银行信息系统－综合柜面系统概述.doc

综合柜面系统概述综合柜面系统业务概述第1部分 系统业务特点综合柜面系统是适应现代金融业务发展的需要而开发的多功能、综合性的业务处理系统，它以客户为中心，可以处理本外币存贷款(对公、对私)业务、银行卡业务、银行结算业务、外汇业务等全面、综合性的柜面处理系统，可适用于综合化营业机构、实行综合柜员机构的账务处理和统一核算。1. 功能综合的机构柜员服务在传统机构设置中，将营业网点区分为储蓄所、分理处、办事处等，人为地将营业网点的业务范围进行圈定；同时在系统设计中将储蓄、会计、信用卡等业务条块分割，各成系统，相互独立，使业务的账务处理受到制约。实现营业机构和柜员服务功能综合化，可以优化资源配置，提高工作效率，促进业务开拓。功能综合化主要是指：、营业机构业务功能综合化。系统支持任何一个营业机构本外币、对公、对私业务，并可根据管理需要进行控制。、综合柜员服务。综合柜员制是指柜员的业务范围的综合受理，及业务操作的综合处理，可根据需要进行岗位设置。、业务功能一体化。即原储蓄、会计、信用卡等系统合并成一个完整系统，从而完成了核算的统一和数据的完整。2. 面向事务的交易驱动模式综合柜面系统改变了原系统的界面风格、账务处理方式，具体业务处理均使用交易码录入后调出交易界面进行处理，代替了原来通用的、固定的记账界面处理方式，系统根据录入的交易界面数据进行帐务处理，柜员柜面处理时以事务处理为主线，所得到的信息是“做什么事”，而不是“记什么账”、“记借方还是贷方”等问题。主要优点：l 面向事务处理，柜员可更专注于柜面服务与业务开拓。l 包含的会计账务处理信息最小化，可操作性强。柜员通过交易界面将要做的事做完即完成了整个交易的处理，交易界面上很少包含账务处理信息，这种设计的优点是降低了对会计人员的专业素质要求，便于一线柜员上柜操作。l 面向交易设计统一的业务控制规则和帐务处理流程，规范准确，有利于提高核算质量。3. 全行集中的统一客户信息综合柜面系统确立了以客户为中心这一指导思想，采用以客户为中心的模式设计，每个在我行开户办理业务的客户首先应建立起客户信息档案，通过建立客户编号将客户信息与其所有账户连接起来，同时客户在全行的所有交易信息等动态信息自动进行统计、整理、归档，形成客户基础信息。客户信息档案实现了全辖范围行际间、不同部门间的共享。利用综合网的客户信息，能扩充开发、发展客户关系管理、客户信用系统等客户分析系统，提供个性化客户服务。4. 功能强大的尾箱柜员管理综合柜面系统引入的尾箱管理概念，规范、强化了业务核算中重要环节、重要物品的管理。尾箱管理可以简单地理解为对柜员尾箱实体的管理，更深刻的含义是一种管理概念。尾箱管理的对象是业务过程中重要的物品的管理，可根据业务管理需要进行调整。现金、重要空白凭证、有价单证是银行会计核算的重要内容，都纳入尾箱管理的范畴，尾箱管理功能丰富，既提供基本的管理功能，如现金支用、领入、上交等，凭证的支用、作废等，还包括很多有针对性的业务功能，如现金假币管理、兑换及凭证协防、销毁等，同时系统内机构间的调拨等系统核算的全周期各环节都进行了控制，如在途管理、预约管理等。通过尾箱管理，可以实时查询全行现金、重空等的使用、流转情况，加强库存管理。 尾箱管理的主体是柜员，柜员将自己的所有现金、重空等置于尾箱之中，并对帐实负责。尾箱可以在柜员中进行交接，按目前银行柜台业务劳动组合及岗位设置的情况，柜员交易支持直接交接、间接交接及寄库等功能。通过对岗位设置，可以赋予尾箱级别进行分级管理。如将尾箱按机构尾箱、柜员尾箱进行区分，也可划分综合凭证管理员、现金库管理员及临柜柜员等岗位，加强机构内岗位管理。5. 连续营业的系统运行模式新系统具有24小时服务功能。运行中心做日终切换时，切换时点前的业务作为当天业务入当天账；日终切换后，虽然系统时间未变更，但之后发生的业务作为次日业务入次日账，这样就为ATM、POS、电话银行等自助设备“全天候”服务以及营业机构推行“昼夜银行”提供了技术支持。6. 方便快捷的业务扩充能力综合柜面系统对业务核算规则和业务管理流程进行了科学总结，系统进行分层设计和参数化设计，灵活组合业务功能，使系统更易于扩充，易于开发应用新的金融产品。为保证系统管理的灵活性，新系统对一些数据通过设置参数表实现参数化管理。如业务处理流程与科目号无关、与具体帐号无关等，在科目调整时只需调整相应参数。系统参数管理，按业务管理流程进行组织，提供管理性维护界面，有利于提高业务运行管理质量，防范系统运行风险。第2部分 系统主要功能综合柜面系统包括以下范围的核算处理：l 单位、个人本外币存款业务，包括活期存款、定期存款、通知存款、协议存款、外汇买卖、债券等业务；l 单位、个人本外币贷款业务，包括普通贷款和分偿贷款业务；l 同城交换、电子汇划、支付结算、现代支付等银行结算业务l 银行借记卡、贷记卡及信用卡、IC卡、一卡通等银行卡核算及管理等。