2019年中级经济师经济基础知识考点汇编

2019年中级经济师经济基础知识考点汇编2019年中级经济师经济基础知识考点汇编第一章 市场需求、供给与均衡价格考点一、市场需求、市场供给（一）影响需求、供给的基本因素（二）需求规律：价格与需求之间呈反方向变化的关系供给规律：价格与供给之间呈同方向变化的关系。（三）需求量变动和价格变动的规律：（1） 需求量变动：假定其他因素不变，只考虑需求和价格的关系，需求量的变化是沿着既定的需求曲线进行的；（2）需求变动：由于消费者收入和消费者偏好等因素的变化引起需求的相应变化，这种变化表现为需求曲线的位移。供给数量变动和供给变动：供给数量变动：假定其他因素不变，只考虑供给和价格的关系，供给量的变化是沿着既定的供给曲线进行的；供给变动：由于价格以外的其他因素如成本变动引起供给的相应变动，这种变动表现为供给曲线的位移。考点二、均衡价格最高限价、保护价格（即：最低限价、支持价格）。考点三、弹性恩格尔定律：在一个家庭或一个经济体中，食物支出在收入中所占的比例随着收入的增加而减少。如果用弹性概念来表述的话，恩格尔定律可表述为：对于一个家庭或一个经济体来说，富裕程度越高，则食物支出的需求收入弹性就越小；反之，则食物支出的 需求收入弹性就越大。 第二章 消费者行为分析考点一、无差异曲线（一） 效用理论1.基数效用论和序数效用论（二）无差异曲线1.消费者偏好的基本假设 消费者偏好的基本假定：（1）完备性；（2）可传递性；（3）消费者总是偏好于多而不是少。2.无差异曲线消费者对这条曲线上各个点的偏好程度是无差异的。离原点越远的无差异曲线，消费者的偏好程度越高。任意两条无差异曲线都不能相交。无差异曲线从左向右下倾斜，凸向原点。商品边际替代率是指在效用水平不变的条件下，消费者增加一单位某商品时必须放弃的另一种商品的数量。第三章 生产和成本理论考点一、生产者的组织形式和企业理论企业是为了节约市场交易费用或交易成本而产生的。考点二、生产函数和生产曲线在其他投入保持不变条件下，由于新增一单位的投入而多生产出来的数量或产出。边际产量递减规律：增减负。考点三、成本函数和成本曲线（一）成本的含义机会成本机会成本是指当一种生产要素被用于生产单位某产品时所放弃的使用相同要素在其他生产用途中所得到的最高收入。（二）成本函数固定成本、可变成本的内容。边际成本是指增加一个单位产量时总成本的增加额。总成本、总固定成本、总变动成本曲线。第四章 市场结构理论考点一、市场结构的特征续上表考点二、生产者产量决策原则：边际成本=边际收益完全竞争市场行业的需求曲线是一条向右下方倾斜的曲线，供给曲线是一条向右上倾斜的曲线。企业的平均收益、边际收益和需求曲线是同一条线。完全垄断市场上企业的需求曲线就是市场需求曲线。完全垄断企业需求曲线和培元收益曲线完全重合。边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，且较陡峭。考点三、价格歧视一级：所有二级：批量三级：需求价格弹性实行价格歧视的基本条件第一，必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上的不同购买者；第二，市场必须是能够有效的隔离开，同一产品不能在不同市场之间流动。企业实行价格歧视的基本原则是，不同市场的边际收益相等并且等于边际成本。第五章 生产要素市场理论考点一、生产者使用生产要素的原则边际要素成本等于边际收益产品。（1）边际物质产品（MPP）：边际物质产品也称为边际产量，表示增加单位要素投入所带来的产量增量。如以MPP代表边际物质产品，L代表要素投入的增加量，Q代表总产量的增加量，则有：MPP=Q/L（2）边际收益产品（MRP）：表示增加单位要素使用所带来的收益的增量，如以MRP代表边际收益产品，L代表要素投入的增加量，R代表总收益的增加量，则有：MRP=R/L=MPPMR也就是说边际收益产品等于边际物质产品乘以边际收益。（3）边际产品价值（VMP）：表示每增加一单位的要素投入所增加的价值，即边际物质产品乘以产品价格。如用VMP表示边际产品价值，用公式表示即：VMP=MPPP（4）边际要素成本（MFC）：表示增加单位要素投入所带来的成本增量，等于边际物质产品乘以边际成本。如用MFC表示边际要素成本，C代表成本的增加量，用公式表示即：MFC=C/L=MPPMC（5）平均要素成本（AFC）：表示平均每单位要素投入的成本，用公式表示即：AFC=CL考点二、完全竞争市场对生产要素的需求生产者的需求曲线是一条水平线。考点三、劳动的供给曲线：后弯曲线1.工资增加的替代效应：由于工资上升，收入增加，劳动供给增加。2.工资增加的收入效应：工资上升，收入增加，减少劳动的供给。劳动的供给原则即劳动的边际效用等于闲暇的边际效用。第六章 市场失灵和政府的干预考点一、市场失灵的含义1.帕累托最优状态当经济处于一般均衡状态时，资源便实现了最优配置。资源实现最优配置的标准是，当一种资源的任何重新分配，已经不可能实现在不使一个人福利减少的情况下使任何一个人的福利增加。