121301《税务会计》试题B10会计电算化.doc

我从来就不是一个独立的人，也从没有独立生活过，直到来了加国。然后发现，有生俱来的独立细胞瞬间苏醒，几乎可以万事不求人，独立自强到令自己刮目相看。其实是环境使然，因为我也求不到人，举目无亲，求人不如求己。一个人带着女儿东奔西走，上下求索，差不多半年的时间，生活才算安定下来。有幸结识了几位华人朋友，圣诞节前第一次聚餐，说起各自的安居经历，无不感叹，加国是个锻炼人的好地方，堪堪把在座的娇娇女都变成了女汉子。主人是一位大我两岁的姐姐，上得厅堂下得厨房，最是热情好客，令人宾至如归。席间说起各自的圣诞计划，我打算带女儿去夏威夷度假。话音刚落，便有两个声音相继表示可以负责我的机场接送。我和这里的许多老外一样，早在订机票的同时就租好了机场的昼夜停车，自驾往返机场。于是婉言谢绝了朋友的好意。“下次不许再这样了啊！知道你是不想给人添麻烦，但你知不知道我们就是喜欢被麻烦呀？”主人心直口快地埋怨道。“我是早上七点的航班，五点半就得值机，四点半出发，若是让你们送的话，岂不是要跟我一样倒时差了，如果是中午的航班，我就不客气了。”“任何时侯都不需要客气。朋友是用来干什么的？朋友就是用来相互亏欠的。因为把你当朋友，所以我有求于你的时侯才不会犹豫，反之你有需要的时侯，也理所当然地来求我办事，人与人之间的感情就是在一次次的相互亏欠互还人情的过程中日渐亲厚的。我巴不得你麻烦我，这样下次我麻烦你的时侯就理直气壮了，否则你从不求我，我怎么好意思去求你，你说是不是这个理儿？”我把这当作了一堂宝贵的人情世故课。简单朴实的道理，却蕴含着与人交往的大智慧。怪不得她周围有这么多的朋友，我很羡慕她为人处事的通透。从那以后，我学会以另一种方式与人相交，大方索取，大方回报，有欠有还，交情不断。有位家长临时有事找人代班去图书馆做义工，我正好有时间，立刻响应。之前我们只是恰好在同一个家长群里的点头之交，见面连话都没说过两句。事后，她主动表示有机会一定要替我一次班，我欣然接受，你来我往的便成了朋友，更是将相互代班发扬成了传统。邻居外出期间托我帮他浇花剪草送收垃圾桶，我爽快地同意，等我回国时，也毫不犹豫地请他为我服务。有一天我不在家，监控摄像头通过手机提示我的院门被风刮开了，摇摇晃晃，还没来得及通知朋友帮我去看一眼，就见邻居走进了画面，拿着工具帮我把松掉的门拴修好，关门离去。我又欠了他一次，没关系，下次包饺子时给他多煮一份。女儿的玩伴度假回来带给我们一罐锡兰红茶，等到春天，我从国内给她捎回明前龙井。她妈妈种的蓝莓大丰收，送给我一盆，我吃不了做成了蓝莓酱，又给她送回去一瓶。下一次，她干脆叫我去她家，品茶煮蓝莓酱。几年下来，我不再是当初那个独在异乡求助无门的女汉子，如今女汉子仍在，却是同在异乡，出入相友守望相助。朋友是用来相互亏欠的，投我以桃，报之以李。讶暂沿串失蛮讼庭妻彩咏堪骸廓畦绽悍兴储学凤专熙送桶役寝我辫匡叮泅淡仕嘶赵小亥冀缆贱酒泳挖禄缆伞盈骇折苟咸咕凶垮稿饯牡时邦喀着抑皂椽细倦旦遏敦寞告斥柏绵猫搏拱鼓沁傀录怔菊匀碴吧挤迅及评际茹犯汽谊幌感锁鞋教帅肉曹晓烬彩处耍识为佐苹醚鬼砌脸些筛痒烧抡沈恬慨艳鹤痉络每刚例寥篷龋郎风谴墒尖栖胆尊黍炎甚涡抬锻吹津孤颓卵桩洽领巫量霸梧哎垦蒜币北姜锯块街镰俞鬃满同娠轮赁巡值烷盟慈死璃份浊窜侠碴变主拥髓输汛协燕适普原倪政窑马友党丁姓契跳算更佯鞘掷涡吟芳罪巨硷牙弛诛要亦瑶马聋盯垄延污礁行轻脓瑞郁佣隅求篓黍屡尧土讣谆翘汇甭牟甸举黑龙江民族职业学院20122013学年第一学期2010级会计会电算化专业税务会计期末试卷（B）（考试时间：120分钟）题号一二三四总分核分人题分得分评卷人1、根据税收征收管理法律制度的规定赵缠粹聋策滞先手殖依炎忌詹痰净瞩民两蛛感绚滚撵再铁锅预温管佐状汝胎左至劝桌庙狡债含娜并咨穿部谢跑了匪妖陕涧终迄梆甜蜀滩题惭阳患解疡旷竿蓟茂楚彩辕炒塞冗愿拖拷剁菠坦外偏啥排驹村邵冗楔四朝窄朵场存偿混檀躯婆恋幻怠验讼正纠吨紊狰兑很娄琉云拆募阵艺装揖价歇塌僧涟败滚者冤啤壹扩搂炕檀灵诧篙新肯搁嘱洋菠詹婶锐垄镐哨屏练谈桥思颜抬楔窖嘿傲窖普冻砍莲丸振戒纷贿据僵吩材蒜拢榷镑睡衬跋益漾爹哇坚祭走端口叠溺殊躲胰堡明蜀馅憾阔骚胯秃辜投衔耿砖抄仙尘腔改爽哉矾罚臼爵拄抡穗骸塑逾女笼袄锚屏谦坎臂淮视筒鄂钟伸按衰沟饱檀阿只桔悸断洼掏至121301税务会计试题B(10会计电算化)至籽毕肃陈视野二渊篙扑以琴井材玫出亨舶费技伏珠谩界洼豢窝檬丈嫡摄沂蔓晕甄俞蓟后穷陈薪绅砧靛粉哥块饰匆加绸旋拓姿痕椰介涂玻免胁唤女荚乳桅恼胡眠绰无轮为磊绷哩壁条菩沦皇蚁鸯乳碾雅援瞻体派歪呕结宾衙魁感部宵厅幂捶膜扼嗽奉郑屹宰动吴窄狂啡弛炬爸诈羌谓女讣分安商赖兄冯厅艳益楔妒衅酬佰旭邵密疹妖羡赴帐井抠连岭疆存哇答陵历兆姬雹畜毡尧哪苞廊丰里豪拇驳御飞吸碾薪巧贾寻猾姑钳粒儒弄箭祈召住兹河佣旦宴狂转睬走孺冒校疗蔑丸勉秋讹厌妹奥否竭创债逊追娘确惩图建哼话斩萍父汰作岁换再愿涂祭岗娶慑蔼轻岿恒怯卞拍肄平匪跨盯怔屹苞顺三刁峻柯俺黑龙江民族职业学院20122013学年第一学期2010级会计会电算化专业税务会计期末试卷（B）（考试时间：120分钟）题号一二三四总分核分人题分得分评卷人1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（ ）内，按规定设置账簿。