l 银行资金清算、同业拆借、综合财务等内部账务核算；l 跨行转帐、跨行ATM等银联业务l 网上银行、电话银行、自助机具等多种渠道支持第3部分 基本业务模式1. 机构管理模式系统中对机构级别、类型及机构间关系的灵活设置，以及对于机构业务规模控制等，可以适应各种机构管理模式，满足机构考核、核算的需要。1.1 机构分类机构的分类方式包括：u 机构级别：一般指机构行政管理级别，根据实际需要设立，目前包括省分行、市分行、支行、分理处四级u 机构类别：营业机构、核算主体机构u 机构类型：运行中心、运行分中心、核算组、综合本外币、综合本币、个人本外币、个人本币等，通过定义科目组实现1.2 机构关系机构间关系统包括：u 核算主体关系：范围是指系统中所有的机构，按照机构类别划分为营业机构、核算主体机构，以核算主体机构代表一个会计核算主体，机构与核算主体关系为1：N的关系，如图所示：核算主体与机构关系模型营业机构营业机构核算主体机构1：N，N=0核算主体1：1说明：所有机构应该从属于一个核算主体，即一个营业机构必须且只能对应一个核算主体机构，核算主体机构对应其自身。u 报表汇总关系：系统报表是按照机构汇总关系逐级汇总的，这个汇总方向由某个机构的报表汇总机构定义。报表汇总关系模型核算主体机构核算主体机构核算主体机构分中心汇总机构中心汇总机构说明：这里定义的机构是指核算主体机构，仅表示汇总机构与核算主体机构关系，汇总层次可参数化定义。u 资金清算关系：某个机构发生清算时所需要使用的清算帐户的开户机构。系统清算关系通过每个机构的清算机构形成完整的清算链表关系。清算关系模型核算主体行(扁平机构)核算主体行(一级行)核算主体机构核算主体机构核算主体行(总行)核算主体机构核算主体机构核算主体行(一级行)说明：u 这里定义的机构是指核算主体机构，核算主体机构间的清算关系。u 资金清算关系应是单一的，不区分业务种类、本外币等。u 图中所示不表示实际层次，汇总层次可参数化定义。u 业务管理关系：某个机构的管理机构是指对某个机构进行除帐务处理外的管理的机构。如查询，交易监控等，批处理加工，报表分发等。以上关系分列，表示可以根据管理需要进行调整。1.3 机构类别机构类别的核算含义：n 核算主体：综合系统规定的一个最少会计核算单位。从机构范围角度来看，对应一个或多个实际的管理机构或营业网点，从帐务组织角度来看，在一个核算主体下的所有机构组织一套完整的会计核算单位，共一套总帐。其中包括一个核算主体机构类型。其n 主体机构：核算主体的公共帐务管理者，具体管理核算主体的公共帐务，主要是指总帐及内部帐务。主体机构也可同时作为一个营业机构，但一个核算主体的所有机构中，只能有一个核算主体机构。n 营业机构：按客户帐户开户机构权限管理所有客户帐帐户，及其相关的明细帐和登记簿的机构，即直接对外开办业务的机构。1.4 机构变更机构变更包括机构的撤并、机构合并引起的核算主体的变更、机构名称变更，以及机构关系的变更等，从业务角度主要有以下几种形式：u 同一核算主体行内，营业机构间的合并。u 跨核算主体行的营业机构合并。u 营业机构升级为核算主体机构。u 核算主体机构及所属营业机构合并到其他同级核算主体机构。u 核算主体机构及所属营业机构分别合并到第三方同级核算主体机构。u 核算主体机构及所属营业机构合并到其上一级核算主体行。u 核算主体机构及所属营业机构分别合并到上一级、同级其他核算主体行。u 以上机构撤并关系的系统内业务剥离。u 对系统外的业务剥离。从他行运用实践来看，可以满足机构变更的需要，并且效率较高。1.5 管理优势系统中对机构进行级别、类型、类别等分类管理，好处体现在：n 灵活定义核算机构级别，满足管理层次需要；n 灵活定义核算机构类型，加强机构分类管理；n 灵活定义报表汇总关系，方便统计口径调整；n 灵活定义业务管理关系，适应不同经营模式；n 灵活定义资金清算关系，适应各种清算关系；n 合理设置机构核算主体，提高核算管理水平；n 方便设置业务规模指标，防范运营管理风险。通过细分的机构属性的定义与组合，可以根据客户需要进行灵活的机构关系定义，形成不同的管理关系，报表关系，清算关系，总帐关系，充分适应客户对不同机构管理形式的需要，如层次化平行管理模式、扁平化垂直管理模式，以及混合型管理模式等。通过不同的分类，方便对机构业务范围、规模进行监控管理，提高管理的可操作性。特别是机构关系的参数化管理，方便完成机构变更，再加上客户帐的帐号与帐户属性无关的设计，使机构撤并、核算主体变更及业务剥离对系统运行、业务管理及客户影响都降低到最小程度。2. 柜员控管方式柜员作为系统操作的主要承担者，在系统中处于重要的地位。为加强柜员管理，体现岗位监督、易于监管、方便操作的控管要求，对柜员按不同的分类标准进行了细分。