换言之，社会已经达到这样一种状态，如果资源在某种配置下，不可能由重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人的福利减少，那么社会就实现了资源的最优配置，这种状态称为“帕累托最优”状态；反之，如果既定的资源配置状态能够在其他人福利水平不下降的情况下，通过重新配置资源，使得至少有一个人的福利水平有所提高，则这种资源重新配置称为“帕累托改进”。所以，帕累托最优状态是不存在帕累托改进的资源配置状态。考点二、市场失灵的原因及政府对市场的干预市场失灵：（1）垄断政府：法律手段。（2）外部性：生产的外部经济、消费的外部经济；生产的外部不经济、消费的外部不经济。政府：税收、补贴、将企业合并、明确和界定产权等。（3）公共物品准公共物品（收取一定费用）：教育、医疗服务。政府：提供公共物品。（4）信息不对称：逆向选择、道德风险。政府：对许多商品的说明、质量标准和广告都作出了具体的法律规定。公共物品的特点：1）非竞争性。2）非排他性。第七章 国民收入核算和简单的宏观经济模型考点一、国民收入核算（一）国内生产总值计算方法1.收入法收入法国内生产总值劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余收入法国内生产总值=所有常住单位收入法增加值之和2.支出法国内生产总值构成GDP=C+I+G+（X-M）=居民消费+投资+政府购买+（出口-进口）考点二、宏观经济均衡的基本模型考点三、消费、储蓄和投资（一）消费理论1.凯恩斯消费理论是建立在三个假设（三个前提）之上的：（1）边际消费倾向递减规律（2）收入是决定消费最重要的因素（3）平均消费倾向会随收入增加而减少边际消费倾向总是小于平均消费倾向。2.莫迪利安尼的生命周期消费理论。3.弗里德曼的持久收入理论：消费是持久收入的稳定的函数。考点四、总需求和总供给决定总供给的基本因素：价格、成本、技术进步、工资水平变动、能源及原材料价格变动、预期。决定总需求的因素：利率、货币供应量、政府购买、税收、预期、价格总水平。长期总供给曲线是一条与横轴Y相交的垂直线。短期总供给曲线一般应是一条向右上方倾斜的曲线。第八章 经济增长和经济发展理论考点一、经济增长（一）决定经济增长的因素：劳动的投人数量和劳动生产率、资本的投人数量和资本的利用效率。（二）全要素生产率（索洛余值）经济增长率=技术进步率+（劳动份额劳动增长率）+（资本份额资本增长率）考点二、经济周期和经济波动（一）分类1.按照周期波动的时间长短长周期：又称长波循环或康德拉耶夫周期。中周期：又称大循环或朱格拉周期。对经济运行影响较大且较为明显的是中周期。短周期：又称小循环或基钦周期。2.按照经济总量绝对下降或相对下降如果经济运行处在低谷时的经济增长为负增长，即经济总量GDP绝对减少，通常将其称为古典型周期；如果处在低谷时的经济增长率为正值，即经济总量只是相对减少而非绝对减少，则为增长型周期。（二）分析和预测经济波动的指标体系考点三、经济发展（一）经济发展新常态中高速增长；质量效率型集约增长；创新驱动。（二）建设现代化经济体系的主要内容：1.深化供给侧结构性改革，大力发展实体经济。2.提升创新地位，使其成为引领经济发展的第一动力。3.乡村振兴，推进农业农村现代化。4.区域协调发展，优化我国经济空间布局。5.完善社会主义市场经济体制，发挥市场的决定性作用。6.引进来和走出去并重，形成全面开放新格局。第九章 价格总水平和就业、失业考点一、价格总水平（一）决定价格总水平变动的因素五个：货币供给量、货币流通速度、总产出、总需求和总供给。考点二、就业和失业（一）就业和失业的含义目前，我国统计部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标主要是城镇登记失业率。2018年提出城镇调查失业率。（二）失业的类型1.自愿失业（1）摩擦性失业（2）结构性失业2.需求不足型失业（非自愿失业、或周期性失业）考点三、失业和经济增长及价格总水平的相互关系（一）奥肯定律奥肯定律：GDP下降，失业率上升；GDP上升，失业率下降。在经济增长和就业之间存在一定的正相关关系。（二）菲利普斯曲线简单的菲利普斯曲线表示通货膨胀率和失业率之间的替代关系（负相关关系）。从长期看，菲利普斯曲线是一条和横轴垂直的直线。第十章 国际贸易理论和政策考点一、国际贸易理论（一）国际贸易理论的演变1.亚当斯密的绝对优势理论：各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，而进口其不具有绝对优势的产品。2.大卫李嘉图比较优势理论：如果每个国家都出口本国具有比较优势的产品，则两国都可以从国际贸易中受益。3.赫克歇尔俄林理论：各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用率国稀缺要素的产品。4.克鲁格曼规模经济贸易理论：解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象，并形成了当代贸易理论。工业产品是类似的，但不是同质的，大多数工业产品的市场是不完全竞争的。考点二、国际贸易政策（一）政府对进口贸易的干预主要采取关税限制和非关税限制两种方式，即关税壁垒和非关税壁垒。