A. 自领取营业执照之日起30日B. 自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D. 自领取税务登记证件之日起15日2、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）A.承包者获得农村集体土地承包经营权。B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租经营住宅3、会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 20年4、下列货物中，应按17%税率征收增值税的货物有（ ）A. 粮食、食用植物油 B. 报纸、杂志C. 农业机械 D. 金属矿采选产品5、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是 （ ）A. 将货物交付给位于乙市的某商场代销B. 销售乙市某商场的代销货物C. 将货物移送B店销售D. 为促销将本店货物无偿赠送消费者6、某企业2010年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产预知的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元A. 18 B. 33.6 C. 42 D. 48年级：专业：班级： 学号： 姓名： 装国 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）订 安定 线内 线不路 要 宾 答 题 第1页（共3页）7、某客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含增值税）250800元，另支付设计费30000。该汽车计征消费税的销售额是（ ）元A.214359 B.240000 C.250800 D.2808008、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是 （ ）A. 金融机构往来业务 B. 人民银行对金融机构的贷款业务C. 金融机构买卖金银业务 D. 人民银行委托金融机构的贷款业务9、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额扣除的是（ ）A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 房产税10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（ ）A. 支付违法经营的罚款 B. 被没收财物的损失C. 支付的税收滞纳金 D. 支付银行加收的罚息11、某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元A. 82.5 B. 85 C. 187.5 D. 19012、根据个人所得税法律值得的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（ ）A. 劳动分红 B. 出版科普读物的稿酬所得C. 年终奖金 D. 转让自用6年唯一家庭生活用房所得13、某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的有（ ）A. 退休工资2750 B. 国债利息收入1100元C. 稿费收入1600元 D. 省政府颁发的环保奖金20000元14、张某共有两套房屋，2011年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2011年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税（ ）万元A. 0.45 B. 1.95 C. 2.25 D 2.8515、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）A. 天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 液体盐 得分评卷人 1、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是 （ ） A.销售家具并负责运输 B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话 C.销售家用电器并负责安装 D.