2.1 柜员级别柜员按照其级别的不同，分为业务主管、业务主办、普通柜员等三级；柜员级别的划分主要是为了设定系统操作权限及控制权限的需要，在系统中部分特殊交易及办理大额交易时，需进行交易授权。其中柜员可授权的最大金额就与柜员级别相关。2.2 柜员类型柜员类型有普通柜员、虚拟柜员、自助柜员之分。普通柜员就是指实际进行系统操作的操作人员，普通柜员在办理交易时，会登记柜员号等信息作为交易线索，并以此进行柜员日结、柜员尾箱、柜员授权、柜员复核等业务管理。对ATM等自助设备专门定义一类柜员，称为自助设备柜员，这类柜员一般会根据业务管理实际，挂靠某个机构进行帐务核算，ATM等自助柜员其他业务管理与普通柜员一样，如也设置尾箱等。其中虚拟柜员主要是指办理类似于中间业务、网银及电话银行等其他非柜台、自助设备等业务渠道业务时，为便于区分而虚拟设置的柜员，在综合柜面系统内部处理时会根据相应业务规则进行处理，如根据交易帐户的开户行作为交易机构，相应虚拟柜员类似于在该机构处理； 2.3 柜员岗位柜员岗位决定了柜员的事权范围，在系统中柜员岗位细分到具体的交易，不同的交易组合确定了柜员系统中可办理交易的范围。柜员岗位编排及柜员所属岗位的设定都是根据参数决定，完全可以反映实际管理情况。一般柜员岗位由运行中心统一设置及维护，不同机构、部门通过岗位设置、岗位分工及岗位职责的界定，做到部门与部门、岗位与岗位之间的相互监督、相互制约。虽然岗位设置从理论上及技术实现上是没有限制的，为便于管理，需各部门及各级行认真研究确定。在系统中，每一个柜员都应属于，且只能属于一个柜员岗位，因此系统中的岗位与实际中的岗位也存在一定的差距。如在实际管理中，对于可相容的岗位，可能有兼岗情况，在系统中就必须组合同，设置为新的岗位。(直接按原始进行岗位组管理，以管理菜单处理)。在岗位管理上，主要的业务管理内容有：u 综合柜员：根据柜员业务处理范围的不同，可分为综合柜员、非综合柜员，这里实际上是针对于传统系统分业务子系统及传统业务管理中按业务分类而提出的。其中非综合柜员又可分为储蓄业务柜员、对公业务柜员、现金柜员；综合柜员是指可经办对公、对私、本外币业务。储蓄柜员是指只能从事储蓄业务的柜员，对公业务柜员是指办理对公业务，包括国业、房信等业务的会计柜员；现金柜员是指单一经办现金业务的柜员；综合柜员可根据业务管理的不同，进行细分。u 柜员制：根据柜员业务处理流程的不同，可分为柜员制与非柜员制岗位，主要是针对不同的劳动组合而提出的，柜员制岗位的柜员在办理交易时，独立完成交易的帐务、现金收付等全部业务处理，而非柜员制岗位需设立在记帐柜员及现金柜员，按照先收后付原则合作完成一笔交易的记帐与现金收付业务，相互监督、复核。柜员制与非柜员制岗位柜员办理交易的职责不同，需建立相应的业务管理、安全管理等用工制度进行约束与规范，系统中提供相应的业务控制，可根据实际需要选择使用。2.4 柜员管理柜员管理体现在柜员在系统中的责任认定与划分上，进入交易系统时，柜员必须进行柜员签到及身份认证，以示对办理交易负责。柜员身份认证包括柜员卡、密码及指纹识别等技术措施，柜员应遵守柜员管理相关规章制度，妥善保管相关柜员认证的依据。尾箱作为柜员保管现金、重空的工具，应经常进行盘点、核查，保证帐实相符，在柜员交接班时严格按交易流程及要求进行交接，系统中设立了相关柜员交接交易及控制流程，柜员间允许直接或间接交班。直接交接方式下，交出柜员、接收柜员和授权柜员（业务主办）必须三人同时在场，由接收柜员录入清点的实物数量，系统自动与交出柜员日结完毕的实物库存数据进行核对是否一致。交班成功后，接收柜员才可签到营业，交出柜员才可退出交班、进行签退。间接交接方式下，交出柜员将尾箱实物交给授权柜员（业务主办），授权柜员按上述方法接收后，负责保管，次日移交给接收柜员。一个柜员只能拥有一个尾箱的使用权，但可能拥有多个尾箱的保管权。只有拥有尾箱使用权的柜员才能正常不能使用保管的尾箱来办理交易。3. 帐务核算体系3.1 核算主体帐务体系核算主体也就是会计主体的确定，主要是确定会计核算对象范围。包括两方面的内容：一是会计核算内容范围，原来系统更多地按业务种类进行划分，如区分对公对私业务、本币外币业务等；二是会计核算机构范围，即哪些机构作为一个整体进行核算，原来系统更多地是按实际的营业机构来核算。 原有系统的设计大多是为当时应用技术水平、管理机制等所限制，随着金融品种的不断创新及管理体制的不断改革，显得越来越不适应。正是基于银行发展的需要，以及现有网络应用技术水平的不断提高，综合业务系统中提出了“一本帐”的概念，支持银行业务、机构根据管理机制、业务管理水平等进行重新布局。如扁平化管理、垂直管理及综合业务应用等。为适应业务发展，很多行选择了核算主体上移，使营业机构“门市化”，更专注于市场营销和客户服务。