某科技公司诊断问题汇总及改善建议.doc

目 錄壹、 企業基本資料 2貳、 企業概況 3一、企業沿革 3二、公司組織架構圖 4三、經營團隊及股東結構 4四、經營理念、品質政策及長、中、短期目標 5 參、 企業環境概述 6一、 產業概況 6-9二、 競爭力1.SW0T矩陣分析 102.因應策略 11 3.策略與財務串聯 124.波特五力分析 13 肆、十五大機能診斷分析 14-20伍、財務比率分析 21 一、比例分析數據 21 二、主要觀察指標 22 三、財務面問題點診斷 23-25陸、綜合診斷建議 26-29柒、預計輔導計畫 29 一、輔導項目29 二、輔導目標29 三、執行人員29 四、輔導內容及人天數30 五、輔導進度30 六、輔導經費預算30捌、附件.1-1、最近三年資產負債表及損益表31-32二、主要作業流程 33 三、診斷工作日誌 34-37四、診斷照片 3817 / 432貳、企業概況 (一)企業沿革 皇將公司創立，於1979年就已研製生產日期批號打印機及貼標機。在1985年開始量產整條藥粒數粒機連線機台。1995年皇將精密更名為皇將科技，楊董開始帶領皇將科技股份有限公司國際化行銷，進軍大陸，成為大陸製藥機器第一品牌。1997年進軍美國，是全美機器業第一家採用連鎖商店模式建立策略聯盟銷售商的公司，2005年止，全美加盟經銷商共達95家；這創舉同時也是全球第一家。也同時建立AAA品牌策略。2000年設立俄羅斯及印度分公司，已成為當地第一品牌。2002年設立印尼分公司，至2005年止陸續設立泰國、巴西、伊朗、義大利等分公司及銷售據點，AAA版圖涵蓋人口最多的所有市場，AAA真正的成為國際品牌。2003年AAA網站獲得全美包裝機器業上網率第一名，2004年再度第一名。2004年建成2000坪國際銷售及訓練中心，開始推展全球策略聯盟計劃。2005年2005年收購義大利一家生產高速光學注射藥偵檢設備的公司成立，皇將歐洲總部，進軍歐洲市場。2006年全面導入ERP電腦化及股票公開發行前準備作業。楊董事長帶領皇將走入國際，從一開始的單機銷售，一路發展為整條線銷售，甚至於整廠輸出；公司已累積豐富的製藥知識及技術，在今天競爭的市場，皇將就靠這優勢取得領先；皇將每一筆訂單的取得，其中50原因歸功於皇將提供的解決方案及技術諮詢服務，這是極新鮮的創新銷售方法，已非單純的只賣機器而已，這是競爭對手所做不到的，可避開競爭對手的價格競爭，免於落入薄利的紅海戰場。3(二)公司組織架構圖董事長 執行總經理 兼管理部生產部 財務處 產品研發處 總業務處總經理 協理; 副協理; 副理 股東董事會監察人稽核部 銷售總經理室 資訊部部經理 張開民預算管理委員會營運管理委員會總經理室 (三)經營團隊及股東結構 1.股東結構 9294年度 主要股東及持股比例(無變動) 主要股東名稱投資金額持有股數持股比例楊董事長$12,500,000 / 1,250,00048.08%A董事$7,250,000 / 725,00027.88%B董事$3,125,000 / 312,50012.02%C監察人$3,125,000 / 312,50012.02%職 稱姓 名主要經(學)歷董事長兼執行總經理楊董事長大學企管系行銷業務處總經理D總經理碩士技術副總經理E技術副總大專財務長F財務長高中財務經理G經理大學生產部經理H經理高中資訊部經理I經理大專 管理部經理J經理大專2.經營團隊4(四)經營理念及策略 經與相關管理階層人員詳談後，三人發現皇將公司之經營理念、品質政策及長短期目標。