询证等方式，确定无法收回或支付的债权债务，依据国家资产清查核实政策和有关财务会计制度规定，予以坏账处理。二、本次清查以基准日的财务账面数，采取倒轧实地盘点的方式，清理出盘盈、盘亏、毁损、待报废的资产明细。（注：此基准日是指资产管理系统中的财务记账日，不是购置日，在基准日之后入账或购置的资产不在本次清查范围内。）截至清查基准日（2016年7月31日），各项资产、负债、净资产的财务账面数与当年决算报表数一致，具体如下表：参见财清01表金额单位：元事业单位行次财务账面数决算报表数栏次一、资产合计53流动资产54库存现金55银行存款56短期投资57财政应返还额度58应收票据59应收账款60预付账款61其他应收款62存货63其他流动资产64长期投资65固定资产66固定资产原价67减：累计折旧68在建工程69无形资产70无形资产原价71减：累计摊销72待处置资产损溢73其他7475二、负债合计76流动负债77短期借款78应缴税费79应缴国库款80应缴财政专户款81应付职工薪酬82应付票据83应付账款84预收账款85其他应付款86其他流动负债87长期借款88长期应付款8990三、净资产合计91事业基金92非流动资产基金93专用基金94修购基金95职工福利基金96其他专用基金97财政补助结转98财政补助结余99非财政补助结转100非财政补助结余101其他净资产102三、货币资金、存货、资金挂账、在建工程、固定资产中房屋、土地、汽车、图书、大型设备的账面情况及清查审计中应关注的问题。（一）货币资金（无问题，可列入本次审计范围内）1、库存现金截至清查基准日，库存现金账面数_元，实盘_元，损溢类型：无盈亏。2、银行存款（无问题，可列入本次审计范围内）截至清查基准日，银行存款账面数元，实盘_元，损溢类型：无盈亏。银行存款各账户期末账面金额如下：科目名称期末借方10021002.11002.21002.51002.61002.71002.81002.111002.251002.271002.281002.361002.421002.431002.441002.451002.461002.47（二）存货（有问题，部分存货已经有账无实，需要实地盘点，并列入本次审计范围内，没有的存货应说明情况，按规定予以盘亏处理）截至清查基准日，存货账面数_元，实盘 元（清查盘点后确定），损溢类型： （待定）其中：“xxxx 合并库存材料”有账面余额并无实际库存，“基建并账库存材料”有账面余额并无实际库存，“基建并账库存洁具灯具一批”有账面余额，实际库存数待盘点清理。存货下级明细科目期末账面金额如下： 参见财清明细05表资产名称类别账面价值清查价值变动数损溢类型增加减少合并库存材料材料盘亏基建并账库存材料材料盘亏基建并账库存洁具灯具等材料？（三）资金挂账（有问题，债权债务挂账较多，因本次清查时间限制，是否列入本次审计范围内，由_决定。）1、应收账款截至清查基准日，应收账款账面数_元，实盘_元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。应收账款明细账面数如下： 参见财清明细02表债务方单位（个人）名称 产生原因账面数账面数按账龄划分3年以内3年（含）以上12456xx等时技公司等公司公司苏电科京师大原教馆站2、预付账款截至清查基准日，预付账款账面数_元，实盘_元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。预付账款明细账面数如下： 参见财清明细03表债务方单位（个人）名称 记账凭证摘要账面数账面数按账龄划分3年以内3年（含）以上12456南港公司预付费中大出版资料宁职技院会费办公中心系统换装京江公司预付费京国酒店会议费银行赴台团换汇新梦公司Xx校区施工江教报名费国务公司二期费用NERC中心服务费省保中心医疗3、其他应收款截至清查基准日，其他应收款账面数_元，实盘_元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。其他应收款明细账面数如下： 参见财清明细04表债务方单位（个人）名称产生原因账面数账面数按账龄划分3年以内3年（含）以上12456教培中心借出款（教培中心）借款借款借款借款借款借款借款借款借款借款借款借款借款大学基建账户基建并账其他应收款4、应付账款截至清查基准日，应付账款账面数_元，实盘_元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。