湖北省电力勘测设计院固定资产管理办法.doc

湖北省电力勘测设计院固定资产管理办法（2006版）1. 总 则1.1为加强院固定资产管理，规范固定资产管理行为，明确固定资产的归口管理部门、管理职责和管理程序，保证固定资产保值增值，根据国家有关规定及省电力公司固定资产管理办法，特制定院固定资产管理办法。1.2 固定资产由院统一进行管理，不论是院购置的固定资产，还是分公司承包费购置的固定资产，其所有权均属院所有，各分公司仅有使用权。2. 固定资产划分标准和分类2.1 固定资产划分标准固定资产是指：使用年限超过一年、能独立发挥作用的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、工器具等；以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上、且使用年限超过两年的资产。不具备上述条件的工具、器具、仪器等，作为低值易耗品管理。2.2 固定资产分类根据省电力公司规定，按固定资产的用途分为以下十五大类：a) 输电线路； i）制造及检修维护设备；b) 变电设备； j）生产管理用工器具；c) 配电线路及设备； k）运输设备；d）用电计量设备； l）非生产用设备及器具；e)通讯线路及设备； m）房屋；f)自动化控制设备及仪器仪表； n）建筑物；g)发电设备； o）土地。h)水工机械设备；3. 固定资产管理部门和职责3.1 管理部门院固定资产管理领导小组是院固定资产管理的决策机构，审批院年度固定资产更新购置计划。技术质量部是院固定资产归口管理部门，负责院固定资产及台帐管理；院长工作部负责交通设备、管理用工器具及土地资产的管理；信息中心负责网络、计算机设备的管理；财务结算中心负责院固定资产的入帐和折旧的管理。3.2 管理职责3.2.1 技术质量部是院固定资产统一归口管理部门，其主要职责：a) 结合院的生产经营状况，根据各分公司和部门提出的年度固定资产更新购置申请，制定院年度固定资产的更新购置计划，报院固定资产管理领导小组审批；b) 在批准的年度固定资产购置更新计划内，会同有关管理部门，组织院主业技术装备的采购、验收、入库、发放等工作，并对新购使用的固定资产性能、技术状态提出验收意见，办理建帐、建卡手续和有关审批文件、合同及随机材料的归档；c) 负责院主业固定资产在各分公司和管理部门之间的调配、调剂使用的协调工作，原则上设备随人走，并及时地变更固定资产卡片；d) 监督各分公司和职能部门的固定资产使用状况，保证固定资产合理充分地发挥效益；e) 对院主业待报废、不需用的、待清理、待转出的固定资产组织进行鉴定，并办理相关审核和报批手续，做好固定资产的清理、调出帐及对未使用和不需用固定资产的保管工作；f) 对院固定资产的遗失和损坏，会同有关管理部门提出处理意见，报院固定资产领导小组批准后执行；g) 定期或不定期地会同财务计算中心和使用部门对帐，核对卡、物的相符状况，使固定资产卡片能真实完整地反映出院固定资产的使用和放置状况；h）负责全院主业和多经固定资产台帐的归口管理。3.2.2院长工作部负责交通设备、管理用工器具及土地归口管理，其主要职责：a) 编制院年度交通、管理用工器的购置更新计划，报技术质量部汇总；b）在批准的年度购置、更新计划内，会同技术质量部及其他有关部门，组织交通、管理用工器的选型、签订合同、采购、索赔、验收、发放等工作, 并报技术质量部登记，办理报销、建卡手续和有关审批文件、合同及随机材料的归档；c）负责交通、管理用工器的调配、调剂使用的协调工作，并向技术质量部传递信息；d）负责交通、通讯设备的报废审核和报批工作。3.2.3 信息中心为网络、计算机设备管理部门，其主要职责：a）审核主业各分公司和部门上报的年度网络、计算机设备的购置更新计划，提出计算机设备更新购置意见，并报技术质量部汇总；b）在批准的年度购置和更新计划内，会同技术质量部及其他有关部门，组织网络、计算机设备选型，签订合同、采购、索赔、验收和发放工作，建立院计算机设备台帐，并报技术质量部登记，办理报销、建卡手续和有关审批文件、合同及随机材料的归档；c）负责网络、计算机设备的维护及在各分公司、部门之间的调配和调剂使用的协调，原则上设备随人走，并及时变更计算机设备台帐，向技术质量部传递信息；d）负责做好对未使用和不需用计算机设备的保管工作，负责计算机设备的报废审核和报批工作；e）负责院固定资产档案资料的保存。 3.2.4 财务中心负责院固定资产的入帐和折旧管理，其主要职责：a）根据院财务状况，对院年度固定资产的购置更新计划提出意见和建议，供院固定资产领导小组决策；b）审核购置的固定资产验收单，及其他有关凭证，办理固定资产的入帐手续；c）按照上级的有关规定，负责固定资产的分类和计价，并在此基础上搞好固定资产的增减和折旧的核算；d）会同有关管理部门，办理有关固定资产的出借、转让、清理或其它调出手续。