财务管理制度考点汇总.doc

会计档案管理制度考点1：会计档案的查阅（会计档案管理制度第十一条）1、存放在财务部的会计档案须经财务部领导同意填写借阅登记档案，在指定地点查阅。2、存放在会计档案室的会计档案，经本单位开具介绍信财务部领导批准，办理登记手续查验身份证后，在指定地点查阅。3、除公司财务部人员及国家法律规定的情形外，会计档案禁止调出查阅或复制。调出查阅的，需经财务部或财务经理批准办理登记手续查验收身份证后才可借出。工作交接管理制度考点1: 会计人员暂时离职工作交接（工作交接管理制度第十条）1会计人员因故暂时离职超过7个工作日的，必须把自己分管工作经财务部主任批准同意，移交指定会计人员代管，代管人员应履行职责，把代管期间的重大事项必须记录在案，待委托人回职时，交待清楚。税务管理制度考点1: 与国内签订合同涉及的税务管理事项（税务管理制度第十一条）1各业务部门在与国内提供服（劳）务单位签订合同时应当明确如下税务相关条款：（1）各自依法履行各项纳税义务及税务相关事宜的职责。（2）注明含税价格条件。（3）外埠单位在公司施工3个月以上，应在工程完工结算时向当地税务局提供企业营业执照及税务登记复印件、外埠施工证明，开具完税凭证后在十日内送交财务部税保科及资产科办理工程结算。2各业务部门在签订物资采购合同时应明确如下税务相关条款:（1）各自依法履行各项纳税义务及税务相关事宜的职责。（2）注明含税价格条件。（3）注明应取得增值税专用发票，若对方为小规模纳税人，应取得3%的增值税专用发票（形成房屋、构筑物的材料除外）。 考点1: 与国外签订合同涉及的税务管理事项（税务管理制度第十二条）1根据各主管税务机关的有关规定，各单位签订英文合同时，应向财务部门提交中文参考文本备案（一式两份，税保科及资金科各一份）。2财务部税务管理职能应参与到国际业务的谈判及签订国际合同中去，使税务管理职能做到事前控制。3根据国家外汇管理局、国家税务总局有关规定，凡办理非贸易及部分资本项目对外支付30000美元以上购付外汇需提供完税证明、税票或免税文件等税务凭证。因此，各单位在对外发标或与国外承包商签订合同时应明确:（1）按照中国税法及主管税务部门有关规定，各自依法履行各项纳税义务及税务相关事宜的职责。（2）在提供完税证明、税票或免税文件等税务凭证及合法发票的前提下方可付款。对外担保管理制度考点1：对外担保权限管理（对外担保管理制度第四条）1公司对担保实行统一管理，公司分支机构不得对外提供担保。未经公司批准，子公司不得对外提供担保，不得相互提供担保。考点2：对外担保组织管理（对外担保管理制度第十三条）公司下列对外担保行为，必须经股东大会审议通过：1本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；2按照担保金额连续十二个月内累计计算原则，达到或超过公司最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；3为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；4单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保；5对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。发票管理制度考点1：取得的发票需满足条件（发票管理制度第二条）取得的专用发票，必须符合国家法律、法规规定，并能由公司抵扣进项税额；取得的发票要满足以下要求：1、可通过防伪税控认证系统2、以实际经济业务的发生为取得发票的前提3、主管税务机关代码、代开单位及代开单位代码必须齐全、准确。4、字迹清楚，不得压线、错格；5、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。