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第十三讲第七章 风险评估【知识点】如何了解被审计单位的内部控制（内源信息之四）1.内部控制的含义与要素2.与审计相关的控制 图7-4 目标、控制与审计的关系3.对内部控制了解的深度4.内部控制的人工和自动化成分（1）内部控制的人工和自动化特征及其影响（2）信息技术的优势及相关内部控制风险（3）人工控制适用范围及相关内部控制风险5.内部控制的局限性6.了解控制环境（难点内容，重点掌握）CPA了解被审计单位内部控制环境要素及其需考虑因素(6):7.了解被审计单位风险评估过程(1)CPA了解被审计单位风险评估过程含义（2）对风险评估过程的了解8.信息系统与沟通（与财报相关的）9.了解控制活动（难点内容，重点掌握）10.对控制的监督11.在整体层面和业务流程层面了解内部控制 （1）整体与业务层面关系 （2）初步计划审计工作了解内控的6个步骤：业务目标认定-控制测试评价（3）CPA从2个层面了解内部控制设计与执行步骤的内容7：（重要业务流程层面）注意： 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，CPA对控制的了解和评价并不能够代替对控制运行有效性的测试。【知识点】如何评估重大错报风险1.评估财务报表层次和认定层次重大错报风险(1)CPA评估重大错报风险时考虑的因素注意：在判断风险规模时，不考虑相关控制程序。（2）评估重大错报风险的审计程序 （四个）（3）识别两个层次的重大错报风险（4）控制环境与控制活动对报表错报风险的影响（5）考虑财务报表的可审计性 2.需要特别考虑的重大错报风险： 舞弊、非常规交易、判断事项（1）特别风险及其确定因素（2）非常规交易和判断事项导致的特别风险（3）考虑与特别风
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