琉璃瓦项目预算报告（总投资6000万元）.docx

泓域咨询MACRO/ 琉璃瓦项目预算报告琉璃瓦项目预算报告规划设计 / 投资分析 一、预算编制说明本预算报告是xxx（集团）有限公司本着谨慎性的原则，结合市场和业务拓展计划，在公司预算的基础上，按合并报表要求编制的，预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年，即2019-2023年。二、公司基本情况（一）公司概况本公司奉行“客户至上，质量保障”的服务宗旨，树立“一切为客户着想” 的经营理念，以高效、优质、优惠的专业精神服务于新老客户。 undefined公司自成立以来，在整合产业服务资源的基础上，积累用户需求实现技术创新，专注为客户创造价值。公司始终秉承“集领先智造，创美好未来”的企业使命，发展先进制造，不断提升自主研发与生产工艺的核心技术能力，贴近客户需求，助力中国智造，持续为社会提供先进科技，覆盖上下游业务领域的行业综合服务商。undefined公司生产运营过程中，始终坚持以效益为中心，突出业绩导向，全面推行内部市场化运作模式，不断健全完善全面预算管理体系及考评机制，把全面预算管理贯穿于生产经营活动的各个环节。通过强化预算执行过程管控和绩效考核，对生产经营过程实施全方位精细化管理，有效控制了产品生产成本；着力推进生产控制自动化与经营管理信息化的深度融合，提高了生产和管理效率，优化了员工配置，降低了人力资源成本；坚持问题导向，不断优化工艺技术指标，强化技术攻关，积极推广应用新技术、新工艺、新材料、新装备，原料转化率稳步提高，降低了原料成本及能源消耗，产品成本优势明显。公司以生产运行部、规划发展部等专业技术人员为主体，依托各单位生产技术人员，组建了技术研发团队。研发团队现有核心技术骨干 十余人，均有丰富的科研工作经验及实践经验。公司一直注重科研投入，具有较强的自主研发能力，经过多年的产品研发、技术积累和创新，逐步建立了一套高效的研发体系，掌握了一系列相关产品的核心技术。公司核心技术均为自主研发取得，支撑公司取得了多项专利和著作权。（二）公司经济指标分析2018年xxx有限公司实现营业收入14070.91万元，同比增长17.00%（2044.22万元）。其中，主营业务收入为13226.66万元，占营业总收入的94.00%。2018年营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入2954.893939.853658.443517.7314070.912主营业务收入2777.603703.463438.933306.6613226.662.1琉璃瓦(A)916.611222.141134.851091.204364.802.2琉璃瓦(B)638.85851.80790.95760.533042.132.3琉璃瓦(C)472.19629.59584.62562.132248.532.4琉璃瓦(D)333.31444.42412.67396.801587.202.5琉璃瓦(E)222.21296.28275.11264.531058.132.6琉璃瓦(F)138.88185.17171.95165.33661.332.7琉璃瓦(.)55.5574.0768.7866.13264.533其他业务收入177.29236.39219.51211.06844.25根据初步统计测算，2018年公司实现利润总额2804.36万元，较2017年同期相比增长228.87万元，增长率8.89%；实现净利润2103.27万元，较2017年同期相比增长211.43万元，增长率11.18%。2018年主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元14070.91完成主营业务收入万元13226.66主营业务收入占比94.00%营业收入增长率（同比）17.00%营业收入增长量（同比）万元2044.22利润总额万元2804.36利润总额增长率8.89%利润总额增长量万元228.87净利润万元2103.27净利润增长率11.18%净利润增长量万元211.43投资利润率49.60%投资回报率37.20%财务内部收益率26.29%企业总资产万元12030.35流动资产总额占比万元28.70%流动资产总额万元3452.57资产负债率24.16%三、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变；4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变；5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行，不受政府行为的重大影响，不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难；6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成，各项业务合同顺利达成，并与合同方无重大争议和纠纷，经营政策不需做出重大调整；7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。四、宏观环境分析1、智能化、自动化、数字化、网络化技术得到普遍应用，基本完成大中型企业的装备智能化改造，形成较为完善的智能制造产业集群。全市两化融合发展水平指数超过117，保持全省前列。普及大中型企业两化融合综合集成应用，培育10家互联网与工业融合创新示范企业，建成10个面向重点行业有影响力的互联网化服务平台，培育一批具有新型能力的互联网化企业，让互联网化成为先进制造业新的竞争力。工业经济面临速度、结构和动力的多重转换。我国经济发展进入新常态，正在向形态更高级、分工更复杂、结构更合理的阶段演化。增速下降可能带来某些难以预料的挑战，多种要素约束日益趋紧，传统扩张式发展道路越走越窄。