6、取得的运费发票的特殊要求：收货人、发货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目填写齐全，并与实际业务相一致；取得汇总填开的运费发票，必须附运输清单，确保与实际经济业务一致，并与增值税专用发票开具内容相符。考点2：（发票管理制度第三条）专用发票的开具方与销货方或提供劳务方和收款方必须一致，且要保证发票方与付款流向相一致，否则不能付款。考点3：对应取得增值税发票的规定（发票管理制度第四条）发生的经济行为属于采购、加工、修理、修配、劳务、运输业务，除取得的是应税消费品外（烟、酒等），发生金额超过1000元以上的，必须取得专用发票。对于应开具专用发票而未开具专用发票，化大额发票为小额发票，而开具普通发票的不得报销入账。对于应开具专用发票而开具普通发票的，开具发票单位对公司内部一个单位月报销入账额度不得超过1000元。考点4：（发票管理制度第五条）对发生修理、修配、劳务、运输经济业务并签订合同的，在合同条款中必须明确是含税价格并标明税率；没有明确税率的按照就高不就低的原则；如不能取得专用发票或取得的发票是小规模纳税人发票，应相应核减采购、修理、修配、劳务、运输业务的结算价格。考点5：（发票管理制度第七条）取得的专用发票必须在发票开出日后六十日内，把发票联与抵扣联同时交给财务部相关的财务人员。考点6：（发票管理制度第八条）取得的专用发票，应先到财务部发票管理员处对取得的专用发票进行审核，加盖发票审核合格专用章；只有合格的专用发票，才能入账；对不合格的专用发票财务人员要拒绝入账，并加盖发票审核不合格专用章。考点7：（发票管理制度第九条）凡是我公司取得的建筑安装发票，均应为红旗岭地税分局填开的税务机关（地税）代开统一发票，异地开具的建安发票一律不予入账。考点8：（发票管理制度第十条）服务业发票应取得盖有税务监制章的正式发票。如复印费、会务费、评估费、住宿费、餐费等。考点9：（发票管理制度第十一条）取得的盖有财政部门监制章的发票，必须是经中央及省级财政部门批准纳入预算管理或财政专户管理的行政事业性收费、基金（可查不征收营业税的收费（基金）项目名单）；财政部门的往来结算单据不得作为费用发票入账。考点10：（发票管理制度第十二条）对于超过1000元（含1000元）的普通发票，应先到财务部发票管理员处对发票进行审核，加盖发票审核合格专用章；只有合格的普通发票，才能入账。不合格发票：是指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制；或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚；没有加盖开具发票单位的财务专用章或发票专用章；超过经营范围开具发票；伪造、变造发票等不符合税务机关规定开具的发票。考点11：（发票管理制度第十七条）对于经办人员没有按照规定的时间、规定的办法传递发票，致使发票不能抵扣的，由经办人员承担给公司造成的损失或按照公司相关规定给予处罚，并双倍扣罚经办人所在单位。考点12：（发票管理制度第十八条）对财务人员违规办理业务或者由于财务人员原因致使发票不能抵扣的或者对不能抵扣的发票给予入账的，抵扣数额在10，000元（含）以内的，对财务人员处以1000元的罚款；抵扣数额在10，000元以上的，对经办财务人员给予调离会计岗位的处分并按公司相关规定给予处罚。考点13：（发票管理制度第十九条）1、对于明知取得的是假发票，发票管理人员加盖发票审核合格专用章的，发现即应调离会计岗位；2、对于明知取得的是假发票，会计人员办理相关业务的，调离会计岗位；3、对于不能辨别的假发票，入账后被有关部门查出是假发票的，经办人员及经办人员所在单位领导应追回由此造成的损失。分子公司财务管理制度考点1：经营中关联交易的处理原则（分子公司财务管理制度第十九条）各子公司的生产经营活动应遵循市场规律，根据自身的发展与经营特点，制定经营方针和政策。