非关税壁垒：进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准等。（二）政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴：包括直接补贴和间接补贴。间接补贴包括出口退税、出口信贷等。第二部分 财政第十一章 公共物品与财政职能考点一、公共物品的定义及其融资与生产（一）公共物品及其特征纯公共物品：非竞争性、非排他性。（二）公共物品的需求显示通过政治交易实现的。（三）公共物品供给的制度结构公共物品供给的决策制度。公共物品供给的融资制度。公共物品供给的生产制度。公共物品的受益分配制度。决策问题是公共物品供给制度结构的核心。 考点二、财政的基本职能（一） 资源配置职能（二）收入分配职能（三）经济稳定和发展职能考点三、建立现代财政制度任务：1.建立完整、规范、透明、高效的现代政府预算管理制度。2.进一步提高所得税、持有环节不动税直接税收入的比重。 3.建立中央和地方财力与事权相匹配的财政体制。第十二章 财政支出考点一、财政支出指标（一）从三个方面理解财政支出指标：规模、结构、经济性质。（二）根据交易的经济性质进行分类：购买性支出（或消耗性支出）和转移性支出。考点二、财政支出规模及其增长（一）财政支出占国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度。中央财政支出占全国财政支出的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度。（二）财政支出规模变化的指标（三）财政支出规模增长的理论解释1.瓦格纳法则“政府活动扩张法则”。（1）伴随着工业化进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。（2）为了纠正外部效应等市场失灵问题对资源配置效率的负面影响。2.皮考克和魏斯曼“梯度渐进增长理论”。内在原因： 随着经济增长，政府税收会自动增加，并且因所得税的累进性还会使税收增长水平高于经济增长水平。公众可容忍税收水平的提高。外在原因：社会经济发展出现突变，财政支出逐渐上升的趋势将被打破，财政支出将表现出急剧增加，为此政府不得不提高税率或借债增加收入，这时公众所能接受的税收水平也因社会出现动荡而提高。3.马斯格雷夫“经济发展阶段增长理论”。财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。初期阶段：政府投资在总投资中所占比重较大。中期阶段：私人投资开始上升，政府投资在总投资中所占比重相对下降。成熟阶段：教育等投资增加，政府投资在总投资中的比重进一步提高。为解决相关矛盾，政府支出也增加。4.鲍莫尔“非均衡增长理论”。要维持进步部门和非进步部门的均衡增长，政府部门的支出只能增加。5.公共选择学派的解释。预算软约束是各国政府的通病。考点三、财政支出绩效评价（一）财政支出绩效评价的内容与方法比较法因素分析法公众评价法成本效益分析法第十三章 财政收入考点一、财政收入的含义与分类（一） 财政收入及其分类考点二、税收税收的基本特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性考点三、税负转嫁（一）税负转嫁的方式（二）影响税负转嫁的因素容易转嫁：需求弹性较小，供给弹性较大；生活必需品；间接税；课税范围越广泛。考点四、国债（一）国债政策功能1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调节货币供应量和利率4.调控宏观经济（二）国债的负担与限度（1）国债负担率，又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重。一国的GDP值越大，国债负担率越小，则国债的发行空间越大。（2）债务依存度，即指当年的债务收入与财政支出的比例关系。第十四章 税收制度考点一、税制要素和税收分类 （一）税制要素1.纳税人：法人、自然人。2.课税对象：不同税种间相互区别的主要标志。税目即税法规定的课税对象的具体项目，代表征税的广度。税目代表征税的广度。两种主要的计税依据分别是计税金额（从价税）和计税数量（从量税）。3.税率：是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的深度。（1）比例税率：税率不随课税对象数量的变动而变动。（2）定额税率：元/吨、元/平方米。（3）累进税率（税率随着课税对象的增大而提高）：累进税率、全额税率。（二）税收分类1.按课税对象的不同主要分为流转税、所得税和财产税。2.按计量课税对象的标准不同划分为从价税和从量税。3.按税收与价格的关系划分为价内税和价外税。4.按税负能否转嫁划分为直接税和间接税。5.按税收管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。考点二、流转税流转税包括增值税、消费税等。1.