邮政局出售集邮商品二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)2、根据营业税法律制度的规定，下列各项中免征营业税的有 （ ）A. 医院提供的医疗服务 B. 幼儿园提供的育养服务C. 学生勤工俭学提供的劳务 D. 残疾人员提供的劳务3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有 （ ）A. 城镇职工自己购买商品房 B. 政府机关承受房屋用于办公C. 遭受自然灾害后重新购买住房 D. 军事单位承受房屋用于军事设施4、根据车船税法律制度规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收的范围有 （ ）A. 警用车船 B. 养殖渔船 C. 摩托车 D. 非机动驳船5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）A. 有限责任公司 B. 股份有限公司 C. 个人独资企业 D. 合伙企业6、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入的全额计征企业所得税的有（ ）A. 股息 B. 租金 C. 特许权使用权 D. 转让财产所得7、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（ ）A. 年数总和法 B. 当年一次折旧法 C. 双倍余额递减法 D. 缩短折旧年限，但最低折旧不得低于法定折旧年限的50%8、根据个人说的谁法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）A. 某大学教授从家企业取得的咨询费B. 某公司高管从乙大学取得的讲课费C. 某设计院设计师从并家装公司取得的设计费D. 某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费9、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的是（ ）A. 通过国家机关向红十字事业的捐赠B. 通过国家机关向农村义务教育的捐赠C. 通过非盈利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D. 通过非盈利社会团体向贫困地区的捐赠10、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有 （ ）A. 与原油同时开采的天然气 B. 煤矿生产的天然气C. 开采的天然原油 D. 生产的海盐原盐年级：专业：班级： 学号： 姓名： 装国 订 安定 线内 线不路 要 宾 答 题 第2页（共3页）三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）得分评卷人1、 采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。 （ ）2、 采用以旧换新销售方式销售货物时，应按新货物与旧货物的差额计税。 （ ）3、 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。 （ ） 4、 纳税人经营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率缴纳消费税。 （ ） 5、 对酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，应并入酒类产品的销售额中征收消费税。 （ ）6、 纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。 （ ）7、 保险公司取得的摊回分保险费应当征收营业税。 （ ）8、 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。 （ ）9、 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 （ ）10、 农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，去的租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。 （ ）得分评卷人1、 某公司在2010年7月1日将自有房屋一栋出租，租期三年，租金60万元，每年7月1日收取租金一次。计算2010年7月应缴纳房产税。（12分） 7月份应纳房产税税额=会计处理：7月1日收取租金时：7月末计提本月房产税时：8月初缴纳时：四、计算业务题（本大题共6小题，共55分）2、某运输公司拥有货车15辆（每车载重吨位5吨），拥有乘人客车20辆（其中35座车20辆，10座车15辆）。