经营中涉及的关联交易按如下原则处理：1、各子公司与公司及所属单位、公司控股股东及其子公司之间发生的关联交易业务，应按市场经济规律及公司对外披露信息等有关规定的要求，对涉及的关联交易的内容要按“平等互利、等价交换”的原则签订经济合同，对交易中涉及的结算价格按市场原则合理确定，交易双方不能因为存在母子公司关系而要求某一方作出减让或提高结算价格。2、各子公司应严格执行经济合同约定的条款，履行合同约定的权利和义务。关联交易完成后，交易双方应及时办理款项的结算；也不得签订无交易背景的经济合同，通过预收货款任意占用另一方的资金。确因市场变化等特殊情况，致使已签订的合同无法如期执行的，合同双方应详细说明无法履行合同的实际情况，经双方协商后解除合同，作为已预付货款退回的依据。固定资产管理制度考点1：财务不固定资产管理部门职责（固定资产管理制度第五条）财务部是固定资产的价值管理部门，负责指导和管理全公司的固定资产核算工作，其主要职责如下：1、建立、健全固定资产的核算台账，正确、及时反映和监督固定资产的增减、调拨、保管、转让、抵押、担保、以及清理报废事宜，以保护股东财产，发挥固定资产的生产运营效能。2、建立固定资产登记薄和明细账，协助各有关归口部门建立固定资产卡片。3、定期组织固定资产盘点，做到账物相符，账账相符4、按照规定，正确计算折旧，反映和监督折旧的提取，留存情况，正确计算成本，保证固定资产更新资金的需要。5、对固定资产投入进行经济效益评价。考点2：（固定资产管理制度第六条）企划部负责固定资产更新、改造、大修的立项论证及预决算验收工作。考点3：设备工程部固定资产管理方面职责（固定资产管理制度第七条）设备工程管理部是固定资产实物管理的职能部门，其职责是：1、负责固定资产的增减、调拨、转让、大修、清理、报废等审批手续的办理。2、审查固定资产大修、更新、改造管理计划，参与组织固定资产的修理、更新、改造的施工验收和结算工作。3、建立固定资产台账及固定资产卡片。4、建立健全固定资产使用的操作规程，使用，维护，保养等工作。5、监督和协助使用部门保持固定资产的正常和完好状态。考点4：固定资产使用部门的职责（固定资产管理制度第八条）1、确保本单位使用的固定资产处于完好的状态，经常保持固定资产在良好状态下运行，做到账卡、账物相符。2、根据固定资产的维修保养制度，定期对固定资产进行维修保养。3、购置、调入、新建、扩建、转让、大修、清理、报废固定资产时，必须按规定办理报批手续，经过批准后才能办理。考点5：固定资产的确认标准（固定资产管理制度第九条）1、公司为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的；2、使用年限超过一年；3、单位价值超过5000元（含5000元）。考点6：固定资产的调拨、转让申报程序和审批权限（固定资产管理制度第十三条）1、固定资产在公司内部调拨，一般采取无偿转让方式，转出、转入单位共同提出申请，由设备工程管理部填制“固定资产调拨单”一式四份，由财务部和设备工程管理部会签，经主管经理审批后，转出单位与转入单位办理交接手续，固定资产卡片连同固定资产一起转让，“固定资产调拨单”由设备工程管理部、财务部交接双方各执一份。2、固定资产的外部转让（即出售），依据有偿原则，使用单位填制“固定资产转让单”一式四份送设备工程管理部，由设备工程管理部会同财务部会签，主管经理审批后，办理出售手续；财务部收款后，将“固定资产转让单”送交设备工程管理部及原使用单位。考点7：固定资产大修理申报程序和审批权限（固定资产管理制度第十四条）1、固定资产应定期或不定期进行大修，使用单位根据固定资产的使用年限和磨损程度制定出大修计划，填写“固定资产大修申请表”每年结束前报设备工程管理部、企划部，经企划部、设备工程管理部会签，主管经理审批后，企划部下达下一年度大修计划。2、企划部、设备工程管理部负责大修工程的施工、验收、预决算工作。3、审计部负责对大修费用项目支出的合理合规性进行审查。