征税范围和纳税人凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。2.税率与征收率3.计税方法应纳税额=销项税额-进项税额应纳税额=销售额*征收率（二）消费税15个税目。税率：比例税率、定额税率。考点三、所得税（一）企业所得税1.纳税人个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。2.税率：25%（二）个人所得税应纳税额=应纳税所得额*税率续上表个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 征收管理：（1）有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：取得综合所得需要办理汇算清缴；取得应税所得没有扣缴义务人；取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；取得境外所得；因移居境外注销中国户籍；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；国务院规定的其他情形。 （2）纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款。 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴人国库。考点四、深化税收制度改革 1.优化税制结构。 2.完善调节功能。 3.稳定宏观税负。 4.推进依法治税。 第十五章 政府预算考点一、政府预算的职能与原则（一）政府预算的概念政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。（二）政府预算原则1.完整性原则2.统一性原则3.可靠性原则4.合法性原则5.公开性原则6.年度性原则（三）政府预算的分类1.按预算编制形式分类，分为单式预算和复式预算。 2.按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量（基数）预算和零基预算。3.按预算作用时间长短分类，分为年度预算和多年预算。4.按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。5.按预算项目是否直接反映经济效益分类，分为投入预算、绩效预算和规划项目预算。6.按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算。考点二、我国政府预算体系一般公共预算：以税收收入为主体。政府日常消费支出、事业支出、投资性支出。政府性基金预算：无偿征收。政府性基金预算的管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。国有资本经营预算：不列赤字。社会保险基金预算：社会保险基金预算不能用于平衡一般公共预算等其他预算。考点三、我国政府预算编制和执行制度（一）编制1.建立部门预算制度。2.将预算外资金纳入预算管理。（二）执行国库集中收付制度、政府采购制度。考点四、实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容（一）建立健全预算编制、执行、监督相互制约、相互协调机制。（二）完善政府预算体系。（三）实施跨年度预算平衡机制。（四）实施中期财政规划管理。编制三年滚动财政规划。（五）全面推进预算绩效管理。（六）建立政府资产报告制度。（七）建立权责发生制的政府综合财务报告制度。（八）建立财政库底目标余额管理制度。（九）推进预算、决算公开。第十六章财政管理体制考点一、财政管理体制内容与类型财务管理体制的内容：1.财政分配和管理机构的设置。2.政府间事权及支出责任的划分。3.政府间财政收入的划分。4.政府间财政转移支付制度。考点二、分税制财政管理体制中央收入：关税；海关征收的增值税及消费税；消费税；证券交易印花税。地方收入：与房产、土地相关的税种；城市维护建设税。中央地方共享收入：增值税（50%、50%）；企业所得税及个人所得税（60%、40%）。资源税：海洋石油资源税归中央。考点三、财政转移支付制度（一）财政转移支付及其特点特点：（1）完整性。（2）对称性。（3）科学性。（4）统一性和灵活性相结合。（5）法制性。（二）我国现行的财政转移支付制度 一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。专项转移支付：教育、医疗卫生、社会保障、支农等方面。第十七章财政管理体制考点一、财政政策工具与类型（一）预算政策：当社会总供给大于总需求时，政府预算保持一定赤字规模的做法扩大社会总需求。当社会总供给小于总需求时，政府预算保持预算盈余，抑制社会总需求。当社会总供给与总需求基本平衡时，政府一般实行中性预算平衡政策。 （二）财政政策类型1.根据财政政策调节经济周期的作用划分：分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。