茲彙總騰列如下： 1.短期目標： （1）完成佈建全球策略聯盟體系。(2) 股票上市、配股給員工。 （3）在美設立專業醫藥新聞網站。2.中期目標： （1）併購美國知名製藥設備廠。 （2）在美國紐約成立全球運作中心。 （3）併購美國知名的製藥顧問工程公司。3.長期目標： （1）在華爾街掛牌股票上市。 （2）併購歐洲及美國的藥品原料通路商。 （3）設立一家貸款銀行。5參、企業環境概述一、 產業概況台灣包裝機械發展已有近30年歷史，由早期完全依賴進口，爾後業者以累積之經驗自行生產，經不斷的努力，台灣包裝機械業者已自行發展出一系列應用性高的包裝機械，以利於資金及研發較薄弱的情況下仍能維持國際競爭力。根據經濟部統計資料顯示，台灣包裝機械業者約有兩百多家，大多分佈於中北部地區，資本額絕大多數低於5,000萬元，規模多為30人以下之中小型企業，所生產之包裝機械以中低單價且市場需求較大之中小型泛用單機為主，由於協力廠商之支援使得外包容易，業者僅需設裝配工廠，加上少數員工即可開張，因此即使市場競爭日益激烈，仍不斷吸引新手加入。我國之包裝機械外銷市場一向以亞洲國家（尤其華人經濟區）為主，歷年來均佔外銷金額之60%以上，主要外銷對象包括中國大陸（香港）、泰國、印尼、馬來西亞、菲律賓、新加坡、日本、韓國等，其中以出口至中國大陸之金額比例最高，每年均介於20%至40%之間。二、生產情形專業分工之生產方式向來為我國機械產品具備國際競爭力的主要原因，由於我國包裝機械廠商多為中小企業，為節省成本，在生產製程方面，業者大多將機械元件的加工、鑄造、熱處理、控制器及電工配線等作業採行外包形式，而後才在廠內組裝。這種分工方式雖然可達最佳資源組合並降低生產成本，然而卻常因外包零件眾多而無法配合母廠之設計與品管，此外由於生產商眾多，彼此削價競爭而無餘力加強品質控管與產品開發，以致品質水準落差甚大，更無法加深外商對我產品品牌之印象，因此時至今日，台灣包裝機械產品之整體形象尚難與歐美先進國家並駕齊驅。目前台灣包裝機械業者所面臨之最大瓶頸在於企業規模過小，資金及人手均不足，造成產品研發之能力薄弱，常常僅靠老板一人或兄弟兩人之新點子或參觀展覽之心得作為研發的唯一途徑。不僅品質提6升之速度緩慢，產品欲外銷亦缺乏業務人員，故往往尋求貿易商之助，因此統計資料中台灣包裝機械出口之前十大廠家多為貿易商。少數業者不願透過貿易商外銷，由老板親自東征西討，無暇顧及產品之研發與品質之提升，為另一缺憾。台灣包裝機械業者企業規模過小之原因在於包裝機械業者多為家族企業，好不容易培養的學徒出師之後便自立門戶，因其自立門戶不但成本低且利潤高，兩三個人合夥的公司一年只需賣一兩台機器便可過得比領薪水要好，業者為避免此狀況一再重演便聘用家族成員為公司要角，然而家族成員另外自立門戶之情形仍時有所聞，因而單大台中地區便有近百家大大小小的捆包機製造商，此種情況僅會造成價格不斷下跌，對於品質之提升則力有未逮。此外家族企業以父傳子居多，當下一代不願或無法接手時便造成整個公司的危機。一般而言，先進國家如日本、美國、德國及義大利等國，無論在包裝機械之生產技術或研發創新上均較台灣進步，但領先之差距已日益縮小。包裝機械有其一定的技術與竅門，故落後國家尚摸不著頭緒，然而先進國家則必需不斷創新研發才能維持優勢，如無新產品之發表，其品質提升到最高程度仍因價格壓力無法維持優勢時，便會逐漸失去國際競爭力。