4、使用单位、设备工程管理部、财务部应在固定资产卡片注明大修理情况。考点8：固定资产报废申报程序和审批权限（固定资产管理制度第十五条）1、由于损耗和科技进步需要淘汰的，能耗高，功能丧失或遭受非常事故等原因不能使用的固定资产，应办理报废手续转入清理，由使用单位填写“固定资产报废清单”一式三份，送设备工程管理部，由设备工程管理部组织技术鉴定小组对申请报废的固定资产进行鉴定，符合报废条件的，经财务部和设备工程管理部会签，按公司固定资产审批权限的规定审批进行报废清理。2、技术鉴定小组由设备工程管理部、安全生产调度部、企划部，审计部、财务部组成。3、报废的固定资产在未经批准前，不得任意拆除或变价出售。考点9：固定资产的担保、抵押审批程序（固定资产管理制度第十六条）1、固定资产的担保、抵押按照董事会议事规则中规定的权限进行审批，并做出决议后，由财务部、法律顾问室负责实施。2、固定资产使用单位无权用自己使用的固定资产进行抵押、担保等，否则自行承担相应的后果。考点10：固定资产的出租（固定资产管理制度第十七条）1、固定资产对外出租，由使用部门及设备工程管理部提出申请，按固定资产审批权限批准后，由相关部门根据固定资产年折旧额及技术状态作年出租价，企划部法律顾问室与承租人签订租赁协议书，办妥有关手续后，方可出租。2、其他任何单位或个人无权自行出租固定资产，否则，自行承担造成的后果，并对有关人员给予相当于出租价格的罚款。考点11：固定资产的盘点（固定资产管理制度第十八条）1、固定资产的盘点分为定期盘点和不定期盘点固定资产定期盘点是每年年末的盘点，由公司财务部牵头，设备工程管理部及固定资产的使用单位参加。固定资产的不定期盘点是固定资产使用单位主要领导离任时，为了分清责任对固定资产进行的盘点。2、对固定资产的清查出现的盘盈盘亏，应认真分析原因，查明责任，然后由使用部门填写固定资产盘盈盘亏报告单一式两份，设备工程管理部及财务部签署意见后，按固定资产的审批权限报经批准后处理。3、对个人原因造成固定资产盘亏损失的，按照公司相关规定应追究当事人及相关领导人的责任。考点12：固定资产的更新改造、采购、验收（固定资产管理制度第十九条）1、固定资产的更新、改造由企划部、设备工程管理部、安全生产部、审计部负责立项论证等工作，并由其负责工程施工验收，及预决算等工作。2、固定资产的采购根据公司相关规定执行。3、采购完成后须由使用单位填写“采购固定资产验收单”办理验收手续，并由财务部登记入帐，并建立一式三份的固定资产卡片，分别保存在设备工程管理部、财务部、使用单位。4、构成固定资产建筑工程的工程项目，工程结束经验收合格后，由使用单位，设备工程管理部，企划部，审计部，财务部共同填写“工程验收证明单”。5、通过工程完成的房屋，设备工程管理应该在工程整体完工后，办理完成房屋产权证，方可转入固定资产，纳入固定资产管理系统管理，未办理房屋产权证的房屋，不结转固定资产。考点13：（固定资产管理制度第二十条）对公司资产出现账账不符、账物不符，或资产出现严重毁损而没有上报处理时，公司依据相关管理制度对相关人员进行处罚。考点14：固定资产管理制度处罚规定（固定资产管理制度第二十一条）1、如果相关人员未按公司固定资产管理制度执行，但没有造成重大损失时，由财务部书面通报责任人及所在单位负责人。2、如果由于单位领导的原因而造成相关人员未按公司固定资产管理制度执行但没有造成重大损失时，由财务部书面通报责任人及公司分管领导。3、如果因相关人员未按公司固定资产管理制度执行而造成重大损失时，由财务部书面通报责任人及所在单位负责人，由人力资源管理部视其给公司造成损失轻重给予降薪、降职，并责令其赔偿相应的经济损失。4、如果由于单位领导的原因而造成相关人员没有按公司固定资产管理制度执行并造成重大损失时，按领导干部责任追究管理办法执行。内部牵制与稽核制度考点1：（内部牵制与稽核制度第四条）公司财务专用章与法人章由两个会计人员分别保管、使用；发票与发票专用章由两个会计人员分别保管、使用；收款收据和财务专用章分别由两个会计人员保管、使用。