财务—支出管理制度.docx

收入和费用管理制度一、收入管理制度（一）、所有经营收入，服务团购、自费购买服务、有关部门捐款捐物，上级民政部门、政府的拨款、财产转让、出租收入、利息收入等均应入帐。（二）、严格按照有关财务规定建立健全会计帐簿，配有专职会计，一切经费收支都必须入帐，所有资金收入必须开具票据，收支两条线，做到日清月结、帐款相符、帐目清楚。严格按照财务制度执行，并随时接受相关部门的检查监督。（三）、服务收入和系统收入必须一致，数字精确，不得故意修改、增删、做虚假工单和数字，系统模块对外公开，随时接受主管部门监督。（四）、专项拨款必须专款专用，定期核对，严禁挪作他用。（五）、所有固定资产都要登记造册，其它财产要有财产清查表并列入移交。（六）、财会人员要忠于职守，严格执行财经纪律和财政政策，正确履行会计法赋予的权利和义务。二、费用管理制度1、报销流程 第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特订制度。 第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由中心主任进行最后的审核批准。 第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“暂支单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报中心主任审批，待取得中心主任签署同意的“暂支单”后方能执行。 第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。 第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。 第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。 第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“暂支单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。 第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“暂支单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。 第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“暂支单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司中心主任处，由中心主任进行最后的审查和审批。中心主任一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。中心主任审查无异议后，在“费用报销单”中心主任一栏签署审批意见并签名。 第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“暂支单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。 第十二条：具体流程：:经办人填写支出申请（暂支单）相关领导审批费用支出整理报销单据并填写对应费用报销单部门负责人审核签字财务部复核单据的合法性、数字的准确性以及附件的齐全性后签字相关领导审批到出纳处报销。 第十三条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会。 第十四条：本制度经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。2、费用报销规定1、市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向中心主任请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。2、差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；餐补按公司规定以25元/天给予报销。住宿费以150元/天给予报销。公司员工出差借款，应填写暂支单，并注明出差时间行程，由财务会计审核、中心主任或经中心主任授权的指定人员批示后方能支取借款。出差员工应在出差回来，一周内办理报销手续。未在规定期限内办理报销手续的，财务部门应在当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。3、业务招待费的报销：公司因业务需要发生招待事项前应向中心主任请示，经同意后方可进行限额接待。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票或收据，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。 4、公司需要发生的其他支出及购置，应由部门负责人向中心主任请示后方可支出。5、公司每周四为财务报销日，每月5号和20号为对外付款日。三、办公费的管理办公用品的采购由公司财务集中采购，各店在月末20日向财务上报次月办公用品需求，各部门在