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。【出纳习题】库存现金结算业务办理之职业实践能力训练实训练习一、实训目的 掌握原始凭证的审核与填制实训资料 1.欣欣有限责任公司（一般纳税人）基本情况： 开户银行：中国工商银行丰南办事处 账号：15762835 地址：清江市青年路26号 税务登记号：130002658301 增值税率：17%2.2010年12月份发生下列经济业务： （1）12日，销售科职工王一民赴京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2 000元，财务人员审核无误后以现金付讫。（填制借款单，如表1-3） (2) 14日，出纳员将当天的销售款85 600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制现金交款单，如表1-4）(3)26日，收到宏利工厂付材料款转账支票一张（如表1-5）。（填制进账单，如表1-6） （4）16日，财务科出纳员张立开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。（填写现金支票，如表1-7） 实训练习二、 实训目的掌握凭证的审核与填制 实训资料 采购员张浩2010年10月5日预借差旅费3 000元，10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。 要求：选择正确的会计凭证，编制下列经济业务：（凭证相关会计人员签章略，编号从1号开始，采用收付转3类编号法。） （1）10月5日，预借差旅费3 000元，后附借款借据一张。 （2）10月18日出差归来报销差旅费2 850元，余款退回。后附收据1张；差旅费报销单1张，差旅费报销单后附车票2张，住宿费发票1张。 实训练习三、 实训目的 掌握库存现金结算业务办理 实训资料（一）敏捷公司本月“库存现金”账户的月初余额：1 000元（库存限额为：6 000元） （二）2010年8月该公司发生关于现金收支业务的经济事项如下： 11日，公司从银行提取现金4 000元，备作零星开支。 22日，公司营业部主任黎灵出差预借款项1 000元，凭有效的借款单支付现金。 35日，公司出售废旧材料，收取现金658元，本公司开出收款收据。 45日，填制现金缴款单，将上述收取的现金送存银行。 57日，公司营业部主任黎灵出差回来凭差旅费票据报销差旅费846元，退回余款。 612日，公司材料部门实行定额备用金制度，核定定额为2 000元，并由采购员文海帆专门管理。文海帆借出备用金2 000元，公司用现金付讫。 714日，从银行提取现金3 000元，备作日常开支。 815日，用现金支付给市运输公司销售运费800元 。 920日，文海帆报差旅费1 150元，公司现金支付。 1022日，购买采购人员的办公用品等支付现金496元。 1123日，管理部门的业务费400元、办公费220元，由现金付出。 1224日，管理部门咨询费350元，现金付讫。 1331日月末清点库存现金时，短缺306元，账款不符，原因待查。 1431日，经查，现金短缺是属于公司出纳人员工作失误所致，由其承担全部损失。 实训要求 1根据资料开设“现金日记账”，登记月初余额。 2根据本月经济业务编制收付转记账凭证，编号从1号开始起。 3根据记账凭