河北省年度会计分录.doc

资料1、2008年3月16日，企业一张面值为20000元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）借：银行存款20000贷：应收票据200002、2008年3月20日，职工卢玲出差借款报销，其差旅费为280元，余款20元现金收讫。（附单据数：3张）借：管理费用280库存现金20贷：其它应收款3003、2008年3月25日，销售产品一批，销售价款60000元，增值税为10200元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款70200贷：主营业务收入60000应交税费/应交增值税（销）102004、2008年3月31日，用银行存款支付前欠无忧公司货款20000元。（附单据数：1张）借：应付帐款20000贷：银行存款200005、2008年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出60元，原因尚未查出。（附件1张）借：库存现金60贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢606、2008年3月31日，根据供电部门通知，企业本月应付电费4800元。其中基本生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。（单据数：4张）借：生产成本/基本生产成本2000制造费用/水电费1800管理费用/水电费1000贷：银行存款4800 资料1、2008年3月22日，根据供电部门通知，企业本月应付电费3660元。其中生产车间电费2660元，企业行政管理部门电费1000元，款项以银行存款支付。（附单据数：2张）借：制造费用/水电费2660管理费用/水电费1000贷:银行存款36602、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款8000元，以及购入材料支付的增值税1360元，材料已验收入库。（附单据数：2张）借:原材料8000应交税费/应交增值税/进项税额1360贷：银行存款93603、2008年3月28日，用银行存款偿还长期借款350000元。（附单据数：1张）借：长期借款350000贷：银行存款3500004、2008年3月31日，将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款9500贷：交易性金融资产/成本8500投资收益10005、2008年3月31日，本期主营业务应交纳的教育费附加为650元，用银行存款支付。（附单据数：1张）借：应交税费/教育费附加650贷：银行存款6506、2008年3月31日，提取本期法定盈余公积金5600元。（附单据数：1张）借：利润分配/提取法定盈余公积5600贷：盈余公积/法定盈余公积56001、2008年3月15日，职工王菲报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费300元，以现金付讫。（附单据数：2张）借：管理费用300贷：库存现金3002、2008年3月19日，以现金支付产品展览费260元。（附单据数：1张）借：销售费用/展览费260贷：库存现金2603、2008年3月20日，用银行存款支付在建工程应负担的长期借款利息费用3600元。（附单据数：1张）借：在建工程3600贷：银行存款36004、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金20000元，利息600元（其中利息600元已预提）。（附单据数：2张）借：短期借款20000应付利息600贷：银行存款206005、2008年3月26日，以银行存款10500元买入某公司于2002年1月26日发行的三年期债券为短期投资，其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为800元。该债券按年付息，到期还本，年利率8%，票面金额共计10000元。（附件2张）借：交易性金融资产10000应收利息800贷：银行存款10500投资收益3006、2008年3月28日，企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用5850元（计入本期成本费用），款项已用银行存款支付。（附单据数：2张）借：制造费用/修理费5850(需要增加会计科目510101修理费)贷：银行存款5850 资料1、2008年3月15日，基本生产领用原材料2600元，领用低值易耗品800元（采用一次摊销法摊销）（附单据数：2张）借：生产成本基本生产成本3400贷：原材料2600周转材料8002、2008年3月20日，提取职工福利费32000元，其中生产工人福利费用8100元，车间管理人员福利费5840元，行政管理部门福利费6200元，在建工程应负担的福利费11860元。（附单据数：1张）借：生产成本基本生产成本8100制造费用/福利费5840管理费用/福利费6200在建工程11860贷：应付职工薪酬-职工福利320003、2008年3月20日，收到伊利牛奶公司交来不带息商业汇票一张，面值20000元，用以偿还其前欠货款。（附单据数：3张）借：应收票据20000贷：应收账款200004、2008年3月25日，企业在建工程领用自产产品成本2000元，市场价值3000元，增值税510元。（附单据数：3张）借：在建工程2510贷：库存商品2000应交税费/应交增值税/销项税额5105、2008年3月30日，企业一张面值为26800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）借：银行存款26800贷：应收票据268006、2008年3月31日，销售产品一批，销售价款6000元，增值税为1020元，该批产品已经发出，货款已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款7020贷：主营业务收入6000应交税费/应交增值税/销项税额1020 资料1、2008年3月16日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款100000元，增值税额为17000元，收到117000元的商业承兑汇票1张。（附单据数：1张）借：应收票据117000贷：主营业务收入100000应交税费/应交增值税/销项税额170002、2008年3月19日，经批准将已经发生的原材料意外灾害损失6000元转作营业外支出。