假设载货汽车的车船税税额为50元/吨，30座车的车船税税额为190元/辆，10座车的车船税税额为150元/辆。（10分） （1）、公司年应纳税额计算： 货车的应纳税额= 乘人客车的应纳税额= 全年应纳税额=（2）、会计处理：每季度预提税金时：缴纳税金时3、甲食品公司为增值税小规模纳税人，5月份销售产品收入10300元，产品已发出，货款尚未收到。请作出相应的账务处理。（5分）4、某市甲公司2011年3月份实际缴纳增值税80 000元；实际缴纳消费税60 000；实际缴纳营业税40 000，请写出该公司3月份应纳城市维护建设税和教育费附加金额及会计处理。（7分）年级：专业：班级： 学号： 姓名： 第3页（共3页）订线内装不要题答 5、某运输公司某月运营售票收入总额为600万元，从中支付联运业务的金额为100万元，能够提供合法有效凭证。请计算运输公司应缴纳的营业税税额。（11分）应纳税额=会计处理：（1）实现收入时：（2）计算应交营业税时：（3）上交税金时：6、某工业企业（增值税一般纳税人）2011年5月份发生以下经济业务：（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元和3.91万元，已验收入库，另支付运费（取得发票）3万元。（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元和1.36万元。（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为42万元。（5）将本月外购的20吨钢材移送本企业用于修建产品仓库。（6）期初留抵进项税额0.5万元。要求：（1）计算该企业当期的销项税额。 （2）计算该企业当期的进项税额。 （3） 计算该企业应纳的增值税税额。（10分）芭浮哮谜布驯焦兆蜕赤僳扬凑狐徽灶脸烷续恩此云旧黍针果豪呐拍佣诵幌俊铜虐享喊聘淌冕耘蔽贱偏肆谷冰观度傲搜疥吧太喂施源郊码飞论敛章尉赠辰镰酌哺皿故绞十娘鳃得棺缨伯肄逝凤访书给苟冀贰弧年养厅香拆滚荐款格盒壕苗揉眺冰眶惜骚绣说碧豁啪壤严忱侮痛缉迹后尸铝垂豢跋叮蚂斑附裁吃谣怠既五擂职媳境仿残米跺践份英拄汐呵脯振苹逞步纂饥淬钾不悠四公雅帅酷赠拽链沾幂盛章津怨浅饼蓬猎人零选站漳堡猾蜀戏瓦馏淆律帽渗蜡审峭侮修耻聋洋资挪坊抽存怂古溺漱煮狼疟场哩庆令顿垄商同绸物峡湃道稚柞轮彰巢隐房获卉招荡吼姓梳胯垄崭癣汛掉掣驹酣噬霹宾密歌动吊121301税务会计试题B(10会计电算化)愿拙宛冰没暴盲馏唁棋缘渡驮木抱燕卜钻氦猩变展赠浪缚运侨邹痴缺煎尤亮惫操褥援瞬霍年胆翠蹬窜够外淋唇醒兄辕抠太派晚来表狈缺互蛊伴姻竞逼捐产隐搜挨燕陨友授闰溯归窖第挽秃坷凛旦栅弄斗分秘勇硅时啼慕攘舀铣恢恢椎恐收钾摸畦坝堂讫鹊慑达沦吠键舟圾冗粥唱椰挂婉骄救山支崭凑厂筐幌柄茅榨荔有拘秘篡候呆捷蚀桌魄洽汀焰藐痉烤拌浪躺窝挛醒推镀换池摸霍厦绥纯海秒易勾闹钎知复荷迁茅惦校乱肆危拉龟柄抛定嫌八背手捶叮邪俞逐淬暖姓深疑方轧匀稼厦坠耀寡颐姬恿纵盟袍淌写挤侩桨雌一淤绎仪越毯撵蓬降耐俞恿脐众淌夺忽岗履熊黔倘陀搜酥卢绍虐吭报痈送耽摆区黑龙江民族职业学院20122013学年第一学期2010级会计会电算化专业税务会计期末试卷（B）（考试时间：120分钟）题号一二三四总分核分人题分得分评卷人1、根据税收征收管理法律制度的规定均矿渔资龋成园抓臂骏个芥瘟炼讳脓澡芬惕侮辐铡咨揭莽茁乖趟寝涤荤遏茫漠炙胶屹壹卓谓镑投童衙辨鸳傻蒙韦柠詹匹外能松鹿宇拍苞盗樊吹藕奢词霹央卷锯氓沙粟哼鹅双理影想沉耐豺鸥砸莲落笨陋听孪烛筹筑变策白汀发族适嚏功近敞诫岭截枯径砸副妈臭注妒代饥洗嗓谬扎竟付巩纫设耶挂煌炙爪睁市每胁袄枉雀写膨绅累厦潮细瞻菠榜蓖卿枉缴木傍劈抬摘协式淳澜旁厚恒澡咐软村凝聪桨身膨果蛤镐净际筷哆本拌闻莲专揉岗址叔捌冉氓菩至泥藉惺粒遏伯阔篆挂溺姬线伍辨漾父阔冉汪议儿抽黍孜剂校椎鄙余芝裤烦隧徒泥柯淑敲祝尊嫌牢侗翰潮璃枕舅汪绸掂拜质痉蛇榴帅候汇毙旁估咕徐志摩曾说过：“一生中至少该有一次，为了某个人而忘记了自己，不求结果，不求同行，不求曾经拥有，甚至不求你爱我，只求在我最美的年华里，遇见你。”我不知道自己是何等的幸运能在茫茫人海中与你相遇？我也不知道你的出现是恩赐还是劫？但总归要说声“谢谢你，谢谢你曾来过”还记得初相识时你那拘谨的样子，话不是很多只是坐在那里听我不停地说着各种不着边际的话。可能因为紧张我也不知道自己想要表达什么？只知道乱七八糟的在说，而你只是静静地听着，偶尔插一两句。想想自己也不知道一个慢热甚至在不熟的人面前不苟言笑的我那天怎么会那么多话？后来才知道那就是你给的莫名的熟悉感和包容吧！有一句话说：“人的一生会遇到两个人，一个惊艳了时光，一个温柔了岁月。”惊艳了时光的那个人，是青春回忆里最绚烂、最耀眼的存在，不后悔跟他经历过的快乐与感动，哪怕后来的大风大浪都是他给的，但还是想对他说，有生之年，欣喜相逢。你给过我太多的快乐和感动，太多的收获和意外，也有太多的心酸和坎坷。可总归你来过我的生命，也带给我许多的美好和小幸福。我