核算主体会计核算基本要求核算主体的帐务组织损益表资产负债表会计报表备查帐明细分类帐总分类帐结算登记帐贷款登记帐现金日记帐总帐明细帐分户明细帐分录流水帐交易流水帐动态分户帐序时帐总帐说明：一个核算主体的会计核算应是一个完整的帐务核算体系，包括总帐核算、明细核算、流水核算，及为反映核算而设计的相关登记薄信息，并据此能编制完整的会计报表。3.2 “大会计”思想所谓“大会计”，就是按照业务的实际，将一个或多个营业网点按其业务规模、业务管理及会计核算的实际，灵活设置核算主体的机构范围，摒弃业务模块条块分割的分散核算管理模式，按照本外币一体化思想，全面地反映会计栦对象的所有经营活动，组成一个比较完整的会计核算单位进行会计核算。“大会计”思想是针对于按物理营业网点进行会计核算、本外币系统及会计、储蓄等业务子系统分散处理等传统模式而提出的，目的在于适应经营、管理及核算的城需要。传统的核算模式，不论业务规模、经营重点等，所有网点按单独的会计主体进行帐务设置及会计核算，有的根本不具备单独核算条件，或没有必要；则于系统建设的原因及旧的管理体系习惯的束缚，人为地将本应统一核算的银行经营活动分割为不同的业务模块，划分为本币业务、外币业务等，这些都增加了核算层次和管理成本，不利于提高会计核算质量和资金清算效率。同时营业网点过多地投入到内部会计核算工作，也不利于市场营销和柜台服务。综合柜面系统按大会计核算的要求，对帐务组织和系统功能进行了整合，更能适应银行业务发展和运营管理的需要，具体体现在本外币一体化、一本帐综合核算，以及核算主体的灵活设置等方面。3.3 “一本帐”核算所谓“一本帐”，是针对于原来系统普通实现的按业务品种、本外币分开核算而提出的，需解决的主要问题是由于应用水平限制而人为地将同一会计主体的不同业务系统分开核算而带来的会计核算不规范、条块分割信息分散、核算处理复杂等弊端。3.4 核算主体管理核算主体范围确定依赖于管理机制与业务发展实际，综合柜面系统支持核算主体上移、下移等多种管理模式，如扁平化、层次化管理等。核算主体管理的灵活性表示为设置的灵活性与调整的灵活性两方面。核算主体机构与营业机构的设置。核算主体的设置可根据业务及管理的需要进行设置，既可按营业机构设置，也可按支行设置，甚至可按全辖设置，具体需按各行实际确定。本系统为适应银行数据集中的要求，一般综合柜面系统的核算主体由原来的营业网点上移至支行，即总账设在支行一级，支行以下营业机构实际意义上是支行的一个终端或几个终端，一个柜台或多个柜台，但各营业机构能产生相关的数据，以满足考核的需要。一本帐核算纳入本级行核算范围的所有帐务，改变了原来按业务品种划分总帐体系，如按会计、储蓄、信用卡等分设总帐进行帐务核算的模式，真正实现综合业务处理的一体化、计算机信息处理的一体化。核算主体机构和营业机构调整。综合柜面系统充分考虑了核算主体上移及本外币一本帐对于会计核算的综合影响，以及银行运营模式的复杂性，对核算主体机构及营业机构按参数方式进行管理，具有极大的灵活性和适应性，给予银行充分的自由选择权。核算主体设置的灵活性更体现在系统上线运行时可以灵活选择，更体现在系统运行期间可根据需要适时进行调整，更适应、适合银行运营管理的实际，包括机构级别调整、核算主体变更、业务拨离等。3.5 本外币一体化综合柜面系统在充分考虑外币业务自身业务特点的前提下，尽可能地将本外币相同性质的业务流程进行融合，实现业务操作、管理的一体化。按照金融会计制度的要求，外币业务进行分帐式核算，即分别按币种设立总帐，日常业务也分币种核算，系统中外汇结售汇及外汇买卖模块联机、实时支持不同货币的兑换、买卖等，会计期末按会计制度要求提供分币种会计报表及折人民币报表。3.6 核算主体帐务组织综合网的核算主体帐务组织是建立在数据集中(不同业务模块营业数据、不同层次的营业机构的集成)的基础上，具有本外币一体化、一本帐核算、方便核算主体变更等特点，体现了大会计核算要求和管理模式灵活适应的业务要求。核算主体帐务组织如图示。综合系统帐务组织币种核算主体上移一本帐本外币一体化银行综合业务会计业务、储蓄业务、银行卡业务、营业机构营业机构客户分户帐客户明细帐客户相关登记薄等总帐、总帐明细帐银行内部帐内部综合核算登记薄核算主体机构说明：上图展示综合柜面系统中大会计思想在帐务组织上的体现，以及一本帐、本外币一体化及核算主体上移的特点。3.7 会计核算管理体系会计核算管理体系包括帐务组织、业务管理等方面，在大会计核算的基础上，建立了科学的清算模式、业务管理模式及报表汇总模式，综合柜面系统形成了一个核算科学、管理严密的管理体系，能准确、及时地反映银行经济活动，包括业务交易核算与业务报表的汇总等。