e）定期或不定期与有关管理部门、使用部门核对固定资产卡片，做到帐、卡、物相符。3.2.6各部门、分公司、多经公司是固定资产的具体使用部门，其职责有：a）根据部门、公司的实际需要，提出部门、公司的年度固定资产购置更新计划，向各有关管理部门上报，办理有关审批手续；b）固定资产的使用和维护，采取“谁用谁管”的原则，要求固定资产逐步落实到人，做好固定资产的保管和维护，保证设备使用状态和安全；c）负责保管固定资产使用卡片，做到卡随物走。4固定资产购置、更新审批程序4.1各部门、分公司根据生产经营的需要，于每年年初提交本部门、公司年度固定资产购置更新计划申请；4.2技术质量部会同有关管理部门初审并汇总年度固定资产购置更新计划，经院固定资产领导小组讨论后，编制院年度固定资产购置更新计划，提交院资金委员会批准，列入院年度资金预算；4.3 凡列入院年度计划的固定资产购置更新，由各有关管理部门按计划组织实施。需要招标时，按院招标管理办法有关规定执行；4.4 计算机设备购置申报程序按院管理体系文件计算机硬件管理办法和计算机软件管理办法有关规定执行；4.5 固定资产的采购合同由合同主管部门组织有关管理部门、分管院领导和审计人员进行评审或会签，“固定资产采购合同评审表”见附表；4.6 固定资产采购到货后，由采购部门会同有关职能部门和使用部门共同开箱验收。验收后，统一到技术质量部建立固定资产卡、台帐，经技术质量部登记，分管院领导批准签字后办理财务报销手续；4.7 对未列入年度计划但生产经营又急需购置更新的固定资产，由使用部门提出申请，经有关管理部门审核，分管院领导批准后执行，需要时，报院长批示。大型的固定资产的购置、更新，需经院固定资产领导小组讨论后，报院资金委员会审批后执行；4.8 各分公司固定资产（含无形资产）的购置费由分公司全额承担，所购置的固定资产所有权属院所有，各分公司仅有使用权；4.9 各多经公司大型固定资产的购置更新申请，需经院资金委员会审批后执行。5固定资产的修理、转让、转移、盘点和报废5.1 固定资产修理费用，按实际发生额计入当期成本费用。修理费发生不均衡，数额较大的，可采用等摊或者预提的方法。5.2 固定资产转让，必须按规定办理转让手续，转让方式原则上应有偿转让，或根据上级有关文件要求，实行无偿转让。5.3 固定资产在院内部转移，必须办理固定资产内部转移手续，转移手续由归口管理部门负责办理，变动固定资产卡片。5.4 固定资产在院主业与多经公司之间相互借用，由借用方向固定资产所有方上缴固定资产的折旧。5.5 固定资产归口管理部门应定期组织有关人员对固定资产进行清查、盘点，做到帐卡物三相符，保证固定资产的完整。5.6 在清查固定资产时，发现固定资产盘亏，由资产使用部门负责查明原因，根据固定资产盘电表填写固定资产盘亏审批单，报院领导批准后，报送财务中心办理固定资产清理手续。5.7 固定资产在下列情况下，可作报废处理：a) 运行日久，其主要结构、机构陈旧，损坏严重，经鉴定再给予大修也不能符合生产要求；或虽然能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，在经济上不可行：b）腐蚀严重，继续使用将会发生事故，又无法修复；c）淘汰产品，无零配件供应，不能利用和修复；国家规定强制淘汰报废；技术落后不能满足生产需要；d）进口设备不能国产化，无零配件供应，不能修复，无法使用；e）受自然灾害或突发意外事故，导致毁损，无法修复。5.8 固定资产报废，已提足折旧的，单位原值在50万元及以下的，由单位审批，报省公司备案，单位原值在50万元以上的，报省公司审批；未提足折旧的，单位净值在2万元及以下，由单位审批，报省公司备案，单位价值在2万元以上的，报由省公司审批。5.9 固定资产的报废，由资产使用部门提出申请，归口管理部门审核，报分管院领导批准后，由归口管理部门会同财务中心协商处理，回收变现资金交财务中心入账。未经批准之前，不得随意拆除或变价出售其它实物。凡已同意报废的固定资产，归口管理部门、财务中心应及时办理固定资产的销帐手续。6固定资产的损坏和遗失处理6.1固定资产均属院所有，各使用部门、公司应确保使用安全。由于人为原因造成的损坏且不能修复，视固定资产原值的大小，由使用部门、公司负责赔偿资产净值50%-100%6.2发生固定资产的遗失，使用部门、公司应及时向院书面报告，说明遗失的经过和原因，视固定资产原值的大小，由使用部门、公司负责赔偿资产净值50%-100%。6.3发生固定资产的损坏或遗失，对主要责任人处以资产净值1%-10%的罚款。6.4上述部门、分公司及主要责任人赔偿资产净值的比例，由技术质量部提出处理意见，由院固定资产管理小组和院领导研究决定。6.5 对已提完折旧的固定资产发生损坏或遗失，视固定资产原值的大小，由损坏或遗失的责任部门负责500-1000元。7附 则 7.1本管理办法自院批准并颁