必须把创新作为驱动经济发展的新引擎，加快从要素驱动、投资规模驱动发展为主向以创新驱动发展为主的转换。2、投资项目在国家发展和改革委员会发布的产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修正）将项目产品制造列为鼓励类项目。投资项目符合中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要的要求，因此，符合国家产业发展政策和行业发展规划。投资项目在国家发展和改革委员会发布的产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修正）将项目产品制造列为鼓励类项目。投资项目符合中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要的要求，因此，符合国家产业发展政策和行业发展规划。五、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算，各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。六、预算分析未来5年xxx（集团）有限公司将继续扩大生产规模，主要投资用途包括：新建研发生产基地、补充流动资金等。（一）固定资产预算2019年计划固定资产投资4745.34(万元）。固定资产投资预算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元2016.241660.83167.684745.341.1工程费用万元2016.241660.839271.011.1.1建筑工程费用万元2016.242016.2433.11%1.1.2设备购置及安装费万元1660.831660.8327.27%1.2工程建设其他费用万元1068.271068.2717.54%1.2.1无形资产万元521.57521.571.3预备费万元546.70546.701.3.1基本预备费万元223.57223.571.3.2涨价预备费万元323.13323.132建设期利息万元3固定资产投资现值万元4745.344745.34（二）流动资金预算预计新增流动资金预算1344.81万元。流动资金投资预算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元9271.015272.916934.939271.019271.019271.011.1应收账款万元2781.301668.781946.912781.302781.302781.301.2存货万元4171.952503.172920.374171.954171.954171.951.2.1原辅材料万元1251.58750.95876.111251.581251.581251.581.2.2燃料动力万元62.5837.5543.8162.5862.5862.581.2.3在产品万元1919.101151.461343.371919.101919.101919.101.2.4产成品万元938.69563.21657.08938.69938.69938.691.3现金万元2317.751390.651622.432317.752317.752317.752流动负债万元7926.204755.725548.347926.207926.207926.202.1应付账款万元7926.204755.725548.347926.207926.207926.203流动资金万元1344.81806.89941.371344.811344.811344.814铺底流动资金万元448.27268.96313.79448.27448.27448.27（三）总投资预算构成分析1、总投资预算分析：总投资预算6090.15万元，其中：固定资产投资4745.34万元，占项目总投资的77.92%；流动资金1344.81万元，占项目总投资的22.08%。2、固定资产预算分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资2016.24万元，占项目总投资的33.11%；设备购置费1660.83万元，占项目总投资的27.27%；其它投资1068.27万元，占项目总投资的17.54%。3、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=4745.34+1344.81=6090.15（万元）。总投资预算一览表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元6090.15128.34%128.34%100.00%2项目建设投资万元4745.34100.00%100.00%77.92%2.1工程费用万元3677.0777.49%77.49%60.38%2.1.1建筑工程费万元2016.2442.49%42.49%33.11%2.1.2设备购置及安装费万元1660.8335.00%35.00%27.27%2.2工程建设其他费用万元521.5710.99%10.99%8.56%2.2.1无形资产万元521.5710.99%10.99%8.56%2.3预备费万元546.7011.52%11.52%8.98%2.3.1基本预备费万元223.574.71%4.71%3.67%2.3.2涨价预备费万元323.136.81%6.81%5.31%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元4745.34100.00%100.00%77.92%5建设期间费用万元6流动资金万元1344.8128.34%28.34%22.08%7铺底流动资金万元448.279.45%9.45%7.36%七、未来五年经济效益测算根据规划，第一年负荷60.00%,计划收入7650.00万元，总成本6509.41万元，利润总额-502.06万元，净利润-376.55万元，增值税227.28万元，税金及附加102.78万元，所得税-125.52万元；第二年负荷70.00%,计划收入8925.00万元，总成本7382.98万元，利润总额-304.71万元，净利润-228.53万元，增值税265.16万元，税金及附加107.32万元，所得税-76.18万元；第三年生产负荷100%，计划收入12750.00万元，总成本10003.70万元，利润总额2746.30万元，净利润2059.73万元，增值税378.80万元，税金及附加120.96万元，所得税686.58万元。