会计核算体系营业机构营业机构营业机构营业机构核算主体1核算主体N核算主体1核算主体N层次：M层M级汇总NM级汇总NM级汇总1分行汇总N分行汇总1核算主体1核算主体N总行汇总报表汇总层级跨机构交易处理营业机构营业机构营业机构营业机构机构级别：M级M级核算主体M级核算主体1M级核算主体N总行级核算主体一级核算主体N一级核算主体一级核算主体1机构清算层级核算主体上移及一本帐核算，符合会计核算及内控管理的要求。但银行会计核算有其自身的特殊性和复杂性，系统业务设计充分考虑到这种复杂性和管理的要求，坚持核算理念的先进性与管理的灵活性并重，统一控制与分散管理相结合。u 将内部财务核算、清算核算等核算要求较高的业务处理集中在核算主体机构，而将尾箱、现金及重空等按营业机构、柜员进行细化管理。u 营业机构不作为核算主体管理后，营业机构将不管理内部帐务，对于需要求按营业机构管理的相关科目，支持按营业机构分设帐户方式。u 同一核算主体下营业机构间不存在资金清算关系，对于此类机构间需跨机构的交易，采用挂销帐方式进行处理。3.8 核算体系及帐务组织基本特点1核算主体级别地灵活定义，极端情况可以全辖为一个会计主体，或每个机构都是一个会计主体，一般设置按支行为一个会计核算主体2总帐设置在核算主体，一个核算主体是一本帐，即不再按业务种类来设置，如传统的系统分别会计、储蓄、信用卡各自成帐务体系统，条块分割导致核算不规范及人为障碍3帐户设置：客户帐设置在营业机构；银行内部帐设置在核算主体机构。根据管理和核算需要，可以按照营业机构在核算主体内分设内部帐帐户5本外币一体化6报表逐级汇总7所有网点机构在机构表中以机构号标识，每个网点机构设置分户帐、帐户明细，登记簿等8支持多级科目核算，整个中心有一张全集科目表，在该表中定义了全行所能处理的所有业务科目代号、科目名称、科目属性（资产类、负债类、损益类、资产负债共同类）、科目核算范围（本币核算、外币核算、本外币核算）、科目核算方式（借方反映、贷方反映、借贷双向）等信息9每个机构有一张机构子科目表，机构子科目表为全集科目表子集，在该表中定义了该机构所能处理的业务科目4. 交易处理模式4.1 “一记多讫”记账模式综合柜面系统交易设计上是面向交易事务的，因此记帐处理上采用了“一记多讫”的记账方法。除少数账务（如表外科目等）无法使用现有交易处理时可采取单方记账外，大部分交易均实现了“一记多讫”记账方法。同时由主交易引起的联动记账处理随主交易一并处理，即多套的“一记多讫”记账处理。4.2 会计凭证的处理方式传统的一般会计核算程序必须先取得原始凭证或记账凭证才能记账、入账，综合柜面系统中部分交易允许先记账后产生凭证；具体根据业务管理需要确定。对于日终处理，一般采用清单代凭证方式，即明细出清单，汇总出凭证。4.3 以柜员为记帐单位以面向事务的交易模式和交易“一记多讫”的记帐方式为基础，综合柜面系统中改变了传统的以机构为记帐单位进行帐务平衡的传统核算管理方式为以记帐柜员为记帐单位进行管理，所有记帐柜员一般要自己平衡，也即柜员自身平衡后即可表示当日工作结束。新的轧账方式不再以机构试算平衡作为日终轧账的依据，而是先做柜员单独日结，即柜员在营业终了，各自分别现金、转账、表外收、付业务等进行借贷平衡、账实相符检查。4.4 联机完成全部帐务处理日间联机交易时，完成交易事务的所有帐务处理，包括交易帐务涉及到的所有机构的客户帐，以及相关的内部帐务。这种跨机构处理帐务必须是由于交易本身发起的，柜员不能直接使用套交易、单方记帐交易等处理其他机构的内部帐务。上述跨机构帐务主要是指机构间清算处理，目前系统提供了实时资金清算处理及日终批量清算处理两种方式，根据业务管理要求需确定处理模式。4.5 联机交易日间生成明细在联机交易与日终处理交易功能划分上，改变了传统系统的模式，联机交易完成帐务的所有明细操作处理，包括交易帐户分户帐余额更新、登记薄登记、分录流水登记、帐户明细记录登记等，同时根据系统参数设置，实时或批量完成机构间资金清算处理、外汇自动平盘等，也完成柜员日计信息的汇总，日结仅是对汇总信息进行检查、核对，进行总帐帐务的加工等工作，这种处理方式能极大减轻日终压力，提高日终处理效率。目前对于机构间往来、清算帐务等采用了日记帐方式记录明细。业务上需研究确定不同科目及业务种类的明细帐处理方式。4.6 日终轧帐步骤综合柜面系统日终处理分三个步骤：柜员日结机构日结运行中心日结。柜员日结平衡保证帐帐、帐实平衡， 在柜员日结平衡的基础上，再做机构日结，机构日结是检查柜员轧账情况，运行中心日结是在柜员、机构日结的基本上进行的，运行中心日结主要完成负责系统日终批量、工作日切换等处理，同时检查机构、柜员日结情况，对不平机构自动进行挂帐处理，次日由挂帐机构打印挂帐清单，进行帐务核对检查。这种日结方式将机构日结细分为柜员日结后，将大大提高日结的速度，同时有利于加强柜员业务处理的责任心。4.6.1 柜员日结程序u 柜员日结时必须清点尾箱现金，做到账实相符；u 核对有价单证、重要空白凭证，账实相符；u 统计借贷、表外收付凭证张数、金额与柜员结账清单核对一致。