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酒店餐饮业实操业务（四）酒店餐饮业实操业务【16】对账结算北京市粮食集团欠款。对账：期初挂账25 362+本月5号凭证挂7 120=32 482借：应付账款北京粮食集团 29 800.00 应交税费应交增值税（进项税额） 2 682 贷：银行存款建行 32 482.00【17】计提固定资产折旧。借：管理费用折旧费 3 958.33 销售费用客房部（折旧费） 5 409.72 销售费用餐饮部（折旧费） 527.78 贷：累计折旧 9 895.83【18】31日，汇总餐饮部本月收入入账。借：库存现金 170 630 银行存款建行 74 832.8 财务费用手续费用 1 527.2 应收账款寓客挂账（304） 220.00 应收账款红星化工 240.00 应收账款家乐福 300.00 预收账款熊伟 5 000.00 贷：主营业务收入餐饮部（餐饮收入） 220 471.70 主营业务收入餐饮部（酒水收入） 15 943.40 主营业务收入餐饮部（香烟收入） 2 028.30 应交税费应交增值税（销项税额） 14 306.6 【19】31日，汇总客房部本月收入入账。借：库存现金 23 785.00 贷：预收账款预收房费 23 785.00借：预收账款预收房费 22 505.00 贷：主营业务收入客房部（房费） 20 754.72 主营业务收入客房部（其他） 160.38 应交税费应交增值税（销项税额） 1 254.90 应收账款寓客挂账 200.00 其他应付款电话费 115.00【20】31日，汇总原材料领料单，结转本月餐饮成本。借：主营业务成本餐饮部（餐饮成本）52 692.60 贷：原材料粮食类 6 822.00 原材料干货类 32 871.60 原材料调料类 12 399.00 原材料燃料 600.00讲解：1）酒店一般是当日做当日成本，一天汇总一次。2）每日由财务人员根据领料单制汇总表；如果是软件系统管理，则由系统生成出库成本金额。3）领料时由主厨签字。【21】31日，汇总库存商品领料单，结转本月酒水、香烟成本。借：主营业务成本餐饮部（酒水成本） 9 456.00 主营业务成本餐饮部（香烟成本） 2 477.00 贷：库存商品酒水类 9 456.00 库存商品香烟类 2 477.00讲解：酒水类出库，同原材料出库一样，不同的是酒水， 香烟的实际耗用应
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