台灣包裝機械產業之發展已有數十年歷史，業者多具有一定之水準，此外台灣包裝機械之周邊產業健全而專業分工體系完善，此大環境頗利於台灣包裝機械產業之發展。三、出口分析台灣包裝機械出口金額除亞洲金融危機時曾受挫外，大致呈穩定成長態勢，2003年全年度台灣包裝機械出口仍以亞洲各國為台灣之主要出口市場，約佔總體出口值之64%，其中單單中國（含香港）出口總值即達56,189千美元，約佔出口總值149,343千美元（HS 84222, 84223, 84224）之34%，可見出口仍然過度集中於單一市場。四、進口分析台灣包裝機械生產為出口，內需靠進口之趨勢顯著。出口值與亞洲其他國家之景氣息息相關，進口值則與國內需求有關。近年來台灣包裝機械進口國排名，包裝機械進口來源以歐、美、日等先進國家為主，其中尤其進口自日本之包裝機械，近年來多佔台灣包裝機械進口總值之三成以上，台灣諸多先進之電子產品之技術多源於日本，或與日本技術合作，其成品包裝所需之設備因而鮮少考慮日本以外之設備，加以近年來台灣諸多食品及消費性產品文化均洋溢著哈日風，消費者一窩風對於日式產品及食品的偏好造成多數業者亦跟著走日本路線，其產品之包裝設備亦自然而然地採用日本品牌，因而造成台灣自日本進口包裝機械之金額年年增加。隨著台灣民生活水準的提昇，國內食品、藥品及其他消費性電子產品等大廠所採購者多為整廠之包裝設備，然而目前台灣之包裝機械生產以單機為主，與歐、美、日等先進國家機械之整合能力尚有一段差距，因而將許多重要的國內訂單拱手讓給歐、美、日等先進國家之供應商。五、競爭分析1.強勢(STRENGTH)台灣包裝機械廠商幾乎全為中小企業，由於台灣相關產業之分工體系完整，因此廠商經營方式較為靈活，可將不合乎經濟效益的部份委外生產，再依照不同之需求進行裝配，如此在生產上所具有之彈性，使得價格較具競爭優勢，與歐美先進國家之大廠相較，台灣包裝機械廠商賴以生存之處即是“彈性”，這也是台灣其他機械類產品能具備國際市場競爭力的主因。2.弱勢(WEAKNESS)台灣包裝機械廠商規模過小在某些方面來說，也是我商的弱點，由於中小企業受限於先天發展型態，無論在資金籌措及技術突破上均不易，在吸引高級人才方面更是困難重重，技術人才欠缺導致研發不足，關鍵零組件長期受制於國外，產品品質難以提升，業務人才欠缺導致銷售量無法擴充，資金不易累積，如此因果循環使得產業發展受限，產業規模難以擴大。3.威脅(THREATEN)由於台灣地小人稠，土地及勞力價格逐年上漲，生產成本亦隨之增加，因此台灣包裝機械倘若無法在品質及技術上有所提升，將很快面臨到開發中國家的威脅。對於較致力於提升產品品質之廠商，則苦於台灣包裝機械整體形象尚未提升，而飽受先進國家品牌響亮口碑良好之大廠所威脅。此外在國內業者本身之間，則由於台灣產業分工體系完整，進入機械組裝業之資本及人力門檻相對較低，以致學徒出師後便自立門戶的案例彼彼皆是，然而在從業人數並未增加之情況下，廠商家數的增多僅會造成每家廠商的規模相對縮小，競爭方式絕非良性的研發與升級，而是相互的抄襲及彼此的削價競爭，對於提昇產業技術層次完全沒有幫助。4.機會(OPPORTUNITIES)東南亞及中國大陸地區向來為台灣包裝機械之主要出口對象，隨著其經濟不斷發展，此兩地區對於與民生產業息息相關的包裝機械需求將越來越大，其中東南亞地區相關產業多由華人經營，因此台灣廠商在當地應可繼續保有競爭優勢，對於中國大陸地區更由於地緣及語言關係，我商仍有相當大的發展空間。