银行会计最后一节讲课内容.doc

本文档系作者精心整理编辑，实用价值高。名词解释和问答和上次发的一样，我只把老师说的业务题总结一下贷款业务1 3.1，开户单位红华公司申请短期贷款20万，经信贷部门审核后，当日发放，转入该公司存款账户借:贷款-本金贷：活期存款-红华公司2 3.5 ，开户单位衣衣服装厂明还1月7日所借的短期贷款10万，月利率千分之六，本息从该厂存款账户中支付，利息 10*57*6/30=1140借：活期存款 101140贷：贷款-本金 10万贷：利息收入 11403 3.10，开户单位建设公司一笔三年期贷款25万元发生减值3000（1）借：贷款-已减值 贷：贷款-本金（2）借：资产-减值损失 贷：贷款-损失准备 30004 3.13，开户单位大成百货公司持银行承兑汇票办理贴现，汇票金额20万，到期日7.15，经信贷部门审核后受理，月贴现率千分之三。利息 20*123*3/30借：贴现资产20万贷：活期存款20万-利息贷：贴现资产利息调整5 3.20，将未到期商业承兑汇票向本市人行申请转贴现，票面金额100万，实际收到98万；借：存放中央银行款项98万借：贴现负债利息调整 2万贷：贴现复债 100万6 3.31，计提本月借款人饮料厂合同约定贷款利息6000元，按照贷款摊余成本和实际利率计算贷款利息5500元借：应收利息 6000贷：利息收入 5500贷：贷款利息调整 5007建设银行某分行年初确定贷款发生减值20万借：资产减值损失贷：贷款损失准备8 份经批准核销某单位代帐贷款本金10万，利息5000（1） 借：贷款损失准备贷：贷款已减值（2） 借：坏账准备贷：应收利息9 1月份末计提贷款损失准备100万借：资产减值损失贷：贷款损失准备10 3月份收回已经核销的呆账贷款30万（1） 借：贷款已减值贷：贷款损失准备（2） 借：活期存款贷：贷款已减值支票业务1 开户单位制药厂签发转账支票，支付同一行开户的塑料厂货款7万，经审核后转账借：活期存款制药厂贷：活期存款塑料厂2 开户单位服装厂签发现金支票，支取现金7万，经审核后支付借：活期存款贷：现金3 经票据交换，提入支票一张，金额4.5万，本行开户单位蓝天公司支付货款，审核后，办理支付借：活期存款蓝天公司贷：存放中央银行款项4收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额8万，提出交换，没有退票，办理转账借：存放中央银行款项贷：活期存款汽车厂本票业务1 开户单位农机公司持银行本票来本行要求兑付，金额4万，审核后办理转账借：存放中央银行款项贷：活期存款农机公司2客户甲提交本票申请书和现金5000，要求签发本票，银行审核后同意签发借：现金贷：本票3 本行从同城某银行交换提入本票一张，金额48000，经审核无误，办理转账借：本票贷：存放中央银行款项汇票业务1 开户单位甲提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，金额90万，审核后办理借：活期存款甲贷：汇出汇款2 开户单位甲，持异地工行签发的银行汇票和解讫通知和进账单，要求入账，汇票金额20万，实际结算金额19.5万，经审核后转账借：清算资金往来贷：活期存款甲 19.5万3 本行接到异地某工行的结账报单和解讫通知，汇票金额20万，实际结算金额19.5万，开户单位通信公司借：汇出汇款-20万贷：清算资金往来-19.5万贷：活期存款-通信公司 50004 收到异地某工行即来的信汇凭证，收款人本行开户甲，金额9.5万，办理入账借：清算资金往来贷：活期存款甲委托收款、托收承付1 收到异地某工行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位甲收取商业城承兑汇票款，甲有款，且同意支付，办理转账借：活期存款甲贷：清算资金往来2 收到异地某工行划来的商业承兑汇票款，金额50万，收款人本行开户甲借：清算资金往来贷：活期存款3 收到异地某工行寄来的托收承付凭证及附件，想开户单位甲收取款项，金额65万，经审核后通知甲，三天承付期满银行划款时，账户只有20万，其余部分3天后付清，逾期款项每天万分之五的赔偿金45*3*5%。=675借：活期存款-甲 20万贷：清算资金往来借:活期存款 45.0675万贷：清算资金往来商业汇票业务1 开户单位甲，提交到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额7.6万，委托银行向其他银行收取票款，银行同意办理处理：银行寄发凭证及汇票2 开户单位甲，申请办理汇票承兑，金额50万，经同意后办理承兑，按票面金额的万分之五收取手续费借：活期存款贷：手续费收入收入：银行承兑汇票 50万根据成对协议，向甲收取承兑款50万借：活期存款-甲 50万贷：应解汇款3 收到异地工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额9.5万，经审核后，办理划款借：应解汇款贷：清算资金往来付出：银行承兑汇票汇兑1 开户单位提交信汇凭证一份，金额5.5万，要求汇往异地某工行，同意办理借：活期存款5.5万贷：清算资金往来信用卡业务1 收到开户单位甲公司叫来的进账单和转账支票各一份，进账单金额5万，转账支票50020（20元手续费）借：活期存款-甲公司基本存款户 50020贷：活期存款甲公司银行卡户 50000贷：手续费收入 20、2 收到在本行开户的甲交来的进账单，列明本行开户的华新公司购物消费9000，千分之三的手续费借：活期存款华新公司 9000贷：活期存款甲 8973贷：手续费收入 273 收到本行开户的甲，进账单，列明同城其他银行开户乙购物消费8000，手续费千分之三，审查后，票据交换，入账借：存放中央银行款项 8000贷：活期存款 7976贷：手续费收入 24同业拆借业务1 工行因资金需要，从同城建行拆借200万，期限15天，拆借利息830，经人行批准同意拆借，做出拆借和归还时三家银行的会计分录拆借工行：借：存放中央银行款项贷：同业拆借建行：借：拆放同业贷：存放中央银行款项人行：借：建行存款贷：工行存款归还工行借：同业拆入 200万借：利息支出 830贷：存放中央银行款项 200.083万建行：借：存放中央银行款项 200.083万贷：拆放同业 200万贷：利息收入 830人行：借：工行存款贷：建行存款再贴现业务1 某工行5.6持未到期的银行承兑汇票像央行办理回购式再贴现，6.20到期，票面金额50万，再贴现利息1980，分别作出央行和工行的会计分录央行：借：再贴现 50万贷：工行存款 49.802万贷：利息收入 1980工行借：存放中央银行款项 49.802万借：贴现负债利息调整 1980贷：贴现负债50万跨系统转汇工行的开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地农行的机械厂