营运资金管理ppt课件.pptx

课题 营运资金管理 商业基础 教学目标 知识目标 理解营运资金的特点能力目标 掌握现金管理的原则及流动负债管理情感目标 使学生通过对财务管理的初步学习 能够掌握商业信用筹资优缺点等基本知识 教学过程 课前三分钟导入环节任务布置知识讲解 教学过程 任务实施成果展示知识拓展 导入环节 6 在年底的经理办公会上 李经理对各部门的部分营运资金的管理提出了批评 李经理说 财务部的现金管理存在着不规范的现象 每天的现金没有及时盘点 没有做到日清日结 应收账款存在坏账现象 部分应收款不能及时收回 导致公司的资金周转出现困难 各办公室有的用品 物资出现闲置 造成资金浪费 会议就要结束时 各部门负责人纷纷做出保证 赶紧处理并解决李经理提出的问题 并承诺加强对营运资金的管理 那么什么是营运资金 营运资金为什么这么重要 它对商业企业的经营发展有什么重要作用 任务布置 单二 营运资金管理 任务布置 1 我们平时所讲的 现金 和财务管理中的 现金 有什么不同 举例说明 2 如果你有部分闲置资金 现金 你准备采用哪几种方式获利 说明理由3 A公司采用ABC控制法对存货进行分类 其中有一类存货品种数量占65 存货的价值较低 品种数量较多 应该将此类存货划分为哪一类 划分依据是什么 1 来源具有多样性 2 数量具有波动性 3 周转具有短期性 4 实物形态具有变动性和易变现性 营运资金的特点 营运资金的概念 单元二 营运资金管理 知识讲解 营运资金是指在商业企业经营活动中占用在流动资产上的资金 营运资金包括流动资产 包括现金 交易性金融资产 应收及预付款 存货等 以及流动负债 包括短期借款 应付票据 应付短期融资券等 1 现金2 应收账款3 存货4 短期借款5 短期融资券6 商业信用 营运资金内容 营运资金主要在研究商业企业的偿债能力和财务风险时使用 如果营运资金过量 说明资产利用率不高 如果营运资金过少 说明固定资产投资依赖短期债务融资的程度较高 经营上会受到影响 因此 营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分 营运资金应用 单元二 营运资金管理 知识讲解 营运资金的内容 单元二 营运资金管理 知识讲解 1 利润最大化 利润最大化就是假定商业企业财务管理以实现利润最大为目标 2 股东财富最大化 股东财富最大化是指商业企业财务管理以实现股东财富最大为目标 3 企业价值最大化 企业价值最大化是指商业企业财务管理行为以实现企业的价值最大为目标 4 相关者利益最大化 要考虑哪些利益关系会对商业企业的发展产生影响 财务管理的目标 财务管理是商业企业管理的一个组成部分 它是根据财经法规制度 按照财务管理的原则 组织商业企业财务活动 处理财务关系的一项经济管理活动 财务管理的意义 单元一 认识财务管理 知识讲解 任务实施过程 五 成果展示 1 各组选一个代表发言2 其他小组各组员评价3 教师总结 推动商业自动化 单元一 界定商品交易方式 应收账款的作用 知识拓展 贷款融资应收账款可以用于企业的流动资金贷款的基本条件 根据其大小及应收下游企业性质可以向银行申请流动资金贷款 用于企业的扩大经营与生产 扩大销售在市场竞争日益激烈的情况下 赊销是促进销售的一种重要方式 企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易 向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金