费用核算管理流程图.doc

MP02.09.01 费用核算1.风险（1）F1费用的报销未经有效审批。（K）（2）F2费用的少列或虚列。（3）F3利息资本化和利息费用化区分不准确。（4）F4费用计提不完整、不准确。（如科目、类别和金额）（5）F5费用预提和摊销未经有效审批。（K）（6）F6费用摊销不正确。（期间、起始时间、项目）2.控制措施1）F:费用的报销未经有效审批。（1）F1.1M相关业务部门主管领导对管辖范围内发生的费用进行审批签字。 （2）F1.2M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对相关业务部门传递来的费用原始凭证的合规性、真实性、完整性审核后，费用核算科科长或科长指定负责人对费用报销的会计处理进行复核。2）F:费用的少列或虚列。（1）F2.1M相关业务部门主管领导对费用开支的真实性、合法性进行审核。（2）F2.2M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对费用开支的真实性、合法性和合规性进行审查，对发现费用少列或虚列的情况要求相关业务部门予以更正。（3）F2.3M会计核算中心费用核算科科长或科长指定负责人审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。（4）F2.4M财务资产处主管领导审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。（5）F2.5M每季度末会计核算中心费用核算科科长对管理费用和销售费用开支情况、会计管理科科长会同投资核算科科长对利息资本化金额和财务费用预算执行情况进行分析检查，根据检查结果提出具体处理意见。重点包括：主要费用项目的异常变动情况及原因是否合理；是否存在少列或虚列费用的情况。3）F:利息资本化和利息费用化区分不准确。（1）F3.1M会计核算中心投资核算科钻井核算岗位会同地面建设核算岗位计算确定财务费用资本化的项目和金额，投资核算科科长审核资本化利息计算表并签字。（2）F3.2M 财务资产处主管领导审核资本化利息计算表并签字。4）F:费用计提不完整、不准确。（如科目、类别和金额）（1）F4.1M财务资产处费用核算科科长和资金管理科科长对费用计提的完整性、准确性进行审核。（2）F4.2M财务资产处主管领导对预提费用进行审批。5）F:费用预提和摊销未经有效审批。（1）F5.1M所属单位主管领导对预提费用工作量表、待摊费用工作量表审核。（2）F5.2M会计核算中心费用核算科科长对销售费用、管理费用中的预提或摊销费用金额计算是否准确进行审核，并签字确认。资金管理科科长对财务费用预提进行审查并签字确认。（3）F5.3M财务资产处主管领导对预提费用计算表和待摊费用计算表的准确性审核并签字确认。6）F:费用摊销不正确。（期间、起始时间、项目）（1）F6.1M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对营业费用、管理费用中需要摊销的费用按照规定的起始时间、摊销期间编制费用摊销计算表，费用核算科科长对费用摊销的起始时间和摊销期间是否正确进行审核。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01取得费用开支票据吐哈油田 相关业务部门差旅费报销单；费用分配表；发票；原始单据；结算验收意见书01提供预提和待摊费用工作量依据吐哈油田 相关业务部门预提费用工作量表；待摊费用工作量表02审核工作量表吐哈油田 财务资产处 主管领导02审核工作量表吐哈油田 财务资产处 主管领导03计算财务费用资本化的项目和金额会计核算中心 投资核算科 相关岗位资本化利息计算表 03计算预提和待摊费用吐哈油田 财务资产处 相关科室预提费用计算表；待摊费用计算表03填制相关单据吐哈油田 财务资产处 相关科室结算审批单；费用报销审批单；差旅费报销单04审查计算表财务资产处 相关科室 科长04审查计算表会计核算中心 投资核算科 科长04审核财务资产处 相关科室 科长05审核报表吐哈油田 财务资产处 主管领导05主管领导审核吐哈油田 财务资产处 主管领导06进行