2013年会计继续教育答案.doc

一 单选1. 领取工商营业执照后，（ ）内到当地税务局申请领取税务登记证。 答案：B 30日2. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。 答案：D 5年3. 一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（ ）。 答案：B征税对象4. 甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500元，已经计提折旧1 500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。 答案：B 58.25元5. 自然人独资有限责任公司最低注册资金为（ ）。 答案：B 10万元6. 某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房产余值的1.2%计算缴纳。则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。 答案：A120 50.47.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（ ）科目。 答案：B 未交增值税贷方8. 托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（ ）。 答案：C 发出货物并办妥手续的当天9. 我国现行税制纳税期限的形式有（ ）。 答案：D 以上都是10. 某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7 000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2 000元。张先生应纳个人所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。 答案：C 20011. 下列选项中属于销售额的有（ ）。 答案：A 价外费用12. 某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（）元。 答案：A 22400 1680013.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按照国家有关规定设置账簿。 答案：B 15日14. 根据印花税条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（ ）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（ ）印花税。 答案：B 万分之五 5元15. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期追征期为（ ）。 答案：D 无限期二 多选1. 服务业包括（ ）。 答案：A交通运输业B 金融保险业C仓储保管业D 代理业2. 视同销售行为主要有（ ）。 答案：ABCD3. 土地使用权的转让下列视同转移的有（） 答案：ABCD4. 印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括：（） 答案：ABCD5. 下列属于免税收入的有（） 答案：ABCD6. 公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（ ）形式出资。 答案：ABCD7. 下列适用于13%税率的有（ ）。 答案：ABCD8. 施工企业的特点有（ ）。 答案：ABCD9. 公司章程的内容有（ ）。 答案：ABCDE10. 房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（） 答案：ABCD11.下列属于出口货物退税“免、抵、退”办法的有（） 答案：ABC12.企业财务通则第46条规定：下列个人支出中，企业不得承担的有（），不可以在税前扣除。 答案：ABD13. 营业税是在我国境内销售应税劳务或不动产以及转让无形资产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。由地税部门负责征管。与其他流转税相比有如下特点：（） 答案：ABCD14. 下列属于价外费用的有（）。 答案：ABCD三 判断题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（ ） 答案：A 正确2. 委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。其他情况，由受托方代收代缴消费税。（） 答案：A正确3. 抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额来源于某国（地区）的应纳税所得额中国境内、境外应纳税所得总额。（） 答案：A 正确4.营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（） 答案：A5. 增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。（ ） 答案：A6. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。（ ） 答案：B 错误7. 契税的计税依据，补缴契税的情况,以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据。（） 答案：A8. “应交税费应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。 （） 答案：B9. 企业所得税法所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照实际收款日期确认收入的实现。（） 答案：B10. 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（） 答案：A11. 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（） 答案：A12. 国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函200998号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（） 答案：A13. 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（ ） 答案：A14. 企业所得税的基本税率为25%；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为25%；非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实际联系的所得，适用税率为20%。（） 答案：A15. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（ ） 答案：A一 单选1. 某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（）万元。答案：A 77.25元2. 某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（ ）。 B 2080元3. 东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150 000元（人民币，下同），关税为30 000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（）元。答案：43714.29元4. 张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应纳税额为（）元。答案：1175元5. 甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3 000元，已利用税控器具开具普通发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6 500元，已经计提折旧1 500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。 答案：B58.256. 某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为（）元。 答案：A 463.85元7. 下列税种属于流转税的有哪些（）。 答案：ABCD8. 税率的形式有（ ）。 答案：ABCD9. 财政拨款需要具备的条件（） 答案：ABC10. “应交税费应交增值税”明细科目核算，借方发生额反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末贷方余额，反映多缴的增值税额；期末借方余额，反映尚未缴纳的增值税额。 （） 答案：B错误11. 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（） 答案：A正确12. 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为l%。（） 答案：A正确13. 应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（） 答案：A14. 由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（） 答案：B15. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。（ ） 答案：B16. 企业所得税的基本税率为25%；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为25%；非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实际联系的所得，适用税率为20%。（） 答案：A正确17. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的按150%摊销。 （） 答案：A正确18. 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（） 答案：A正确企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（ ） 答案：A正确19. 营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；其他期限，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。（） 答案：A 正确20. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。（ ） 答案：B错误21. 王先生在A公司兼职，收入为每月2 500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。 答案：A022. 企业财务通则第46条规定：下列个人支出中，企业不得承担的有（），不可以在税前扣除。 答案：ABD