u 柜员轧平现金、重要单证后上缴柜员钱箱。u 柜员账务借贷平衡，表外收付核对账实相符。u 如柜员日结不平，必须逐笔查找，核对正确后再做日结，如确实查找不出原因或发现现金、转账差错的，必须向业务主管及时汇报，由业务主管协助处理。u 柜员日结完成后，整理各类凭证、清单后交业务主办。4.6.2 营业机构日结u 营业机构日结的主要任务是检查机构柜员是否日结完毕，如有未日结柜员，督促完成。u 营业机构必须指定柜员（业务主办或综合柜员）对网点所辖柜员账务复核情况、柜员结账情况、柜员登记簿核对情况等进行检查，不处理网点流水平衡；同时打印在途现金重空清单、未结账柜员清单、重要单证结账单、现金收付汇总表、重空明细账与登记簿检查不平衡清单。4.6.3 运行中心日终处理对全行机构日结情况进行检查，处理会计工作日的切换、检查机构、柜员日终结账情况、处理批处理业务，根据流水账登记明细账和总账、进行平衡检查并生成、打印各类会计报表、账薄等工作。u 批处理。批处理业务在运行中心日结前、后处理，主要包括到期数据检查，如银行承兑汇票到期提示、挂账到期检查等；批量结息，如贷款到期转逾期结息、统一结息日结息、活期存款结息等；到期结算，如预约转存处理、无期行际交割等；账页检查，如账面按月生成并分发等。u 检查机构、柜员日结情况。运行中心日结时，若有营业机构或柜员出现疏漏未做日结，柜员流水账检查不平时，由运行中心授权柜员确认后系统自动作挂账处理，并生成自动挂账清单、未结账柜员清单和未日结营业网点清单，运行中心负责为其完成日结，并通知相应机构，但不负责账实相符检查，相关机构必须及时安排人员进行检查，查明原因后待次日再作账务调整。u 平衡检查。平衡检查包括总账、总分之间平衡检查、明细账与有关登记簿之间平衡检查、总分账连续性检查、科目勾稽关系检查。 u 营业日切换。运行中心通过按时切换日结点来实现账务的不间断处理，日切点之前已经记账的账务作当日的流水，日切点之后入账的账务作次日的流水。u 重置营业。运行中心日结前，营业机构的工作状态已处于“限制营业”或“日结完毕”时，营业机构向运行中心提出申请，运行中心批准后由中心授权柜员和柜员双人发起“重置营业”交易，将该营业机构的工作状态设置为“正常营业”，该机构柜员可重新进行记账等处理。4.6.4 日终打印 为减少网点日终工作量，网点只需打印柜员轧账时必须的内容，其他放在工前打印。具体内容如下表：各类日结打印内容表日结类型打印地点柜员级别打印内容柜员日结网点一般柜员柜员结账不平清单柜员日结网点一般柜员柜员交易流水柜员日结网点一般柜员柜员现金收付清单柜员日结网点一般柜员柜员钱箱实物清单柜员日结网点一般柜员柜员重要单证结账单柜员日结网点一般柜员柜员重要单证收付清单网点日结网点一般柜员机构重要单证结账单网点日结网点一般柜员现金收付汇总表中心日结运行中心一般柜员不连续总账清单中心日结运行中心一般柜员积数不连续明细账清单中心日结运行中心一般柜员余额不连续明细账清单中心日结运行中心一般柜员自动挂账清单中心日结运行中心一般柜员平衡检查不平清单中心日结运行中心一般柜员试轧账不平清单中心日结运行中心一般柜员未结账柜员清单中心日结运行中心一般柜员未结账营业机构清单中心年结运行中心一般柜员平衡检查不平清单处理功能划分日间日终业务功能分布中心日结机构日结柜员日结柜员交接日间交易4.7 帐务核对办法4.7.1 日终账务核对3.4.7.1.1 柜员日结1、营业结束各柜员必须日结轧账,轧账时各柜员对当天所做的业务进行账务平衡和账实相符检查(含尾箱现金、重要单证、已兑付债券)。各柜员轧账后打印：（1）柜员交易流水清单（如柜员当天账务平衡，不须打印）（2）柜员现金收付清单（3）柜员钱箱实物清单（4）柜员重要单证结账单（5）柜员重要单证收付清单2、如要检查当天所作业务交易流水，可以打印柜员交易流水清单。3、如要查询当天柜员所作交易产生的所有账务记录（包括本核算主体行账务和由于该交易引起的其他核算主体账务），可通过“8881查询原子交易流水”，柜员号输入“0”，流水号输入“0”，将该柜员当天所有账务记录查询出来并打印。（该交易仅用于测试阶段，正式上点后，柜员的账务记录打印在工前进行）3.4.7.1.2 机构日结1、网点日结：各柜员日结成功后，做本机构（含核算组、运行分中心、运行中心）“网点日结”并打印：u 机构重要单证结账单u 现金收付汇总表2、中心日结：省运行中心日结发现柜员有不平账务予以挂账，次日在核算组打印“结账不平自动挂账凭证”，交由柜员查明不平原因后予以处理。4.7.2 次日账务核对1、 次日各机构进行“6900工前准备”打印时，全部选择，系统会根据前日业务发生情况打印出来。（内容详见附件，其中报表统计一项可根据需要选择）2、 “分录流水账”反映本核算主体内的所有账务（包括批处理和委托代理账务）。