（一）营业收入估算该“琉璃瓦项目”经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑琉璃瓦行业设备相对价格变化，假设当年琉璃瓦设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入12750.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=378.80万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元7650.008925.0012750.0012750.0012750.001.1琉璃瓦万元7650.008925.0012750.0012750.0012750.002现价增加值万元2448.002856.004080.004080.004080.003增值税万元227.28265.16378.80378.80378.803.1销项税额万元2040.002040.002040.002040.002040.003.2进项税额万元996.721162.841661.201661.201661.204城市维护建设税万元15.9118.5626.5226.5226.525教育费附加万元6.827.9511.3611.3611.366地方教育费附加万元4.555.307.587.587.589土地使用税万元75.5075.5075.5075.5075.5010税金及附加万元102.78107.32120.96120.96120.96（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用10003.70万元，其中：可变成本8735.73万元，固定成本1267.97万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值2016.242016.24当期折旧额1612.9980.6580.6580.6580.6580.65净值403.251935.591854.941774.291693.641612.992机器设备原值1660.831660.83当期折旧额1328.6688.5888.5888.5888.5888.58净值1572.251483.671395.101306.521217.943建筑物及设备原值3677.07当期折旧额2941.66169.23169.23169.23169.23169.23建筑物及设备净值735.413507.843338.613169.383000.152830.924无形资产原值521.57521.57当期摊销额521.5713.0413.0413.0413.0413.04净值508.53495.49482.45469.41456.375合计：折旧及摊销3463.23182.27182.27182.27182.27182.27总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元6527.453916.474569.216527.456527.456527.452外购燃料动力费万元512.98307.79359.09512.98512.98512.983工资及福利费万元1085.701085.701085.701085.701085.701085.704修理费万元20.3112.1914.2220.3120.3120.315其它成本费用万元1674.991004.991172.491674.991674.991674.995.1其他制造费用万元695.99417.59487.19695.99695.99695.995.2其他管理费用万元353.70212.22247.59353.70353.70353.705.3其他销售费用万元882.99529.79618.09882.99882.99882.996经营成本万元9821.435892.866875.009821.439821.439821.437折旧费万元169.23169.23169.23169.23169.23169.238摊销费万元13.0413.0413.0413.0413.0413.049利息支出万元-10总成本费用万元10003.706509.417382.9810003.7010003.7010003.7010.1可变成本万元8735.735241.446115.018735.738735.738735.7310.2固定成本万元1267.971267.971267.971267.971267.971267.9711盈亏平衡点47.78%47.78%达产年应纳税金及附加120.96万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2746.30（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=2746.3025.00%=686.58（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2746.30（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=2746.3025.00%=686.58（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额2746.30万元，缴纳企业所得税686.58万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=2746.30-686.58=2059.73（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=45.09%。