此外由於台灣包裝機械產品物美價廉，對於新興市場之買主深具吸引力，為分散市場風險，我商仍應積極尋找具潛力之新興市場，統計數據顯示，中南美洲國家、澳洲、中東歐國家、南亞之印度、孟加拉、中東地區國家等為目前台灣包裝機械產業較具潛力之新興市場，頗值得我商積極拓展。 六、展望與建議台灣包裝機械廠商多屬中小企業，由於衛星工業體系完整，專業分工使得生產頗具彈性，價格亦頗具競爭力，尤其多數廠商對於品質之改進不遺餘力，近年來台灣包裝機械在一些新興市場已對歐、美、日大廠產生威脅。然而展望未來，我商要能維持市場競爭地位，首先必須致力於產品之研發及技術之提升，跳脫長期以來模仿生產的方式，並結合產官學界開發關鍵零組件，擺脫受制外人之困境。其次長遠之計需改變經營模式，由原本家族型態的經營模式改為企業化的經營模式，藉以吸引優秀專業人才投入研發並創新業務，邁向永續經營之路。9113.策略與財務串聯經過策略可行性與財務急迫性之加權評分後，將選定排名第一之策略作為後續輔導項目。1213肆、十五機能診斷機能 問題現象提案單位改善對策及建議業務研發生管採購物管外包品管製造工務人事總務財務成本資訊企劃輔導日期結案日期行銷業務1.未建立產品底價提供各分公司報價，報價低於底價核決權限也未定。2.沒有建立行銷之業務流程管理，如各分公司之顧客詢價、報價、拜訪之記錄文件管理。3.營運目標制定，缺乏支持性資料，只憑感覺缺乏共識。4.售後服務費用未納入成本計算。總業務處1. 整合及改善行銷管理制度。2. 建立預估成本與報價管理。3. 實施目標管理策略14研發1.目前ISO研發流程規定，部份並未落實執行實施。2.設計人員圖面錯誤一再發生，先前研發經驗與知識並未有效的管理。3.設計知識無法有效保存，研發新進人員訓練時，並無相關資料來傳承經驗。產品研發處1. 加強ISO制度內稽流程查核。2. 實施KM知識管理制度。3. 建立有效研發審查制度，產品審查機制。 ：主辦單位 ：協辦單位機能問題現象提案單位改善對策及建議業務研發生管採購物管外包品管製造工務人事總務財務成本資訊企劃輔導日期結案日期生管1.非生產性工時責任未做統計究責改善。2.因未有標準工時之建立，無法正確產能估計及績效統計。3.未製作機器組裝SOP，組 裝人員組裝手法不一，速度 快慢不一。生產管理1.推動現場管理活動。2.建立產品標準（製造流程op/作業 標準SOP/製造時間 ct）。3.建立機/工時標準。 15採購1. 採購作業不夠嚴謹，目前缺料之現象非常嚴重。2. 缺料入廠並無通報流程。3. 急件物料過多。採購人員1. 整合及改善採購管理制度。2. 建立ERP缺料及補料流程。3. 生產計畫與管制。 ：主辦單位 ：協辦單位機能問題現象提案單位改善對策及建議業務研發生管採購物管外包品管製造工務人事總務財務成本資訊企劃輔導日期結案日期物管1. 電腦化正推動中，料帳之準確度尚待加強。2. 庫存管理缺乏分析機制，如金額、週轉率、呆滯料、等未統計。3. 物料採購前置時間未建立，時常發生停工待料。倉庫人員1. 強化ERP上機電腦教育訓練。2. 整合及改善物料管理制度。3. ERP與存量管制結合。16外包1. 素材品質不一。2. 陽極處理無檢驗標準。3. 外包加工圖面設變率過高。外包人員1.材料規格/BOM。2.進料檢驗/IQC。 3.設變管理/設計人員繪圖教育訓練。 ：主辦單位 ：協辦單位機能問題現象提案單位改善對策及建議業務研發生管採購物管外包品管製造工務人事總務財務成本資訊企劃輔導日期結案日期品管1. 品管技術之應用不夠純熟如魚骨圖、柏拉圖等。2. 已建立ISO-9000之品保制度，沒有落實制行。3. 品質相關指標未建立。