分币种和柜员产生，与核算主体行的科目日结汇总表核对相符。“柜员会计凭证整理单”反映该机构柜员所做业务产生的借贷发生额。（现在在工前准备中打印，以后将改在柜员日终时打印）“机构会计凭证整理单”反映机构汇总“柜员会计凭证整理单”的业务笔数内容。“柜员轧账单”根据“柜员会计凭证整理单”的内容分借贷发生额汇总轧差。（现在也在工前准备中打印，今后改为在柜员日终时打印，取代柜员日终时打印的柜员结账清单。）2、柜员的记账凭证应与“柜员会计凭证整理单”逐笔勾对相符。3、通存通兑引起的委托账务反映在机构的“通存通兑委托清单”中，此清单代替客户记账凭证，在委托清单中分代理机构与会计科目产生，并有科目小计，与分录流水账核对相符。自助等非柜面交易还有代理交易清单。按交易种类划分更好。4、批处理产生的清单应与分录流水账核对相符。5、核算主体行汇总各机构“现金汇总记账凭证”、“有价单证汇总记账凭证”、“重要空白凭证汇总记账凭证”、“现金调拨记账凭证”，与科目日结汇总表核对相符。6、核算主体行汇总各机构“清算资金往来贷方清单”和“清算资金往来借方清单”作3110清算资金往来科目的记账凭证，与科目日结汇总表核对相符。7、核算主体行汇总各机构“电子汇划待汇出清单”作3115待汇出汇划款项科目的记账凭证，与科目日结汇总表核对相符。8、核算主体行汇总各机构“同城票据清算贷方清单”和“同城票据清算借方清单”作3120同城票据清算科目的记账凭证，与科目日结汇总表核对相符。9、“支行资金清算专用凭证”作支行的117010和217010科目的记账凭证，与科目日结汇总表核对相符。10、其他在工前准备中打印出的相应的资金、存款、贷款、信用卡、结息等产生的记账凭证作相应业务对应科目的记账凭证，由核算主体行汇总各机构后与科目日结汇总表核对相符。4.7.3 账务核对流程原始凭证手工记账凭证 流水账 科目日结汇总表系统打印凭证系统打印凭证式清单核算主体行可通过试算平衡表的发生额对科目日结汇总表进行核对。基本原则是流水账上有的账务都应有相应的凭证或清单一一对应。4.7.4 帐务处理模式1系统通过设立柜员科目日记表，交易时并不直接记入科目总帐，而是首先累计柜员科目日记表，这样就实现了按照柜员进行实时轧帐。2日终时将柜员科目日记表按照核算主体机构累计生成总帐。科目总帐数据库中记录每个核算主体机构、每个科目、每种货币、每天的发生额及余额信息。5. 统一尾箱管理尾箱管理更多的是一个逻辑的概念，是系统中运行管理、控制手段的逻辑单位。系统中的一个尾箱可能对应实物中的一个或多个物理的尾箱，对于总行来说可能对应的是金库、凭证室等，通过设立使用柜员、保管柜员来明确柜员的会计责任，并使用尾箱来办理交易，达到业务管理及内部控制的目的。尾箱管理的主要对象是现金、重要空白凭证、有价单证等，并且从静态管理深入到管理对象在整个系统的流转全周期的各个环节的动态管理，涉及到柜员岗位管理、柜员职责管理等多个方面。5.1 尾箱中的现金管理现金管理是尾箱管理的重要内容，所有现金收付过程都必须在尾箱中反映，逐笔登记。因此办理涉及现金的交易，都必须领用尾箱，并且需有现金储备，尾箱中的现金就是柜员保管的库存现金，对应的是柜员的实际现金实物，不能出现超库存支付。现金管理的内容主要是现金收付、调拨业务，以及相关现金特殊管理业务。现金收付业务一般是联动于其他柜员交易之中的，尾箱中负责对现金收付业务进行逐笔登记，针对柜员制、非柜员制岗位的不同，现金收付控制有较大区别。对于柜员制岗位来说，发生现金收付业务，同时完成记帐、现金收入或付出，在一笔交易中处理完成所有交易会计处理；对于非柜员制岗位来说，需至少有记帐员、出纳员共同办理一笔现金交易，按照先收后付原则，在现金收款时，先由出纳办理现金收入交易登记尾箱，现金收妥后交记帐员完成后续帐务处理，在现金付款时，则先由记帐员办理取款帐务处理，但不登记尾箱等现金收支信息，之后出纳员办理现金付出并进行尾箱相关处理，系统根据以上流程进行控制。除交易的现金收付外，内部现金的上交与请领通过现金调拨交易办理。机构间调拨只能是业务管理的上下级，不允许平级或非直接上下级关系的机构间的现金调拨，这里的机构是指系统中设立的营业机构、核算主体机构等直接参与业务处理的所有机构，营业机构的上级机构是指其核算主体机构，核算主体机构间的上下级是指资金清算关系等业务管理的上下级关系。对应于与人民银行的现金业务，可根据业务管理需要，确定全行统一办理，或指定多个机构都可办理。柜员间现金调拨是指同一营业机构的柜员间现金调剂，不能跨机构间柜员进行柜员现金调拨。在尾箱管理上一般出于机构现金管理的需要，将机构的现金综合管理员保管的尾箱定义为机构尾箱，其他柜员的尾箱定义为柜员尾箱，机构间现金调拨只能通过机构尾箱办理，普通柜员尾箱间不能直接进行柜员尾箱调拨，也需通过机构尾箱处理，也有的规定机构尾箱只负责现金调拨管理，为直接办理柜员客户交易。