（2）达产年投资利税率=53.30%。（3）达产年投资回报率=33.82%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入12750.00万元，总成本费用10003.70万元，税金及附加120.96万元，利润总额2746.30万元，企业所得税686.58万元，税后净利润2059.73万元，年纳税总额1186.34万元。利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元12750.007650.008925.0012750.0012750.0012750.002税金及附加万元120.96102.78107.32120.96120.96120.963总成本费用万元10003.706509.417382.9810003.7010003.7010003.705增值税万元378.80227.28265.16378.80378.80378.806利润总额万元2746.30-502.06-304.712746.302746.302746.308应纳税所得额万元2746.30-502.06-304.712746.302746.302746.309企业所得税万元686.58-125.52-76.18686.58686.58686.5810税后净利润万元2059.73-376.55-228.532059.732059.732059.7311可供分配的利润万元2059.73-376.55-228.532059.732059.732059.7312法定盈余公积金万元205.97-37.66-22.85205.97205.97205.9713可供投资者分配利润万元1853.76-338.89-205.681853.761853.761853.7614应付普通股股利万元1853.76-338.89-205.681853.761853.761853.7615各投资方利润分配万元1853.76-338.89-205.681853.761853.761853.7615.1项目承办方股利分配万元1853.76-338.89-205.681853.761853.761853.7616息税前利润万元2746.30-502.06-304.712746.302746.302746.3017息税折旧摊销前利润万元2928.57-319.79-122.442928.572928.572928.5718销售净利润率%16.15%-4.92%-2.56%16.15%16.15%16.15%19全部投资利润率%45.09%-8.24%-5.00%45.09%45.09%45.09%20全部投资利税率%53.30%53.30%53.30%53.30%21全部投资回报率%33.82%-6.18%-3.75%33.82%33.82%33.82%22总投资收益率%33.82%-6.18%-3.75%33.82%33.82%33.82%23资本金净利润率%33.82%-6.18%-3.75%33.82%33.82%33.82%八、确保预算完成的措施1、进一步开拓市场，提高市场占有率。2、全方位推行精益化管理，降低成本、提高效率，实现经营业绩持续成长。3、以经济效益为中心，挖潜降耗，把降低成本作为首要目标。4、加强资金管理，提高资金利用率。5、强化财务管理，加强成本控制、财务预算的执行、资金运行情况监管等方面的工作，建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制，降低财务风险，保证财务指标的实现。九、风险提示分析（一）政策风险分析项目承办单位要积极响应国家相关行业政策调整，最大程度地争取国家政策扶持，同时，与社会各界以及各阶层保持友好的协作关系，成立相关公关部门，建立与政府之间的关系网；根据信息的交互状况，建立信息分析系统，预测宏观经济的变动；此外，结合政府政策与项目承办单位实际情况进行利益让步，通过政府平台来获得公司业务的拓展，并逐步将此作为项目产品市场开拓的重要方式之一。项目承办单位要积极响应国家相关行业政策调整，最大程度地争取国家政策扶持，同时，与社会各界以及各阶层保持友好的协作关系，成立相关公关部门，建立与政府之间的关系网；根据信息的交互状况，建立信息分析系统，预测宏观经济的变动；此外，结合政府政策与项目承办单位实际情况进行利益让步，通过政府平台来获得公司业务的拓展，并逐步将此作为项目产品市场开拓的重要方式之一。项目承办单位要加强企业内部特别是决策者对政策引导、市场态势、发展趋势的认知和把握能力，提升对国内外相关行业市场预测和应变决策水平；强化内部管理提高企业服务管理水平，降低营运成本，努力提高经营效率，形成项目承办单位的独特优势，不断增强抵御政策风险的能力。（二）社会风险分析根据项目实施地的工程地质条件、项目特点及环境影响报告，投资项目的实施不存在移民安置问题；项目建设区域民风淳朴，各民族世代友好相处，加之项目建设区域为项目建设地，不与农户争夺生产用地，因此，诱发民族矛盾及宗教问题的可能性极小，投资项目社会风险可能会有：一是对项目周围的自然环境的影响；二是对项目周边的人文环境的影响。