（附单据数：1张）借：营业外支出6000贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢60003、2008年3月22日，企业购入不需要安装设备一台，价款及价外费用30000元，增值税额5100元，款项尚未支付。（附单据数：2张）借：固定资产35100贷：应付账款351004、2008年3月27日，用银行存款偿还长期借款160000元。（附单据数：1张）借：长期借款160000贷：银行存款1600005、2008年3月30日，发放工资，以现金支付职工工资30000元。（附单据数：1张）借：应付职工薪酬/工资30000贷：库存现金300006、2008年3月31日，分配应支付的职工工资30000元，其中生产人员工资10500元，车间管理人员工资3600元；行政管理部门人员工资3900元，在建工程应负担的工资12000元。（附单据数：1张）借：生产成本/基本生产成本10500制造费用/工资3600管理费用/工资3900在建工程12000贷：应付职工薪酬/工资30000 资料1、2008年3月12日，购入不需安装的设备1台，价款及增值税共计12000元，另外支付包装费、运费100元。全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附单据数：1张）借：固定资产12100贷：银行存款121002、2008年3月19日，企业购进一项非专利技术，支付的买价和有关费用合计30000元，以银行存款支付。（附单据数：1张）借：无形资产30000贷：银行存款300003、2008年3月20日，企业自行研究、开发一项技术，经申请获得专利权。企业在申请获得该项专利时，以银行存款支付律师费2000元、注册费6000元。（附单据数：1张）借：无形资产8000贷：银行资产80004、2008年3月21日，用银行存款交纳所得税5600元。（附单据数：1张）借：应交税费-应交所得税5600贷：银行存款56005、2008年3月31日，结转本期已销产品主营业务成本22600元。（附单据数：1张）借：主营业务成本22600贷：库存商品226006、2008年3月31日，从银行存款提取现金3500元做为备用。（附单据数：1张）借：库存现金3500贷：银行存款3500 资料1、2008年3月31日，按规定计算提取法定盈余公积金4,000元（附件2张）。借：利润分配/提取法定盈余公积4000贷：盈余公积/法定盈余公积40002、2008年3月31日，提取职工福利费2,000元，其中生产工人福利费1,400元，车间管理部门300元，行政管理部门300元（附件3张）。借：生产成本/基本生产成本1400制造费用300管理费用300贷：应付职工薪酬/应付福利费20003、2008年3月31日，收到从A公司分来的现金股利600元（短期股票投资），已存入银行（附件2张）。借：银行存款600贷：应收股利6004、2008年3月31日，结转本月主营业务成本80,000元（附件1张）。借：主营业务成本8000贷：库存商品800005、2008年3月31日，向银行取得为期三年的长期借款50,000元存入银行（附件2张）。借：银行存款50000贷：长期借款500006、2008年3月31日，企业委托证券公司发行两年期，年利率为12%的债券，面额为54,000元。款项全部转入企业银行存款账户（附件2张）。借：银行存款54000贷：应付债券/债券面值54000 资料1、2008年3月9日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款50000元，增值税额为8500元，收到58500元的商业承兑汇票1张。（附单据数：3张）借：应收票据58500贷：主营业务收入50000应交税费应交增值税（销项税额）85002、2008年3月11日，企业销售商品一批，售价80000元，增值税13600元，商品已发出，款项尚未收到。（附件3张）借：应收账款93600贷：主营业务收入80000应交税费应交增值税（销项税额）136003、2008年3月19日，用银行存款偿还短期借款80000元，借款利息1600元（已预提1200元）。（附单据数：3张）借：短期借款80000应付利息1200财务费用400贷：银行存款816004、2008年3月19日，经批准转销原材料意外灾害损失1800元，已收到保险公司赔偿1200元，款项已存入银行，其余600元转作营业外支出。（附单据数：2张）借：银行存款1200营业外支出600贷：待处理财产损益18005、2008年3月31日，提取应计入本期损益的短期借款利息6000元。（附件1张）借：财务费用6000贷：应付利息60006、2008年3月31日，收到无忧公司作为资本投入，经双方确认的价值为10万元的机器设备一台，设备正在安装中。（附件1张）借：在建工程100000贷：实收资本1000001、2008年3月15日，以现金支付管理部门水电费500元。（附单据数：2张）借：管理费用/水电费500贷：库存现金5002、2008年3月19日，以现金支付产品广告费800元。（附单据数：1张）借：销售费用/广告费800贷：库存现金8003、2008年3月20日，用银行存款支付应付票据5000元。（附单据数：1张）借：应付票据5000贷：银行存款50004、2008年3月22日，用银行存款归还短期借款本金30000元，利息900元（其中利息900元已预提）。（附单据数：2张）借：短期借款30000应付利息900贷：银行存款309005、2008年3月26日，购入某公司发行的股票2000股，每股成交价格为7元，支付相关交易费用1600元，均以银行存款支付。（附件2张）借：交易性金融资产14000投资收益1600贷：银行存款156006、2008年3月28日，以银行存款支付车间水电费1000元。（附单据数：2张）借：制造费用/水电费1000贷：银行存款1000 资料1、2008年3月22日，以银行存款支付前欠货款1500元。（附单据数：2张）借：应付账款1500贷：银行存款15002、2008年3月25日，用银行存款支付购入原材料货款30000元，以及购入材料支付的增值税5100元，材料已验收入库。（附单据数：2张）借：原材料30000应交税费-应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款315003、2008年3月28日，结转销售固定资产的净损失1000元。