可根据岗位设置及岗位职责选择相应管理模式。其他现金功能，主要包括假币没收与上交处理、现金调换、残破币处理、长短款处理等业务功能，以及券别管理、现金预约、库存限额及库存现金监控等辅助管理功能。根据需要，设立了现金收付登记薄、大额现金收付登记薄等专用登记薄信息供查询。5.2 尾箱中的重空白管理重要空白凭证是尾箱管理中另一个重要内容，与现金处理一样一般也是在交易时联动进行处理的，但重空没有柜员制与非柜员制处理差别之分，非柜员制的记帐柜员可能有自己单独的尾箱领用、保管及使用凭证。凭证调拨类似于现金调拨的处理流程，类似于现金对人民银行的请调与交存，凭证进入系统内循环一般时从承印商，也需根据实际选择统一或分散的方式。对于凭证管理的模式，一般也如现金管理一样，设立机构凭证尾箱与柜员凭证尾箱进行分类管理。凭证是否纳入重空管理及管理力度等通过凭证类别、控制要素等参数来确定。纳入重空管理的凭证有三种管理方式，一是不控制号码，二是控制号码但不控制跳号，三既控制号码又控制跳号。凭证是可以在全系统流通的，因此对于需控制号码的凭证，应保证全系统号码的唯一，因此在业务管理，及对原系统数据清理、转换时需关注。凭证管理的另一个特殊的是凭证销毁功能，一般采用逐级上交到总行集中处理方式。一般来说凭证管理主要是对银行内部空白凭证进行管理，为适应对公业务的要求，扩展了对公帐户的客户凭证管理功能，在此基础上还能实现凭证协防等功能。5.3 尾箱中的实物管理重要单证领入时登记相应的号码，客户购买时登记相应的登记簿，使用时，根据号码自动进行销号，实现了重要单证自动销号管理。其他重要物品也可类似进行管理。5.4 尾箱管理与柜员谈到尾箱，肯定离不开柜员。尾箱管理中设计有领用柜员与保管柜员之分，其相关权限与职责也是不同的。一个尾箱最多只能有一个柜员领用，或由一个柜员保管。柜员领用尾箱后对尾箱具有使用权和保管权，使用尾箱办理交易，对尾箱实物承担会计责任；柜员保管尾箱实际可理解了代为保管的意义，因此需承担妥善保管的会计责任，但无使用权利，即不能使用保管的尾箱办理交易。从柜员角度来看，一个柜员只能拥有一个尾箱的使用权，但可能拥有多个尾箱的保管权。只有拥有尾箱使用权的柜员才能正常不能使用保管的尾箱来办理交易。七、帐户管理八、复核机制九、授权机制十、冲正机制十一、凭证管理清算代凭证、装订等设定内部账账户开户权限及开户规则综合柜面系统将内部账开户权限分为省分行运行中心开户、二级分行运行中心开户和核算主体行开户三类，部分内部账由省运行中心统一开立，固定序号，明确核算内容，对核算主体行开立的内部账，也明确了账号的编排规则，提高了会计核算的规范性，便于上级行对账务的检查和审核。6. 系统基本操作、机构签到、签退综合柜面系统要求机构在工前必须做签到，日终必须做签退处理。签到使用9501机构签到交易进行处理，签到必须有两名柜员分别划卡并输入密码，系统验证正确后机构签到成功，柜员方能进行签到。签退使用9502机构签退，日终柜员轧账平衡后，由机构做签退，签退时必须所有柜员已经轧账。、柜员签到、签退机构签到后，柜员才能进行签到，柜员签到使用9505柜员签到交易，签到要求输入机构码、柜员号、密码，并要求柜员划卡发送，系统验证正确后进入，柜员签到后进行营业状态。柜员日结结束后必须进行签退，签退使用9506柜员签退交易。、柜员进入交易选择：新系统提供二种方式进入交易：一是种是菜单方式，另一种是直接输入交易码方式l 菜单方式：新系统菜单使用四级菜单，柜员签到后，进入主屏幕，光标停留在交易码处，按键跳出一级主菜单，选中所需内容，键回车，可进行二级菜单，在菜单的引导下，直至选中所需交易。下拉式菜单是一种帮助手段，当柜员不熟悉操作界面时，可使用下拉式菜单，较为有用。l 交易码方式：交易码方式又分二种，新系统交易码共四位数字组成，柜员签到后，进入主屏幕，光标停留在交易码处，柜员可以直接输入确定的四位交易码，进入交易界面；另一种是柜员不知道四位交易码，可以输入交易码的前一位或前二位、前三位，系统自动显示所输数字为首的所有交易码，柜员用上下前头移动选中回车即可进入交易界面。l 授权处理：交易处理时，根据内控制度规定的部分业务必须进行授权时，按trl进行授权，输入柜员号或刷卡，输入密码；如柜员不知道该交易必须授权，在没有授权情况下发送交易时，系统提示柜员进行补授权，即授权交易必须授权通过后才可能发送成功。l 复核处理：综合柜面系统有关复核的处理仍按原制度规定执行，即对公业务账务处理必须复核。系统进行复核模式，复核交易码与记账交易码相同。7. 公共操作流程7.1 机构操作流程：开服务器机构签到柜员签到日间营业柜员签退柜员签到柜员签到柜员日结运行中心日结机构日结机构签退7.2 普通柜员操作流程：柜员签到工前打印日间营业柜员日结轧平账务重要物品账实相