考点2：（内部牵制与稽核制度第五条）外出办理业务需要携带财务专用章、法人章等财务印鉴的，必须办理用印登记手续，并注明用印事项、用印期间、归还时间等；并由两人以上同往办理业务，并保证财务专用章、法人章分别保管。考点3：记账凭证的传递（内部牵制与稽核制度第十条）记账会计应在制单当日及时将记账凭证送交稽核人员审核；稽核人员在收到记账凭证后，应及时进行审核并签章；对其中的付款业务必须经稽核人员审核签章后，方能由出纳员办理付款业务。往来款项管理制度考点1：（往来款项管理制度第二条）公司原则上不预付款项，因需要带款提货的，采用承兑汇票、银行汇票或银行本票等结算方式，实现发票、货物以及货款同时结清的方式；如果不能采用上述结算方式的，付款额不得超过10万元，并且要在自付款之后两个月内平帐。考点2：（往来款项管理制度第三条）材料采购、设备、工程项目的预付款，合同金额低于200万元的，不付预付款项，待工程结算入账或材料、设备验收合格发票入账后，视公司资金情况分次付款。订购设备需要预付款项的，付款额度不得超过合同金额的10%，实行公司主管领导审批制度。合同金额超过200万元的，首付定金不得超过合同金额的10%，工程进度款按照工程进度的50%付款；在工程完工结算入账前总付款额度不得超过合同金额的50%；待工程结算入账、材料、设备验收合格发票入账后，视公司资金情况分次付款。对因为工程签证而增加的费用，不列入工程进度付款范围内。考点3：工程决算入账管理的有关规定（往来款项管理制度第五条）工程结算入账时，工程结算额超过合同总额10万元的，不超过50万元的，实行公司主管领导审批制度；绝对额超过合同总额50万元的，实行公司领导会签制度，并在公司网站公开相关的信息。委托公司外部企业的工程施工项目、大修理项目，跨年度未完工程不得盘结入账；公司内部单位为公司承担的在建工程（不包括计划修理）项目必须盘结，以利于分清二级单位在建工程所挂数额的真实性、准确性。考点4：（往来款项管理制度第六条）原料采购的预付款，签有购销合同的，按照购销合同执行；没有购销合同的，不预付款项；货物已验收入库按照估值付款的，付款额度不得超过估值的50%。考点5：（往来款项管理制度第十条）往来款项余额是公司财务机密，不允许财务人员或其它知情人员泄漏给任何第三方；企划部信息中心严格控制财务信息的查询权限；对知情人员泄露机密给公司造成损失的按照公司相关规定给予处罚。考点6：（往来款项管理制度第十一条）在系统或金蝶财务软件中增加往来客户的，要经过必要的审批手续。由经办单位提出书面申请，经办人所在单位领导同意；携带客户营业执照复印件到财务部办理往来客户增加手续，财务部将相关的客户信息存档保管。往来客户的增加须经财务部主管会计人员、稽核员、总账管理员审核，由财务部领导签字方能增加客户。考点7：（往来款项管理制度第十四条）往来款项管理人员对往来发生频繁，当期发生额超过100万元以上的，每半年必须至少对账一次（有些客户视情况可按月或季度对账），并且有对账记录，对账记录要装订成册，归档保管至少五年。考点8：（往来款项管理制度第十八条）对不能提供对账资料或对账资料不符合要求的客户，财务部门可以拒绝付款或按照交易额的10%留存保证金。考点9：往来款项管理人员年度分析报告（往来款项管理制度第二十条）会计年度末出现下列情形时，往来款项管理人员在年度终了30日内做出书面的分析报告，报告上报给相关的主管部门和相关的主管领导：1、应收预付款项年末余额超过100万元的，报本部门领导、相关部门领导、相关的公司主管领导。2、应收预付款项超过一年（含一年）以上无动态的，报本部门领导、相关部门领导、相关的公司主管领导。3、应收预付款项超过两年（含两年）以上无动态的，报企划部法律顾问室和纪委审计监察部。