（1）自动稳定的财政政策是主要表现在两个方面：包括个人所得税和企业所得税的累进所得税的自动稳定作用；政府福利支出的自动稳定作用。（2）相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策。 2.根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。在社会总需求大于社会总供给的情况下，政府通常采用紧缩性财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段抑制社会需求。 考点二、财政政策乘数与时滞财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出乘数和平衡预算乘数。1.税收乘数。税收乘数是指国民收入变动与引起这种变动的税收变动的比率。即：税收乘数KT=国民收入变动率Y/税收变动率T=-b/（1-b） 2.政府购买支出乘教。政府购买支出乘数是指国民收入变动与引起这种变动的政府购买支出变动的比率。即：政府购买支出乘数KG=国民收入变动率Y/政府购买支出变动率G=1/（1-b）购买性支出乘数大于税收乘数。 3.平衡预算乘数。平衡预算乘数是指政府收入和支出同时以相等数量增加或减少时，即政府在增加（或减少）税收的同时，等量增加（或减少）购买性支出，维持财政收支平衡，对国民收入变动的影响程度。即：平衡预算乘数Kb=国民收入变动率/政府购买支出变动率（或者税收变动率）=Y/G（T）=（1-b）/（1-b）=1财政乘数效应表明：当政府投资或支出扩大、税收减少时，对围民收入有加倍扩大的作用，从而产生宏观经济的扩张效应；当政府投资或支出减少、税收增加时，对国民收入有加倍收缩的作用，从而产生宏观经济的紧缩效应。 第十八章 货币供求与货币均衡考点一、货币需求（一）传统货币数量说：1.费雪的现金交易数量说费雪方程式：MV=PT。反映的是货币量决定物价水平的理论。2.剑桥学派的现金余额数量说（庇古）货币的价值由货币供求的数量关系决定。假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比。（二）凯恩斯的货币需求理论-流动性偏好理论流动性偏好理论指出货币需求是由三类动机决定的：交易动机；预防动机；投机动机，即由于利率的不确定性，根据对市场利率变化的预期需要持有货币以便从中获利的动机。（三）弗里德曼现代货币数量说-货币需求理论恒久性收入越高，所需货币越多。人力财富比例越高，所需准备的货币就越多。考点二、货币供给（一）货币供给层次的划分（1）M0=流通中货币（2）M1= M0+单位活期存款（3）M2= M1+单位定期存款+个人存款+其他存款（二）货币供给机制 1.中央银行的信用创造货币机制2.商业银行的扩张信用、创造派生存款机制受三方面限制：（1）受到缴存中央银行存款准备金的限制（2）受到提取现金数量的限制（3）受到企事业单位及社会公众缴付税款等的限制 考点三、通货膨胀（一） 通货膨胀的含义在价值符号流通条件下，由于货币供给过度而引起的货币贬值、物价上涨的现象。（二）通货膨胀的类型1.按通货膨胀的成因划分：需求拉上型通货膨胀；成本推进型通货膨胀；输入型通货膨胀；结构型通货膨胀。2.按通货膨胀的表现形式划分：公开型通货膨胀；抑制型通货膨胀。通货膨胀的原因直接原因：货币供给过度。间接原因：财政原因。信贷原因。其他原因：投资规模过大，国民经济结构比例失调，国际收支长期顺差等。（三）通货膨胀的治理1.紧缩的需求政策减少政府支出。增加税收。发行公债。2.积极的供给政策。提高法定存款准备金率。提高再贴现率。公开市场操作。中央银行通过公开市场向商业银行等金融机构出售有价证券。 第十九章 中央银行与货币政策考点一、中央银行（一）中央银行制度中央银行是发行的银行、银行的银行和政府的银行。（二）中央银行的主要业务1.货币发行业务2.对银行的业务：（1）集中存款准备金。（2）充当最后贷款人。（3）组织全国银行间的清算业务。3.对政府的业务（1）代理国库。（2）代理发行国家债券。（3）对国家提供信贷支持。（4）保管外汇和黄金储备。（5）制定并监督执行有关金融管理法规。（三）中央银行资产负债表考点二、货币政策（一）一般性政策工具：法定存款准备金率、再贴现、公开市场业务。（二）选择性货币政策工具：消费者信用控制、不动产信用控制、优惠利率、预缴进口保证金等。（三）直接信用控制：利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预等。（四）间接信用指导：道义劝告、窗口指导。（五）货币政策的中介目标：1.利率2.货币供应量3.超额准备金或基础货币4.通货膨胀率第二十章 商业银行与金融市场考点一、商业银行的运营与管理（一）商业银行的主要职能（1）信用中介：吸收存款，发放贷款。（2）支付中介：为企业办理汇兑、非现金结算等。（3）信用创造：商业银行发行信用工具，满足流通界对流通手段和支付手段的需要，并使银行可以超出自有资本与所吸收资本的总额而扩张信用。 （二）商业银行的主要业务1.负债业务：吸收存款；借款业务。2.资产业务：票据贴现、贷款和证券投资。3.中间业务：（1）结算业务。