品管人員1.整合及改善品保管理制度。2.加強ISO內部稽核 工作。3.產品品質規範/品 管制度IQC、IPQC17製造1.現場品管活動與教育不夠。2.現場沒有標準操作說明書之建立。3.未實現下列看板管理：效率看板、不良率看板、 改善活動看板。現場人員1.推動品管圈活動。2.推動現場管理活動。3.建立管理指標及 推動。 ：主辦單位 ：協辦單位機能問題現象提案單位改善對策及建議業務研發生管採購物管外包品管製造工務人事總務財務成本資訊企劃輔導日期結案日期工務1. 設備保養部份未落實。2. 保養設備人員未排定機械保養課程。機械保養人員1. 以ISO制度落實管理。2.年度教育訓練排 定設備保養管理 課程。人事1. 缺乏職能別及資格別訓練體系。2. 員工考核未和績效結合（KPI），且未建立考核方法和制度。人事1.建立教育訓練體系2.建立目標與績效考 核管理。3.設立各部門KPI 作為評估分數。18 ：主辦單位 ：協辦單位機能問題現象提案單位改善對策及建議業務研發生管採購物管外包品管製造工務人事總務財務成本資訊企劃輔導日期結案日期總務1. 勞工安全衛生業務專業不足，未落實安衛工作。2. 廠房內未見張貼任何有關宣導安衛標語。總務人員1. 主辦人員接受勞安教育訓練。2. 購買標語張貼。財務、成本1. 成本會計制度未建立，無成本資訊供決策及管理，難以有效控管公司損益目標。2. 存貨偏高，大幅增加公司營運風險。3. 自有資本率偏低，不符合長期經營目標之需求。4. 營業利益率偏低。1. 降低研發成本。2. 建立成本會計制度。3. 降低存貨。4. 提高自有資本率。5. 建立ERP成本作業流程，降低財務控管成本及增加即時性功能。5.安排成本會計相關訓練課程予皇將公司財務人員。19 ：主辦單位 ：協辦單位機能問題現象提案單位改善對策及建議業務研發生管採購物管外包品管製造工務人事總務財務成本資訊企劃輔導日期結案日期資訊1. 對於ERP系統不熟悉，無法達到內部全面電腦化。管理部人員1.加強ERP系統教育 訓練。企劃1.各部門主管領導統御能力待加強。2.公司的幹部未經正式養成，導致不知如何管理。總經理室人員1.1階層（職位）別 教育訓練課程。1.2領導人員管理課 程。2.1建立全面人事升 遷管理系統。2.2建立主管級MTP/ TWI教育訓練。20 ：主辦單位 ：協辦單位 伍、財務比率分析一.比例分析數據 21二.主要觀察指標(超越或未達目標項目) 1. 超越目標項目：(1)應收帳款週轉率 (2)銷貨成長率2. 其餘七項皆未達到設定目標值 22三.財務面問題點診斷1.財務比例之詳細分析：(一)財務結構及償債能力分析1.自有資本比例偏低(1)皇將公司之營運規模逐年擴大，並以國際化佈局為考量，因此資金需求日增，但選擇以流動負債為資金主要來源，未曾考慮增加自有資本率。(2)自有資本率愈高，通常代表企業體質較佳，較可承受營運風險及突發性之資金需求，亦可避免負擔高額資金成本，且未來皇將公司以上市櫃為目標，因此將建議其提高自有資本，以符合其長期發展需求及利於上市櫃之推展。2.速動比率明顯偏低，屬於重大異常項目(1)存貨積壓嚴重為主因速動比率代表真正可即時變現及負擔流動負債之能力，須與流動比例愈接近愈好，皇將公司二項比例差異非常大，經觀察主因為存貨積壓嚴重，造成此異常現象，存貨約佔流動資產之75%(94年數據)，約佔總資產之67%，可了解降低存貨之議題刻不容緩。