员工借款管理制度考点1：（员工借款管理制度第三条）员工借款额度一般不得超过2万元人民币，用于公司特殊经济活动的， 5万以下的由主管经理审批；超过5万元的，实行公司领导会签制度。考点2：（员工借款管理制度第八条）借款人必须按借款单上注明的日期报销、还款，借款人归还借款或冲账时间自借款之日起不允许超过三个月，备用金管理员应在借款到期的前一个月的20日，填写借款逾期通知单，并及时转交借款人所在单位工资员。考点3：（员工借款管理制度第十二条）借款人如不能在规定时间还款报销的，按同期银行一年期贷款利息率收息，开始计息日期为借款人借款后的第91天；在借款人每月工资中强制扣划借款本金与利息，每月按不超过500元扣款；并对借款人所在单位，按照借款额度的双倍计入成本一次。考点4：（员工借款管理制度第十三条）借款人因特殊原因，超过三个月不能及时报销还款的，部门领导应以书面形式写明原因及报销还款时间，找公司领导会签后，报财务部备用金管理员备案，财务部备用金管理员以此作为会计处理的依据。考点5：（员工借款管理制度第十四条）借款人因故辞职、调离本公司，不能还款的，应追究借款单位签字领导的责任；单位或部门主要领导因离职、退休、解雇等原因调离原岗位的，应对原单位借款做出书面说明并交接，否则人事部门不得办理调离手续。资金及票据管理制度考点1：现金的支付范围(资金及票据管理制度第六条)财务部只能按如下范围支付现金，不得超出以下范围支出现金：1、职工工资、津贴。2、个人劳动报酬。3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金。4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。6、出差人员必须随身携带的差旅费。7、结算起点5千元以下的零星采购支出。8、对个体运输户的运费支出（每次不得超过5万元）。9、保险理赔、保费退还款项。10、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。考点2： (资金及票据管理制度第七条)如果公司遇有特殊的经济活动，超出以上范围支取现金，支取现金5万以下的由主管经理审批，再由主管财务经理或董事长审批；超过5万元以上的实行公司领导会签制度。考点3： (资金及票据管理制度第八条)任何单位和部门都必须使用公司统一印制的收款收据，并盖有吉林吉恩镍业股份有限公司财务专用章，严禁使用其他任何收款收据。考点4： (资金及票据管理制度第十七条)所有现金收入必须开具公司收款收据给付款方。考点5： (资金及票据管理制度第十八条)收款收据由各单位、各部门到公司财务部领取，财务部应做好收据号码的登记手续，妥善保管好空白收据。考点6： (资金及票据管理制度第十九条)收款收据实行用完一本领取一本的办法，必须将用完的收款收据交回财务部后才能领取新的收款收据。如有作废收据应粘回原单据处一并收回。考点7： (资金及票据管理制度第二十条)各相关单位应对已开具的收据存根和财务联进行核对。考点8：对违反收款收据管理的行为(资金及票据管理制度第二十一条)对违反收款收据管理的下列行为，应给予处罚；造成损失的，按照公司有关规定追究当事人及主管领导的经济责任。1、不按照规定填开、取得、使用、保管收款收据的2、擅自出售、销毁收款收据的3、伪造、涂改、转让、撕毁、丢失收款收据的考点9： (资金及票据管理制度第二十八条)对背书的承兑汇票，要有书面的交接手续；要有公司内部经办人员和接收单位经办人员的签字；对在传递过程中丢失的承兑汇票，要在得知票据丢失的第一时间内及时告知财务部出纳员，出纳员应立即挂失止付；因此而形成的费用由责任人承担。考点10： (资金及票据管理制度第二十九条)对已背书的承兑汇票经办人员必须按指定单位给付，不允许私自调换和转让，如因此给公司造成损失的由经办人员承担全部损失费用。