（2）信托业务。（3）租赁业务。（4）代理业务。（5）咨询业务。（三）商业银行的经营管理基本原则：盈利性原则、流动性原则和安全性原则。（四）存款保险制度外国银行在中国的分支机构以及中资银行海外分支机构的存款原则上不纳入存款保险范围。被保险的存款既包括人民币存款也包括外币存款。最高偿付限额为人民币50万元。 第二十一章 金融风险与金融监管考点一、金融风险（一）金融风险的特征不确定性；相关性；高杠杆性；传染性。【金融危机的特点：（1）频繁性；（2）广泛性；（3）传染性；（4）严重性。】 （二）金融风险的类型1.市场风险。2.信用风险。3.流动性风险。4.操作风险：由于金融机构交易系统不完善、管理失误或其他一些人为错误而导致。 考点二、金融监管理论（一）金融监管的含义金融监管或称金融监督管理，是指一国的金融管理部门为达到稳定货币、维护金融业正常秩序等目的，依照国家法律、行政法规的规定，对金融机构及其经营活动实施外部监督、稽核、检查和对其违法违规行为进行处罚等一系列行为。金融监管首先是从对银行进行监管开始的。原因：银行提供的期限转换功能。银行是整个支付体系的重要组成部分，作为票据的清算者，降低了交易的费用。银行的信用创造和流动性创造功能。 考点三、金融监管体制（一）分类1.以中央银行为重心的监管体制和独立于中央银行的综合监管体制。这主要是从银行的监管主体以及中央银行的角色来分类的。（1）以中央银行为重心的监管体制：美国。（2）独立于中央银行的综合监管体制：德国。2.综合监管体制和分业监管体制。这是从监管客体的角度进行分类的。（1）综合监管体制：英国。（2）分业监管体制。（二）我国：独立于中央银行的分业监管体制。中国人民银行、证监会和银保监会。 考点四、国际金融监管协调（一）1988年巴塞尔协议1.资本组成。巴塞尔委员会将银行资本分为核心资本和附属资本。核心资本又称一级资本，包括实收股本（普通股）和公开储备，这部分资本至少占全部资本的50%。2.风险资产权重。3.资本标准。资本充足率不得低于8%。其中核心资本比率不得低于4%。4.过渡期安排。（二）2003年新巴塞尔资本协议“三大支柱”：1.最低资本要求。2.监管当局的监督检查。3.市场约束。（三）2010年巴塞尔协议1.强化资本充足率监管标准。2.引入杠杆率监管标准。3.建立流动性风险量化监管标准。（1）流动性覆盖率。（2）净稳定融资比率。4.确定新监管标准的实施过渡期。第二十二章 对外金融关系与政策考点一、汇率制度（一）影响汇率制度选择的因素1.决定一个国家汇率制度的因素有：（1）经济开放程度。（2）经济规模。（3）国内金融市场的发达程度及其国际金融市场的一体程度。（4）进出口贸易的商品结构和地域分布。（5）相对的通货膨胀率。（二）人民币汇率制度参考一篮子货币进行调节的有管理浮动汇率制度。 考点二、国际储备包括：货币性黄金、外汇储备、IMF的储备头寸、特别提款权。 考点三、国际货币体系（一）国际货币体系变迁（二）国际主要金融组织国际货币基金组织、世界银行集团、国际清算银行。国际货币基金组织的贷款：（1）备用安排。是国际货币基金组织最基本、最早设立的一种贷款，是为解决成员国暂时性国际收支困难而设立的。（2）中期贷款。中期贷款是为解决成员国结构性缺陷导致的严重国际收支问题。 （3）减贫与增长贷款：低息贷款。国际货币基金组织贷款的特点有：国际货币基金组织对成员国的贷款主要是帮助其解决国际收支问题；国际货币基金组织的贷款是有政策条件的；国际货币基金组织的贷款是临时性的。考点四、人民币跨境使用1.跨境贸易人民币结算。2.境外直接投资人民币结算。按照“事后管理”的原则。商业银行在办理境外直接投资人民币结算业务时应履行下列义务：严格进行交易真实性和合规性审查。按照规定报送信息。履行反洗钱和反恐融资义务。3.外商直接投资人民币结算。4.跨境贸易人民币融资。包括打包贷款、出口信用证押汇、出口托收押汇、福费廷、出口信贷。5.跨境人民币证券投融资。6.双边货币合作。 第二十三章 统计与统计数据考点一、统计学统计学有两个分支：描述统计和推断统计。描述统计是研究数据收集、整理和描述的统计学方法。推断统计是研究如何利用样本数据来推断总体特征的统计学方法，包括参数估计和假设检验两类。考点二、变量和数据（一）变量定量变量或数量变量：例如企业销售额、注册员工数量等。分类变量：企业所属行业。顺序变量：员工受教育水平。分类变量和顺序变量统称为定性变量。对分类数据可以计算出各类别的频率，但对其进行加、减、乘或除等数学运算是没有意义的。而数值型数据则可以进行数学运算。考点三、统计调查（一）统计调查的概念与分类（二）统计调查的方式1.统计报表。2.普查。3.抽样调查。抽样调查具有以下几个特点：第一，经济性。第二，时效性强。第三，适应面广。第四，准确性高。4.重点调查。5.典型调查。第二十四章 描述统计考点一、集中趋势的测度1.均值（即：平均数）2.中位数中位数也是一个位置代表值，不受极端值的影响，抗干扰性强。3.众数一组数据中出现次数（频数）最多的变量值。考点二、离散程度的测度 2.标准差标准差：方差的平方根。3.离散系数=标准差/均值 考点三、分布形态的测度1.偏态系数偏态系数为0：对称。