（三）市场风险分析市场供需方面的风险：随着中国经济的高速发展，产品应用技术开发的不断深入，项目产品市场需求迅猛增长；但是，伴随着市场需求的快速增长，国内新增项目产品产能也迅速增长，项目承办单位在扩大生产规模，增加市场占有率，同时行业的高额利润还不断地吸引着新的投资者介入；因此，不排除市场供需失衡而造成市场竞争加剧的可能。以科技优势和持续开发优势参与市场竞争；进一步加强企业管理，提高项目承办单位的整体素质，加大成本费用的控制力度，完善薄弱环节，走“以质量求效益、以效益求发展”的集约化经营道路，不断提升公司在市场中的竞争实力。采取“高品质赢得客户，创品牌拓展市场”的产品策略，积极采用先进设备和工艺技术，严格按照ISO9000标准规范组织生产和经营活动，确保项目承办单位产品质量和服务质量，加强新产品的研制和开发工作，不断按市场需要提高项目产品档次，满足客户多样化需求，扩大产品在国内和国际市场上的影响和美誉度。（四）资金风险分析积极筹措资金，确保建设资金足额及时到位；确保资金筹措与项目的建设进度协调一致，进一步保障项目建设进度，如期发挥项目效益。（五）技术风险分析产品研发及人才风险分析：由于项目产品市场需求潜力巨大，从而刺激相关行业的高速发展，产品的研发换代必须与时俱进，否则，终将惨遭淘汰，且类似项目产品的模仿在技术竞争中多方角逐，因此，研发中遇到的项目技术瓶颈是不可忽视的技术风险；此外，技术人才的缺乏及其流失是技术潜在的风险；投资项目主要工艺生产技术及设备都是经过生产实践证实是成熟、可靠的，所以，投资项目在项目产品生产技术上的风险较小。产品研发及人才风险分析：由于项目产品市场需求潜力巨大，从而刺激相关行业的高速发展，产品的研发换代必须与时俱进，否则，终将惨遭淘汰，且类似项目产品的模仿在技术竞争中多方角逐，因此，研发中遇到的项目技术瓶颈是不可忽视的技术风险；此外，技术人才的缺乏及其流失是技术潜在的风险；投资项目主要工艺生产技术及设备都是经过生产实践证实是成熟、可靠的，所以，投资项目在项目产品生产技术上的风险较小。（六）财务风险分析加强对资金运行情况的监控，最大限度地提高资金使用效率；实施财务预决算制度；建立相应的风险预警机制，加强内部管理，把可能发生的损失降低到最低程度。结合项目承办单位总体战略目标以及短期发展目标，制定详细的利弊规划，结合项目产品市场需求前景有选择地引进投资商，并在不影响运营效果的情况下，为投资商提供优惠政策。（七）管理风险分析项目承办单位要注重品牌开发和产品市场销售网络建设，要继续完善和稳定销售网络和客户群体，形成完善的组织结构和管理制度体系。undefined（八）其它风险分析投资项目所在地地质状况良好，不存在滑坡、塌陷等自然灾害，项目承办单位将进行认真项目的设计、施工，对项目承办单位严格进行招标管理，因此，项目用地及工程风险很小。（九）社会影响评估1、社会影响分析项目建设区域为项目建设地，无特殊环境功能区，也不属于农业生产种植区，在该区域实施项目建设，不仅不会影响当地农民正常种植生产，还能够充分利用当地剩余的丰富劳动力资源，项目实施后能够提供就业机会，吸收当地居民参与第二产业，带动和发展第三产业，在一定程度上缓解当地居民的就业问题，因此，可以改变当地农民仅靠种植获得收入的状况，因此，可以明显地提高当地居民的收入。投资项目涉及的利益群体，从紧密程度讲，首先是项目承办单位的职工，其次是周边的居民；项目实施后，企业的经济效益将大幅度提高，企业的职工可从投资项目中直接受益；投资项目的建设运营，必将促进当地财政税收的增长，有利于加快当地的道路、交通、环境、公益事业等各个方面的发展，周边居民是投资项目的间接受益者。项目建成投入运营后，将带动和增加项目区域与周边城镇的商业来往，促进区域内旅游业、休闲观光业、商业、房地产等相关产业的发展，满足人民日益增长的物质、文化和社会需求；因此，对当地居民就业和收入有正面影响；综上所述，投资项目对周边地区居民就业和收入的提高具有很好的正面影响。项目实施后，可以增加国家和当地的财政收入，提高区域经济实力；根据谨慎财务测算，为当地政府和国家的可持续发展做出一定贡献。其他利益相关者：项目的其他利益相关群体是设计单位、咨询单位、施工单位等，投资项目符合国家和地方发展的要求，对带动地方经济的发展起着积极的作用，故政府对项目是积极支持的；建设施工单位是直接受益者，对项目的态度无疑是支持的；设计单位、咨询单位、施工单位是为项目建设服务的，他们会因承担相应服务而获得一定报酬，对项目建设的态度肯定会是积极的。投资项目的建成，将完善区域间路网结构和功能，提升项目建设地的整体形象，明显改善当地的交通条件和出行环境，直接服务于项目建设地的规划开发，促进项目区域的城镇化进程。2、社会影响效果施工期间对空气的主要影响是粉尘污染，粉尘污染主要产生于施工中灰土拌合和运输过程材料及土石方的撒落、刮吹起尘等；人群的集中还会对电力设施的布局、市政设施的容量、交通容量都会造成一定的影响。项目建成后，直接经济效益比较显著，对项目建设地国民经济的发展具有较大的贡献，同时，对项目建设地经济和社会可持续发展可起到示范带动作用，项目的投资具有经济合理性；项目的实施对提高项目建设地相关行业发展，统筹人与自然和谐共处、建设节约型社会、走可持续发展之路具有较强的针对性、指导性。3、项目适应性分析投资项目场址选择合理，场址工程地质条件良好，生产布局合理，项目生产所用原材料与产出物均为无毒、无害；固体废弃物全部堆放到指定场所，并对水池、水沟采取防渗、防雨水措施；扬尘污染采取了喷淋降尘措施，对噪声采取了隔音措施；资源与能源利用指标达到清洁生产的要求。项目适应性分析主要是分析和预测项目能否为当地的社会环境、人文条件所接纳，以及当地政府、居民支持项目存在与发展的程度，考察项目与当地社会环境的相互适应关系；项目建设区域附近居民及各级政府等人群是项目的直接受益者，项目区域的环境条件将得到改善，有利于社会与经济的发展，有利于提高相关人群收入，改善人民的生活环境，因此，得到各级政府的积极支持，当地的居民积极参与项目的实施，项目所在地的社会环境、人文条件适应项目的建设与可持续发展；项目承办单位在征地过程中，就未来的可以预见到的因素与当地政府和被征地居民充分协商一致，得