（附单据数：1张）借：营业外支出1000贷：固定资产清理10004、2008年3月31日，销售产品一批，货款100000元，增值税17000元，货款尚未收到。（附单据数：2张）借：应收账款117000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增植税（销项税额）170005、2008年3月31日，以现金支付管理部门水电费600元。（附单据数：1张）借：管理费用-水电费600贷：库存现金6006、2008年3月31日，借入3个月的借款5000元，存入银行。（附单据数：1张）借：银行存款5000贷：短期借款5000。资料1、2008年3月6日，购入不需安装的设备1台，价款10000元，增值税1700元，另外支付包装费300元、运费1000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3张）借：固定资产13000贷：银行存款130002、2008年3月14日，用银行存款支付购入原材料货款10000元，以及购入材料支付的增值税1700元，材料已验收入库。（附件3张）借：原材料10000应交税费/应交增值税/进项税额1700贷：银行存款117003、2008年3月16日，将短期股票投资10000元转让，所售价款10800元已存入银行。（附件1张）借：银行存款10800贷：交易性金融资产/成本10000投资收益8004、2008年3月20日，管理部门报废设备一台，原价50000元，已提折旧42000，将报废固定资产转入清理。（附件2张）借：固定资产清理8000累计折旧42000贷：固定资产500005、2008年3月26日，基本生产车间领用原材料4800元。（附件4张）借：生产成本/基本生产成本4800贷：原材料480006、2008年3月30日，用银行存款支付前欠货款20000元。（附件1张）借：应付账款20000贷：银行存款20000资料1、2008年3月12日，将短期股票投资10000元出售，所售价款9900元已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款9900投资收益100贷：交易性金融资产100002、2008年3月22日，提取应计入本期损益的借款利息8200元，其中，短期借款利息3200元；长期借款利息5000元。（附单据数：1张）借：财务费用8200贷：应付利息82003、2008年3月26日，企业将一张面值为89000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为5600元。（附单据数：2张）借：银行存款83400财务费用5600贷：应收票据890004、2008年3月28日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50000元。（附单据数：2张）借：应付票据50000贷：银行存款500005、2008年3月31日，企业确定一笔应付账款800元为无法支付的款项，应予转销。（附单据数：1张）借：应付账款800贷：营业外收入8006、2008年3月31日，提取应计入本期损益的借款利息5800元，其中，短期借款利息1200元；长期借款利息4600元。（附单据数：1张）借：财务费用5800贷：应付利息5800 资料1、2008年3月15日，从银行借入3个月期的短期借款9000元。（附件3张）借：银行存款9000贷：短期借款90002、2008年3月20日，支付管理部门日常费用500元，以现金支付。（附件1张）借：管理费用-办公费500贷：库存现金5003、2008年3月31日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多200元，原因尚未查出。（附件1张）借：库存现金200贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损溢2004、2008年3月31日，分配车间人员工资5000元。（附件1张）借：制造费用-工资5000贷：应付职工薪酬-工资50005、2008年3月31日，支付管理部门日常费用600元，以现金支付。（附件2张）借:管理费用600贷：库存现金6006、2008年3月31日，企业将尚未到期的商业承兑汇票到银行办理贴现，票面价值为26000元，贴现息为1000元。（附件1张）借：银行存款25000财务费用1000贷：应收票据26000 资料1、2008年3月12日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。（附单据数：2张）借：其他应收款2000贷：库存现金20002、2008年3月22日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。（附单据数：1张）JIE：管理费用/办公费250贷：库存现金2503、2008年3月26日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付安装费600元。（附单据数：2张）借：在建工程600贷：银行存款6004、2008年3月28日，企业接受兴达公司以一项专利权作价投资，双方确认价值为10000元。（附单据数：2张）借：无形资产10000贷：实收资本100005、2008年3月31日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。（附单据数：1张）借：财务费用351贷：银行存款3516、2008年3月31日，企业确定一笔应付账款800元为无法支付的款项，应予转销（附单据数：1张）借：应付账款800贷：营业外收入800 资料1、2008年3月9日，企业销售商品一批，售价9000元，增值税1530元，商品已发出，对方开具商业汇票1张。（附件3张）借：应收票据10530贷：主营业务收入900应交税费/应交增值税/销项税额15302、2008年3月11日，企业购买材料一批，价款4000元，增值税额为680元，货款尚未支付。（附单据数：3张）借：原材料4000应交税费/应交增值税/进项税额680贷：应付账款46803、2008年3月19日，用银行存款偿还短期借款50000元，借款利息1200元（已预提900元）。（附单据数：3张）借：短期借款50000应付利息900财务费用300贷：银行存款512004、2008年3月19日，收到某公司前欠货款5000元，存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款5000贷：应收账款50005、