党费会计核算办法.ppt

党费会计核算办法 YOURSITEHERE YOURSITEHERE 党费会计核算办法的制定依据 中华人民共和国会计法 行政单位会计制度 和中共中央组织部关于党费收缴 管理 使用的有关规定 返回 YOURSITEHERE 一 党费会计的内容 党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映 核算和监督的专业会计 二 党费会计的基本职能 进行会计核算 实行会计监督 返回 YOURSITEHERE 会计 出纳要分设 钱 帐 物要分管 返回 YOURSITEHERE 党费使用的原则 统筹安排 量入为出 收支平衡 略有结余 YOURSITEHERE 党费的使用范围 1 培训党员 2 订阅或购买用于开展党员教育的报刊 资料 音像制品和设备 3 表彰先进基层党组织 优秀共产党员和优秀党务工作者 4 补助生活困难的党员 5 补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施 返回 YOURSITEHERE 会计核算的基本要求 1 以人民币为记帐本位币 2 划分会计期间 分期结算帐目和编制会计报表 3 以收付实现制为结帐基础 4 对重要事项及指定用途的资金 要单独核算反映 5 采用借贷记帐法 6 会计记录应当使用汉字 少数民族聚集地区可同时使用本民族文字 返回 YOURSITEHERE 党费会计要素 资产 负债 净资产 收入 支出 返回 YOURSITEHERE 返回 YOURSITEHERE YOURSITEHERE 返回 YOURSITEHERE 会计报表的编制原则 正确 及时 完整 返回 YOURSITEHERE 党费会计帐务处理举例 年初银行存款10000元固定资产15000元固定基金15000元结余20000元有价证券10000元1 1月7日从银行提取现金1500元借 现金1500贷 银行存款15002 1月9日支付补助生活困难党员经费500元借 党费支出 生活困难党员补助费500贷 现金500 YOURSITEHERE 3 1月25日收到政府拨入党员培训经费11000元借 银行存款11000贷 其他收入110004 3月3日 张红借现金800元 用于支付党员培训班费用借 暂付款 张红800贷 银行存款8005 3月11日 购买国家发行的第一期国库券5000元借 有价证券 国库券5000贷 银行存款5000 YOURSITEHERE 6 3月21日 张红报销培训班支出720元 余额退回借 党费支出 党员培训费720现金80贷 暂付款 张红8007 3月9日 支付党员培训班培训费10000元借 党费支出 党员培训费10000贷 银行存款100008 4月10日 收到某单位用现金上缴的上一年度党费300元借 现金300贷 党费收入 某单位300 YOURSITEHERE 9 4月11日 将现金存入银行300元借 银行存款300贷 现金30010 4月21日 收到某单位交来订书款1000元借 银行存款1000贷 暂存款 某书 某单位100011 4月29日 用现金购买支票 及汇款单25元借 党费支出 党员教育费25贷 现金25 YOURSITEHERE 12 4月30日 收到某单位上交上季度党费10000元借 银行存款10000贷 党费收入 某单位1000013 6月11日 收到上级党组织拨来用于党员教育的经费10000元借 银行存款10000贷 上级补助收入1000014 6月22日兑付到期的国库券10000元 同时兑付利息2000元借 银行存款12000贷 有价证券 国库券10000党费利息收入2000 YOURSITEHERE 15 6月5日 收到某单位张明自愿一次性交纳党费1200元 存入银行借 银行存款1200贷 暂存款 张明120016 6月7日 将张明上缴党费汇入中组部借 暂存款 张明1200贷 银行存款120017 6月29日 支付表彰优秀党务工作者奖金3000元借 党费支出 党内表彰费3000贷 银行存款3000 YOURSITEHERE 18 8月5日 补助下级单位党员教育经费4000元借 补助下级支出 某单位4000贷 银行存款400019 8月17日 一台386电脑作价处理 收回价款2000元 其帐面价值为15000元借 银行存款2000贷 其他收入2000同时 按帐面价值借 固定基金15000贷 固定资产1500020 8月27日 上级党组织无偿调拨 或单位捐赠 电脑一台 价值10000元借 固定资产 电脑10000贷 固定基金10000 YOURSITEHERE 21 8月31日 收到某单位上缴第二季度党费5000元借 银行存款5000贷 党费收入 某单位500022 9月9日 补助下级某单位用于党员教育经费5000元借 补助下级支出 某单位5000贷 银行存款500023 10月18日 支票支付订阅党刊费6000元借 党费支出 党员教育费6000贷 银行存款6000 YOURSITEHERE 24 12月24日 收到第四季度存款利息1600元借 银行存款1600贷 党费利息收入160025 12月29日 上缴上级党组织下半年党费7520元借 上缴党费支出7520贷 银行存款7520 YOURSITEHERE 26 12月31日 结转全年收