应付账款明细账面数如下： 参见财清明细07表债权方单位（个人）名称产生原因账面数账面数按账龄划分3年以内3年（含）以上12456东住生宿舍押金xx等销售金额京工校医疗京工校纪念品南工校罚款等图书保证金源化公司等押金不明汇款待查科(贷款等)合作转科目(预提0102)电化馆制节目款Xxx等上交职工预款职工维修费职工押金职工预证工本费食堂食堂预收款不能确定的对方单位新待查待转科目(预提各项支出等)直属院注册费军工有限保证金晟建工程保证金规划局押金体艺馆电动窗维修园艺中心花木尾款智电强弱电计费尾款南防水泵维修电子科技服务器及配件南元嘉帛区体馆质保金京科公司排污泵尾款京帝自动配电改造质保瑞建工程公司馆屋面防水尾款京友公司软件南帝科技留质保工程维修费尾款新电力改造、调试京孚实业电增容北京科技物联网系统尾款创晶公司太阳能实验设备市消公司改造管网尾款工程安防工程尾款消防工程消防改造尾款苏享家中央空调改造尾款信息技术耗材尾款有线数字系统建设费余款智能工程实训系统70%款软件信息系统开发费90%款（浪潮软件）物流调13年12月335#财经系购易胜物流实训尾款医保险中心医疗包干费南新电力等招投标报名费医保中心保险费住宿住宿押金学生军训费职工工资转帐南电校等联办省开放学费及返还大学物理教材联办高职联办莫愁高职京工技校等联办普专学费及返还市县VBI接收卡京公公司等联办中央开放文化传播公司等学校教材教材中心教材中心99级研究生99研究生押金原南工校学生代办杂费5、其他应付款截至清查基准日，其他应付款账面数_元，实盘_元（待定），损溢类型：无盈亏（待定）。其他应付款明细账面数如下： 参见财清明细09表债权方单位（个人）名称产生原因账面数账面数按账龄划分3年以内3年（含）以上12567志学保证金色环公司保证金机电保证金海菟实业押金杰赛保证金夏华预留金xxx预留金建协押金押金宏餐公司保证金京坤公司保证金南缘公司保证金南缘公司保证金京博公司保证金京巨公司保证金基建基建并帐其他应付款直教中心等返还卡结中心商户结算代管款项代管款项代管款项离退休代管款项家放代管款项江传代管款项（四）在建工程（无问题，可列入本次审计范围内）截至清查基准日，在建工程账面数_元，实盘_元，损溢类型：无盈亏。在建工程明细账面数如下： 参见财清综07表资产名称坐落位置投资总额开工日期是否已投入使用投入使用日期占地面积（平方米）账面数23456789（五）固定资产中房屋及构筑物、土地、汽车、图书和单价在120万元以上的大型设备固定资产账面情况如下表：参见财清综04表固定资产类别账面数数量原值累计折旧净值合计一、土地、房屋及构筑物其中：房屋二、通用设备其中：汽车三、专用设备四、文物和陈列品其中：（1）文物 （2）陈列品五、图书档案其中：图书资料六、家具、用具、装具及动植物其中：家具用具1、房屋及构筑物（有问题，可列入本次审计范围内）建议对房屋及构筑物进行实际盘点。由于大多数房产没有办理权属证书，本次清查报表中，产权是否清晰只能填“否”，如填“是”则必须有权属证书号码，否则清查报表不能保存。另外，出租出借、闲置、毁损待报废的房产需要统计。2、土地（有问题，可列入本次审计范围内）建议对土地进行实际盘点。由于当初录入资产系统时土地的价值大多数是0，而本次清查报表必须是有金额的资产才能保存，所以只有一项土地能录入本次清查报表，其余无价值的土地都没能录入清查报表，此问题是否以名义金额补入账解决，需待定。另外，出租出借、闲置、毁损待报废的土地需要统计。 根据财务数据，2015年购置的应天西路十亩地，购置费600万元，未录入资产管理系统，需待录入。3、车辆存在的问题（有问题，可列入本次审计范围内）截至基准日，财务账面有19辆车处于毁损待报废的情况，需要资产处进行盘点核实。财清综04-12表车辆清查明细表账面数已有，其他栏次需要完善，如：权属证书号码、车牌号、规格型号、排气量、用途性质需要车队补充完整。4、图书（有问题，可列入本次审计范围内） 目前资产管理系统中图书的数据缺少2010年底以前的图书，需待录入。本次清查报表图书金额为实洋数（即财务账面数），数