考点10：资金预算的平衡工作(资金及票据管理制度第三十四条)各有关部门或单位，指定专人按标准的格式填报资金预算，在每月25日前报公司财务部资金管理员；也可由ERP系统生成上传；财务部资金管理员汇总编制公司整体的资金预算，报公司主管经理审批后，在每月最后一个工作日下达下个月资金预算。现金管理规定考点1： (现金管理规定第三条)各单位现金正常来源渠道主要是工资、各类奖金二次分配、自营工程项目收入、回收和处理废旧物资变卖款及其他合理性收入。考点2：(现金管理规定第四条)任何单位一律不准违反公司规定的来源渠道取得现金收入（是指编造虚假的经济行为骗取公司资金）；任何单位不准列支虚假的经济行为套取现金；任何单位一律不准私自设立公司或设立非法人经济组织、或者挂靠其他经济组织进行经营活动、私自在账外设立资金账户、公款私存；一切现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人不准坐支现金收入，不准私自截留、自行处理，更不能贪污挪用。考点3：(现金管理规定第五条)各单位在规定的使用范围内支取现金应履行审批制度，单位内部 领导班子实行会签制度，并按照厂务公开管理办法向本单位员工公布收支情况。财务部根据需要设置相应的科目和备查账簿进行管理。工资及奖金性支出由人力资源部进行明细审批，由公司主管领导签字确认后，到财务部冲账或支款。自营工程项目收入按照本规定支出范围，由财务部审核，由公司主管领导签字确认后，冲账或支款。回收和处理废旧物资变卖款按照公司相关制度规定进行支取。其他合理性收入由财务部、审计部确认收入的合理性及支取的办法并报送公司相关主管领导。考点4：(现金管理规定第七条)财务部可以向各单位拨付13万元备用金作为资金周转，以方便各单位工作。各单位备用金额由财务部依据各单位现金收入情况和实际需求情况具体核定。各单位可以先行支出，然后履行审批手续，如果使用不当，应由责任人将款项退回。各单位应按财务制度定期报账。考点5：(现金管理规定第八条)对未经批准擅自更改支出用途的，虚列支出的，擅自扩大资金支出范围的，数额在5万元以下（含5万元），追回违规金额，对单位给予警告，并可处以违规额50的罚款，扣罚单位班子绩效分10分；对责任人员扣5分，并处以相应罚款。 数额在5万元以上，情节严重的，追回违规金额，对单位给予通报批评，并处以违规额100的罚款，扣罚单位班子绩效分10分；对责任人员扣5分，并处以相应罚款。考点6：(现金管理规定第九条)对拒不接受公司纪委审计监察等部门检查，及有其它违纪、违规行为的，对单位给予警告，责令限期改正。并处以违规标的额50的罚款，扣罚班子单位绩效分10分；对责任人员扣5分，并处以相应罚款。限期不改的，取消该单位资金的使用权，并对单位给予通报批评，扣罚单位班子绩效分20分。考点7：(现金管理规定第十条)对有下列违纪、违规、违法行为的，没收非法所得，对单位处以违规标的额100的罚款。对查出问题的单位，追究单位领导、责任人员的责任，并依据有关规定对单位领导及经办人员予以行政处分。触犯刑律的，移交司法机关处理。1、私设资金账户的、帐外设帐，逃避公司监督的；2、私自设立公司或设立非法人经济组织、或者挂靠其他经济组织进行经营活动取得收入；3、隐瞒、截留、转移、挪用、坐收坐支资金，公款私存,不按规定将资金纳入公司财务统一管理，转作预算外资金的；4、弄虚作假，编造虚假的经济行为，如：以会务费、劳务费、培训费和咨询费等名义和虚假办理采购业务套取现金的；5、私自变卖公司物资取得资金的行为；6、私分、贪污资金的。考点8：(现金管理规定第十一条)有下列情形的，从重或加重处罚：1、领导人强制下属人员违纪违规的；2、经办人员自作主张或出谋划策的；3、涂改、伪造、毁灭帐表凭证的；4、对揭发、检举人打击报复的；5、阻挠抗拒检查或拒不纠正错误的；6、屡查屡犯、违纪金额较大、影响极坏的。考点9：(现金管理规定第十二条)对有主动检查错误并及时纠正的、违纪数额较小接受经济处罚态度积极的、经办人经抵制无效被迫执行的、虽本人有违纪行为但改正错误迅速并检举、揭发他人有功的等情形，公司从轻、减轻或免