偏态系数为正数：右偏。2.标准分数计算方法是用数值减去均值所得的差除以标准差。对于服从对称的钟形分布的标准分数，68%的标准分数在-1，+1范围内，约有95%的标准分数在-2，+2范围之内，约有99%的标准分数在-3，+3范围之内。 考点四、变量间的相关分析相关系数取值范围在+1和-1之间。若0r1，正线性相关关系。若-1r0，负线性相关关系。r=1，完全正线性相关关系。r=-1，完全负线性相关关系。r=0，不存在线性相关关系。两个变量间的关系可以用散点图来展示。第二十五章 抽样调查考点一、抽样调查基本概念（一）总体即调查对象的全体。样本是总体的一部分，它由从总体中按一定原则或程序抽出的部分个体所组成。样本中包含的人样单位的个数称为样本量。（二）概率抽样与非概率抽样1.概率抽样：随机抽样。2.非概率抽样：判断抽样。方便抽样。自愿样本。配额抽样。（三）抽样调查中的误差1.抽样误差。2.非抽样误差：抽样框误差、无回答误差、计量误差。考点二、几种基本概率抽样方法（一）简单随机抽样。（二）分层抽样：分层，再从每层中取样本。（三）系统抽样：等距。（四）整群抽样：先分群，再抽出一个群。（五）多阶段抽样。考点三、估计量和样本量（一）估计量的性质1.估计量的无偏性：对于不放回简单随机抽样，所有可能的样本均值取值的平均值总是等于总体均值。2.估计量的有效性：估计量方差越大，用样本统计量估计总体参数的效率就越低，抽样误差越大。3.一致性（二）抽样本量的影响因素1.调查的精度2.总体的离散程度3.总体的规模4.无回答情况5.经费的制约第二十六章 回归分析考点一、回归模型（一）回归分析，就是根据相关关系的具体形态，选择一个合适的数学模型，来近似地表达变量间的依赖关系。（二）一元线性回归模型Y=0+1X+0+1X反映了由于自变量X的变化而引起的因变量y的线性变化。误差项是个随机变量，表示除X和Y的线性关系之外的随机因素对Y的影响。一元线性回归方程的图示是一条直线，0是回归直线的截距，1是回归直线的斜率。考点二、最小二乘法对回归模型进行估计的方法称为最小二乘法。最小二乘法就是使得因变量的观测值与估计值之间的离差（又称残差）平方和最小来估计参数和的方法。考点三、模型的检验和预测模型进行检验：结合经济理论和经验分析回归系数的经济含义是否合理；分析估计的模型对数据的拟合效果如何；对模型进行假设检验。一元线性回归模型拟合效果的一种测试方法-决定系数。决定系数取值在0至1之间。R越接近于1，回归直线的拟合程度就越好，反之，R越接近于0，回归直线的拟合程度就越差。第二十七章 时间序列分析考点一、时间序列的水平分析（一）发展水平发展水平是时间序列中对应于具体时间的指标数值。（二）平均发展水平平均发展水平也称序时平均数或动态平均数，是对时间序列中各时期发展水平计算的平均数。1.绝对数时间序列序时平均数的计算：（1）由时期序列计算序时平均数。算术平均数。（2）由时点序列计算序时平均数。第一种情况，由连续时点计算。又分为两种情形。一种情形是资料逐日登记且逐日排列，即已掌握了整段考察时期内连续性的时点数据，采用简单算术平均数方法计算。另一种情形是，资料登记的时间单位仍然是1天，但实际上只在指标值发生变动时才记录一次：加权算术平均数。第二种情况，由间断时点计算。又分为两种情形。一种情形是每隔一定的时间登记一次，每次登记的间隔相等。另一种情形是每隔一定的时间登记一次，每次登记的间隔不相等。2.相对数或平均数时间序列序时平均数的计算。（三）增长量与平均增长量。1.增长量。增长量=报告期水平-基期水平（1）逐期增长量。逐期增长量是报告期水平与前一期水平之差。（2）累计增长量。累计增长量是报告期水平与某一固定时期水平（通常是时间序列最初水平）之差。同一时间序列中，累计增长量等案相应时期逐期增长量之和。2.平均增长量。考点二、时间序列的速度分析（一）发展速度与增长速度1.发展速度。发展速度=报告期水平/基期水平第一，定基发展速度等于相应时期内各环比发展速度的连乘积。第二，两个相邻时期定基发展速度的比率等于相应时期的环比发展速度。2.增长速度。增长速度=报告期增长量/基期水平定基增长速度：若增长量为逐期增长量，则计算的是环比增长速度，用Bi表示，就有：（二）平均发展速度与平均增长速度平均增长速度=平均发展速度-1计算平均发展速度通常采用几何平均法。几何平均法也称水平法。（三）速度的分析与应用1.当时间序列中的指标值出现0或负数时，不宜计算速度。2.速度指标的数值与基数的大小有密切关系。“增长1%，的绝对值”：增长1%的绝对值=逐期增长量/环比增长速度考点三、平滑预测法包括移动平均法和指数平滑法等。（一）移动平均法移动平均法使用时间数列中最近k期数据值的平均数作为下一期的预测值。（二）指数平滑法Ft+i=Yt+（1-）Ft其中，Ft+i和Ft分别为第t+1期和第期的指数平滑预测值；Yt为第t期的实际观察值；为平滑系数（即权重），取值范围为01。第二十八章 会计概论考点一、会计基本概念（一）会计的概念及职能财务会计：对外报告，企业财务状况、经营成果和现金流量。核算和监督两项基本职能。管理会计：对内报告，括预测分析、决策分析、全面预算、成本控制和责任会计等内容。