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货币资金管理风险论文货币资金管理论文货币资金优化管理措施分析摘要：货币资金是企业流动资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是单位流动性最强、控制风险最高的资产。大多数贪污、诈骗等违法乱纪行为都与货币资金有关。文章分析了货币资金管理的特点和管理的内容，并提出了优化管理措施。关键词：货币资金；优化管理；全面预算管理；货币资金风险管理货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是进行生产经营活动不可缺少的条件，是资产的重要组成部分。只有保持一定量的货币资金，才能保证企业日常生产经营活动有序进行。如果货币资金大量闲置，是对企业资源的浪费；如果货币资金不充足，则会陷入经营困境。因此，企业必须科学有效地使用好货币资金，优化货币资金的管理措施，在保持合理持有量、企业正常运营和发展的基础上，尽可能避免货币资金的闲置。一、货币资金管理的特点任何一个企业都必须保有一定数量的资金。企业生存之初，需要筹集资金；企业获利之后，对于资金进行分配。一般来说，企业经营范围不同，所使用的货币资金形式也不相同。企业应根据自身的性质与实际情况设定不同的货币资金形式，以方便货币资金的管理。企业在保证运营资金充裕的同时，也要学会如何更好的利用资金。第一，日常运营需要留存货币资金。资金不足，会使企业无法根据市场的变化积极应变，会使企业的经营陷入僵局。企业持有货币资金首先是满足日常经营周转的需要，如：支付工人工资、交纳税款等。另外，企业还要留存部分资金应付市场紧急情况的出现，如：出现没有预计的市场变化情况及客户违约等。第二，留存资金需负担相应的成本。企业留有货币资金通常会发生成本支出，例如：机会成本、交易成本、短缺成本和管理成本。不恰当的货币资金管理会造成资金外流，影响企业利润，给企业带来很大的风险。二、货币资金管理的内容(一)货币资金的安全管理货币资金的安全管理可以有效地防止挪用、贪污、盗窃货币资金的行为发生。可以从对货币资金收入和对货币资金支出的内部控制两方面着手。企业的经营业务是货币资金收入的主要来源，企业应健全销售收入和应收账款内部控制制度。对于货币资金支出的内部控制，企业要建立一定的审批手续。财务部作为企业的资金管理部门，要制定一系列相关的政策、制度，保障货币资金的安全。(二)货币资金效益管理效益管理是通过运用各种筹资、投资手段，以便合理而有效地持有货币资金，使其发挥更大的作用。一些企业的经营者由于缺乏应有的资金管理意识，造成资金规模不合理；一些企业集团内部资金管理缺乏统一的筹集、分配，导致资金使用效率不高，制约企业健康发展。因此，企业要加强货币资金效益管理，制定货币资金收支中的长期计划。如通过转让债券、股票等解决货币支出的缺口；通过加快采购货币资金支付的采购政策，可降低采购成本。总之，企业在进行筹资、投资决策时，要综合分析各种方案，并要求对备选方案进行可行性研究。(三)货币资金风险管理企业资金管理必然会有风险，例如：筹资风险、投资风险及营运风险。企业必须建立自己的货币资金控制体系，进行货币资金风险管理。企业要及时收集投资项目的相关信息、债务人财务状况信息等，对可能产生的重大风险，要及时采取有力措施予以规避。要根据企业制定的风险控制指标，合理安排企业的资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期。(四)货币资金预算管理资金预算就是根据企业产品生产、销售的计划以及其他的相关计划，客观合理地进行货币资金的预算。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，是财务管理的重要内容。企业要推行全面预算管理，完善结算中心制度。尽可能准确地预测货币资金流量，合理安排存量，科学管理货币资金的流量，编制货币资金预算，确定较为合理的货币资金余额。三、货币资金优化管理措施(一)加强资金的安全控制第一，实施货币资金的集中管理。建立结算中心制度，保证资金管理的集中统一，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，使下属单位资金处于集团的严密监管之下，降低了银行风险。第二，实施授权控制。授权控制是货币资金业务内部控制的基本要求，企业应该根据自己的实际情况，规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限。另外还要明确各级管理人员所承担的经济责任和法律责任，以加强其工作的责任心。需要注意的是，授权的范围不宜太大，也不可太小。范围过大，会使组织的领导失去对重要业务的控制；范围过小，授权名存实亡，会削弱管理人员的积极性和责任心。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人要及时向审批人的上级授权部门报告。第三，实施岗位分离控制。将不相容岗位分别由不同的人负责，以实现相互之间的牵制和监督。出纳人员不得兼任稽核、费用核算及债权债务账目的登记工作；出纳人员应定期进行岗位轮换；财务专用章应由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章；未经授权的单位或个人不得办理货币资金业务；单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人。第四，实施库存限额控制。超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户，高度集中货币资金，统筹使用，同时降低货币资金安全性。(二)推行全面预算管理全面预算管理是一种有效的管理手段和方法，是根据企业内部各部门制定的生产、销售等经营行为产生的收入利润、成本支出和资产负债等内容的一系列预算、控制、协调和考核的科学的数据处理系统，对推动企业积极发展具有积极作用。实施全面预算管理，预算范围由过去单一的经营资金计划扩展到生产经营、投资、基建等方面的资金预算；由主业的资金预算扩大到全方位资金预算。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法。同时，预算一经确定，不得随意更改。预算的编制要利用现代信息技术，选择合适的预算编制手段，全方位定位预算管理编制内容，增加预算编制科学性。全面预算的确定，能使企业管理人员认真考虑如何实现企业的经营目标，及时的应对市场变化；能协调各部门关系，促进战略目标及时有效完成。同时，还为绩效考核提供了对应标准，强化内部控制，使企业顺利实现目标。(三)加强货币资金的内部控制第一，发票、收据的控制。利用发票、收据编号的连续性，通过将收到的货币资金与发票、收据金额进行核对，确认其是否一致，以确保收到的货币资金全部入账。对于发票、收据的控制，必须加强其印、收、发、存的管理。企业要设计专门岗位，主要负责对存根联与入账的记账联进行定期或不定期抽查核对工作，以便于及时发现问题，确保货币资金安全。在这里需要提到的是企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”的发票，空白收据、假发票等应是关注的重点。第二，银行对账单控制。将企业银行存款日记账与银行对账清单进行核对，以确保银行存款完整性。然后通过编制银行存款余额调节表，及时的发现未达账项，找出其原因。第三，业务量控制。根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，复核其货币资金的收入。第四，物料平衡控制。复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，是否出现了损失，以确保生产资金的完整性。第五，往来账核对控制。会计人员通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账等相关信息。四、结语货币资金是企业生存和发展的经济基础。加强货币资金管理对于企业的发展至关重要。企业货币资金的优化要加强资金的安全控制，推行全面预算管理，加强货币资金的内部控制