(2)流動負債之結構亦建議須調整通常速動比例如此低，皇將公司之資金週轉應有立即性之危機，但因其流動負債約6成為股東往來，因此尚無立即之週轉問題，但此亦突顯另一現象，皇將公司之股東往來比例偏高，此議題將併同提高自有資本率議題，建議其作整體性之體質調整。3.現金流量比率近二年為負值，高存貨為主因現金流量比例為負值，代表其近二年營業活動之現金流量為負值，此部份主要亦是高存貨所造成，可發現存貨問題已嚴重影響其經營績效，現金流量如同企業之血液，使企業可運作順暢，存貨使其資金使用效率大幅低落。(二)獲利能力分析(1)營業利益率偏低，應是產品客製化程度高，造成高研發成本，再加上發。展國際化所投入之行銷費用所造成。23(2)皇將公司之94年獲利能力較往年提升很多，應是其營業規模擴大之綜效，但因皇將公司無成本會計制度，在沒有成本結構分析供決策下，不知公司之損益平衡點，長期不斷擴展，卻可能無法確保可長期穩定獲利，因此94年之獲利提升，是否為長期現象，值得觀察，此為皇將公司另一隱憂。(三)經營效能分析(1)應收帳款之狀況良好，可見其雖以外銷為主要銷售方式，多國銷售之複雜度應該較高，但皇將公司顯然已具備良好收款配套制度，使收款週期頗為穩定。(2)存貨週轉率及總資產週產偏低，亦是高存貨造成(四)成長力分析(1)皇將公司營業額近年來大幅成長，每人營業額卻反而有下降趨勢，從目前已搜集之資料判斷，皇將公司為國際化佈局，增加多名行銷人員，目前行銷人員佔全公司人員比例至少1/3強，因此在未將國外營業額計入下，使每人營業額衰退。(2)上述僅是作環境面及實務面之可能性分析，若能有成本資料來作解析，則可容易了解真因及評估目前狀況之合理性，可見建立成本制度對皇將公司之重要性。243.影響性分析25陸、綜合診斷建議陸、綜合診斷建議1、綜合診斷問題及重要與急迫 權重說明： 重要性：對公司未來有所助益 致力公司永續經營 提高公司效率節省成本 急迫性：必須要執行 公司潛在危機問題 公司立即危機產生262、綜合診斷及對策建議(一)經營管理1.經營理念、願景、目標、方針及策略管理未建立明確具體之做法。僅有口述和書面資料，高層經理人員皆無概念和行動。2.公司之規模成長，但是人力資源管理功能未隨成長，造成管理能力之落後。 對策建議：1.1架構策略管理制度，建立目標管理制度。2.1架構公司之經營管理制度，建立完整人力資源組織。(二)生產機能面1. 沒有標準工時設定、現場管理指標未建立、現場改善管理活動未推動無改善活動記錄及追蹤。2. 採購作業不夠嚴謹、缺料入廠無通報。3. 品管人員對於魚骨圖、柏拉圖運用不純熟，無法分析不良原因。4. 設備保養人員未接受專業訓練。5. 倉庫料帳不正確、更缺乏量化指標。6. 現場人員未實施品管活動。7. 未建立組裝標準作業書。對策建議：1.1引進精實流程管理。2.1改善採購管理制度。3.1改善品保管理制度。4.1建立機器保養人員專業訓練。5.1改善物料管理制度。6.1推行品管圈活動及品質觀念教育訓練。7.1 建立KM知識管理活動。27（三）行銷機能管理1.銷售成本及訂價未建立。2.訂單審核流程草率，及權責不清。 對策建議：1.1建立標準BOM表及成本制度。2.1明確制定訂單審核流程及權限。（四）研發機能管理1.未落實ISO品保制度規範。2.研發人員經驗及技術未有效留存及管理。3.圖面錯誤率多。對策建議1.1全體研發人員參加ISO品保制度課程教育訓練 。1.2建立研發有效審查制度。2.1 建立KM知識管理活動。（五）財務機能管理 財務機能主要須控管三個項目：利潤流量、資金流量及財務結構。1.