论加强烟叶生产过程中的内控管理

论烟叶生产经营全过程的规范生产内控制度建设（浏阳市烟草专卖局专卖办匡文基410300）主题词：烟叶生产经营内控制度建设摘要：烟叶生产经营规范管理内控制度建设主要是建立规范合同管理为核心的切实有效的内控制度。为确保制度落实的，提高各驻站内管联络员的的独立性，建立有效监管机制。随着行业内部专卖管理监督深入开展，两烟生产经营秩序日趋规范，良好的生产经营秩序正在形成。现阶段卷烟经营秩序已基本上走上了规范化、秩序化的轨道，但由于烟叶生产经营涉及到千家万户烟农及地方各级政府利益，行业的一些管理规定对其并无约束力，生产过程中不确定的因素较多的影响，长期以来仍存在一些不规范的、不符合行业内管规定的现象。如对浏阳2006年烟叶生产经营的内部自查复查中暴露出来的问题就有（一）合同管理不规范。存在有签而不种、无合同种植收购烟叶、合同要素不全、合同面积不实等现象；（二）收购不规范。存在有跨点送售、搭借合同交烟、烟农产量等级异常现象；（三）调拔不规范，有先调拔后开准运证现象。以上有些问题从05年开展内管工作以来，虽经多次反复的整改仍然复发。究其根本原因主要是（一）制度建设不完善，缺乏完整的管理流程及制度；（二）监管机制不完善，监管人员受客观因素影响未能切实履行职能，监管不到位；（三）基层烟站受地方政府的影响，在对一些不符合行业规范要求被动地、无原则地退让。我们认为要从根本上解决存在的这些问题，促使烟叶生产经营进一步规范化，就必须加强制度建设，建立一套完整的切实有效的内控制度，同时要建立为确保制度落实的监管机制。一、以规范合同管理为核心，建立烟叶生产过程的内控制度。烟叶生产的全过程时间长，涉及到千家万户烟农及地方各级政府的利益，内部专卖监督管理难度大，姜局长曾经指出：规章制度建设带有根本性、全局性、稳定性和长期性，为确保加强内部监管工作持续开展，必须建立健全一套行之有效的长效1管理机制。因此我们必须从育苗、移载、收购、调拔等每各个烟叶环节进行事前、事中、事后的监督，采取日常监督与专项自查检查相结合的监督方式。（一）严把种植计划关。在研究烟叶计划分解及生产投入政策的时，内管部门必须派员参加，并做好记录，及时备档上报。内管部门应加强事前监督，通过土地备耕、育苗面积、烟需物资的供应监控种植计划落实情况，驻站联络员应定时把所在烟站的生产预约完成及调整、烟农土地备耕、育苗面积、配套烟需物资发放等情况及时上报内管部门。内管部门要建立台帐，在合同签订前以乡镇为单位对以上情况深入农户中随机进行实地抽查，同时对抽查情况进行评述。（二）加强合同管理，规范合同签订。国家局在烟叶种植收购合同管理暂行办法提出合同签订必须在每年烟叶移栽开始前全面完成，由于烟叶种植合同对烟农的约束力较少，往往有部份烟农由于自身的原因在签订合同后并没有种植烤烟，因此在合同签订工作开始前，合同的摸底、草签情况相当重要。内管部门应及时组织相关人员进行培训，提高思想认识，强化责任意识。在合同签订工作开始时，驻站联络员每天将实际签订情况上报内管部门。内管部门将反馈情况，与存档的备耕、育苗、配套烟需物资情况进行对比、分析,对确实存在异常的情况的要及时予以制止，并对当时当事人进行责任追究。在合同签订后，要组织烟叶主管生产部门、各基层站进行自查，重点是检查虚拟合同、跨乡镇签订合同、面积不实、漏欠合同、合同签订是否规范等问题。内管部门在烟叶移载完后根据自查情况按一定比例随机抽查或重点检查合同签订情况，通过走访农户、实地田间核实烟叶株数等方法对合同落实情况进行检查，并结果及时通报，对存在的问题责成整改，同时将检查、整改情况上报上级部门。烟叶合同录入系统后，严禁无故修改。根据实际情况确需改动的，按照有关程序，经上级领导批准后，报内管办备案，方可修改。（三）、对烟叶收购全过程进行监督检查。烟叶收购工作开始后，内管部门应加强日常监督检查，对各站点是否严格做到凭烟叶种植收购合同书、预检合格证、烟叶送售通知单三证进行收购，对收购人员是否严格按照国家局的“七条要求”、“五条纪律”规范收购行为进行督查。内管工作人员应通过网上查询收购系统对收购情况进行全方位的监管，对存在产量、等级异常的农2户要进行实地调查。加强事后监督，在收购结束后，组织烟叶生产主管部门、各基层站点进行自查，对比烟农的实际交售量和合同约定量，看有无多种少签、多签少种、签而不种、种而不签现象；看有否假借合同交售烟叶情况；看有否跨乡镇送售烟叶情况；合同管理是否规范等问题。内管部门根据自查及前期监管情况，组织复查，对本年度烟叶生产计划完成情况、合同签订、烟叶收购等情况进行全面的分析、总结，并将复查情况及时上报上级内管部门，同时针对存在的问题协助烟叶主管部门完善管理制度，促使烟叶生产规范健康发展。二、加强烟叶经营环节监控。由于现阶段行业实行的是以地市级单位为经营主体的管理体制，烟叶的经营调拔已全部由市局统一管理。但县级营销部仍存在有烟叶储运仓库，烟叶的始发地仍在当地，作为内管对烟叶的规范调拔，手续的完备应加强监管，建立烟叶调拔台帐，对烟叶调拔情况、实际仓储量进行定时实地清点。2007年长沙市局统一推行烟叶原收原调点工作，商业环节不进行“挑选整理”，相信随着试点工作的成功开展，不久将会全面实行烟叶的原收原调，对烟叶原收原调的调拔环节的管理也正在进一步探索中。三、加强烟叶生产经营内控机制建设，构建有效的监管机制。随着内部专卖管理监督工作的深入，内控制度也正在逐步完善，但仍有不符合行业规范要求的现象发生，这说明除了制度有待进一步加强外，执行力不够，监管不得力不到位也是很重要的因素。（一）建立内管责任制，严把纪律执行关。执行力的高低取决于纪律性的高低。首先要建立内管责任制，明确职责，明确从烟叶生产主管部门到各站负责人对其负责的辖区内烟叶规范生产经营为第一责任人，各部门内管联络员为第二责任人，层层签定责任状，建立责任追究制，对发生问题做到不袒护、不隐瞒，从经济上、行政上、党纪上进行全面的责任追究。（二）提高内管联络员的独立性，使之能切实履行实地监管职责。烟叶生产主要是以烟农个体为单位组织生产的，违规问题的发生往往是在基层乡镇，而现阶段由于内管部门人员编制较少，办公场地在机关，对各站点的日常监督主要是以各站的联络员负责。由于各站联络员一般以各站站主任人指定站内一名员工兼职担任内管工作，内管联络员的人员编制、工作安排、考