（二）会计的对象及核算内容能以货币表示的经济活动（价值运动或资金运动）。考点二、会计要素（一）反映财务状况的要素1.资产定义、特征：资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源。流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据及应收账款、预付款项、其他应收款、存货等。非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产、开发支出等。2.负债：过去的交易、事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。它是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿还的债务。流动负债主要包括短期借款、应付票据及应付账款、预收账款、应付职工工资、应交税费、其他应付款等。非流动负债是指流动负债以外的负债，主要包括长期借款、应付债券等。3.所有者权益：企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余收益。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。所有者权益包括实收资本或者股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。（二）反映经营成果的要素1.收入定义、特征：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。2.费用的定义、特征：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。3.利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。会计等式：（1）资产=负债+所有者权益（2）利润=收入费用考点三、会计要素确认和计量基本原则会计要素确认和计量基本原则包括：权责发生制原则；配比原则；历史成本原则；划分收益性支出与资本性支出原则。考点四、会计基本前提会计主体（空间范围）；持续经营、会计分期、货币计量。考点五、会计信息质量要求可靠性、相关性、清晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。实质重于形式，要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。以融资租赁方式租入的固定资产视为企业的资产。谨慎性要求企业不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。第二十九章 会计循环考点一、会计计量1.历史成本：实际。2.重置成本：现在。3.可变现净值。4.现值：折现。5.公允价值：资产和负债按照公平市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产能收到或者转移负债所需支付的价格计量。般应当采用历史成本。考点二、会计记录（一）会计记录的方法主要包括：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿。账户设置一般以会计科目作为名称。会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类的项目。按照账户所反映的会计要素的具体内容进行分类，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本类、费用类和损益类。按照账户所提供信息的详细程度及其统驭关系，可以分为总分类账户和明细分类账户。资产、成本、费用类账户：增加记借方，减少记贷方，余额在借方。期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。负债、所有者权益、收入类账户：增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。（二）复式记账试算平衡公式：全部账户借方发生额合计全部账户贷方发生额合计全部账户期末（初）借方余额合计全部账户期末（初）贷方余额合计（三）账务处理程序各种账务处理程序的不同在于登记总账的依据和方法不同。记账凭证账务处理程序适用于规模小的企业。汇总记账凭证、科目汇总表账务处理程序（试算平衡）适用于规模大的企业。考点三、财务会计报告会计报表按照其反映经济内容不同，可分为反映财务状况的报表、反映经营成果的报表和反映现金流量的报表三类。第三十章 会计报表考点一、资产负债表（一）资产负债表的概念和作用资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。以“资产=负债+所有者权益”这一基本等式为基础编制。资产按流动性排列。我国采用账户式。（二）资产负债表的编制方法（1）直接填列（2）分析计算填列：货币资金=库存现金+银