利潤流量部份：(1)因皇將公司無成本會計制度，並不清礎公司之成本及利潤結構，因此目前並無有效控管。(2)皇將公司營業利益率偏低，與其產品客製化程度有高度相關，其中設變及圖面管理為作業流程之源頭，若能有效管理，則利潤率應可有效提升。 2.資金流量則因存貨積壓嚴重，造成資金無法有效運用。3.財務結構則是自有資本率偏低，無法符合其長期發展需求，包括其擴展國際化之經營規模需求，及不利其上市櫃之推展。 28對策建議：1.降低研發成本：從降低設計人員設變次數、提昇圖面管理效率做起。2.建立成本會計制度3.降低存貨。4.提高自有資本率。5.建立ERP成本作業流程，降低財務控管成本及增加即時性功能。6.安排成本會計相關訓練課程予皇將公司財務人員。柒、預計輔導計劃一、輔導項目有效控管研發流程，並降低研發成本二、輔導目標1. 降低設計人員設變次數2. 提昇圖面管理效率 3. 降低研發失敗成本三、輔導時程與分工29四、輔導方式及人天數1.雙方成立輔導小組，並指定負責窗口，共同推動專案。2.輔導項目中之各項計劃，指派專人配合專案資料收集及整理和文件建檔。3.本案預計九週，暫定每週一次四小時。 輔導人工天：18人工天。五、輔導經費預算1.輔導費用：18人工天20000元/人工天360000元2.顧問師在 貴公司之膳食由 貴公司安排。3.顧問師到廠輔導交通費用實報實銷。4.教育訓練費用另計，1600/小時。303132捌、附件1-3.業務/生產 系統流程圖區分客戶業務裝配品管採購/倉儲ISO相關文件接受訂單銷售計劃訂單客戶樣品設計開發設計客戶工程客戶抱怨出貨資訊回饋貴貴合約/訂單審查客戶抱怨處理/原因分析生產安排製造、裝配/檢驗效果確認效果確認加強教育訓練加強教育訓練作業/設備改善成品包裝/檢驗採購進料檢驗驗搬運/儲存修正作業標準修正作業標準出貨7.2與客戶有關的流程7.3設計與開發7.1產品實現的規劃7.4採購 7.6監督與量測設備之管制8.3不合格品的管制8.2.3流程的監督與量測8.2.4產品的監督與量測6.1資源提供6.2人力資源6.3基礎設施6.4工作環境7.5生產與服務提供8.2.1客戶滿意8.4資料分析8.5改善8.5.1持續改善8.5.2矯正措施8.5.3預防措施8.2.2內部稽核4.2.2 品質手冊4.2.3 文件管制4.2.4 品質紀錄之管制5.1 管理承諾5.2 客戶導向5.3 品質政策5.4 規劃5.5 職責、權限和溝通5.6管理審查裝配 / 生產銷 售 服 務 /異常處理33附件1-4、第三組企管公司 診斷/輔導工作日誌 廠商（公司）：皇將科技（股）公司輔導日期：95年 08月09日一、本次診斷/輔導工作項目、內容 ：公司經營診斷 地點討論主題診斷/輔 導 事 項、內 容配合人員會議室1. 財務報表內容討論。2. 銷售資料1.1 取得財報資料。1.2並與財務主管診斷財務報告數值異常之問題原因。2.1總業務處人員陳述行銷及客戶等相關工作及流程。財 業務 務經 人理 員二、上次交辦事項執行追蹤：追蹤結果NO交 辦 事 項負責人滿意尚可不滿意說 明無三、本次交辦事項：負責人期限 備 註1.2.進一步分析財務報表數值異常之原因。繪製皇將科技公司之銷售生產流程圖。張彩秋朱燕翔 8/138/13四、下次診斷/輔導工作計劃：NO輔 導 項 目參加人員建議及注意事項1生產管理產品研究發展處生產主管開發主管廠商（公司）代表簽認： 吳叔銘 顧問師：張彩秋 朱燕翔34附件1-4、第三組企管公司 診斷/輔導工作日誌 廠商（公司）：皇將科技（