12-十二、试算平衡表二

十二、试算平衡表（二）展示案例某企业各总分类账户期初余额 1、收到国家投资500000元，存入银行。借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 0002、企业用银行存款向国家上交税金50000元。借：应交税费 50 000 贷：银行存款 50 0003、企业用银行存款购买原材料100000元。借：原材料 100 000 贷：银行存款 100 0004、企业向银行申请短期借款200000元，偿还前欠某工厂的材料款。 借：应付账款 200 000 贷：短期借款 200 000 企业总分类账试算平衡表编制试算平衡表时的注意事项：（1）必须保证全部账户的余额均已记入试算表。（2）如果试算表借贷不相等，肯定账户记录有错误，应认真查找，直到实现平衡为止。（3）即便有关三栏平衡了，并不能说明账户记录绝对正确，因为有些错误并不会影响借贷双方的平衡关系。（即使试算平衡，也未必会计记录就完全正确）（二）试算平衡的分类：发生额试算平衡和余额试算平衡。1、发生额试算平衡全部账户本期借方发生额合计等于全部账户本期贷方发生额合计。（依据：借贷记账法记账规则）公式为：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计 2、余额试算平衡：又分为“期初余额平衡 ” 与“期末余额平衡”公式：全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计资料：某企业3月份发生如下经济业务：学中做（1）收到投资者投入的货币资金投资400 000元，已存入银行。（2）用银行存款30 000元购入不需要安装设备一台。（3）购入材料一批，已验收入库。买价和运费计15 000元，货款尚未支付。（4）从银行提取现金3 000元备用。（5）从银行取得临时借款300 000元，存入银行。（6）用银行存款35 000元偿还应付账款。（7）生产产品领用材料一批，价值12 000元。（8）用银行存款100 000元偿还短期借款。要求：（1）根据所给经济业务编制会计分录；学中做（2）根据给出余额资料的账户开设并登记有关总分类账户（开设T形账户即可）；（3）根据账户的登记结果编制“总分类账户发生额及余额试算表”。分析： 1根据所给经济业务编制会计分录。（1）借：银行存款 400 000 贷：实收资本 400 000（2）借：固定资产 30 000 贷：银行存款 30 000（3）借：原材料 15 000 贷：应付账款 15 000（4）借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000（1）收到投资者投入的货币资金投资400 000元，已存入银行。（2）用银行存款30 000元购入不需要安装设备一台。（3）购入材料一批，已验收入库。买价和运费计15 000元，货款尚未支付。（4）从银行提取现金3 000元备用。（5）借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 （6）借：应付账款 35 000 贷：银行存款 35 000 （7）借：生产成本 12 000 贷：原材料 12 000（8）借：短期借款 100 000 贷：银行存款 100 000 （5）从银行取得临时借款300 000元，存入银行。（6）用银行存款35 000元偿还应付账款。（7）生产产品领用材料一批，价值12 000元。（8）用银行存款100 000元偿还短期借款。根据账户的登记结果编制“总分类账户发生额及余额试算表”：总分类账户发生额及余额试算表哪几种情况会导致试算平衡表平衡，但会计记录仍然有错？（下列几种情况是试算平衡法检查不出会计记录有错的）：漏记某项经济业务重记某项经济业务某项经济业务记错有关账户某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向借方或贷方发生额中，偶然发生多记或少记并相互抵消，借贷仍然平衡某项经济业务记录的应借应贷科目正确，但借贷双方金额同时多记或少记，且金额一致，借贷仍然平衡。口诀：试算平衡虽然好不是错误全能找漏记重记和错记借贷方向颠倒记四种错误莫好计借贷科目全都对同少同多操心碎借贷双方错互抵试算平衡也错矣 看下面的例子二：1.去银行提取现金5 000元。 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 0002.将现金5 000元存入银行。 借：银行存款 5 000 贷：库存现金 5 0003. 购买办公用品1000元，已支付了现金。 借：管理费用 1 000 贷：库存现金 1 0004.向银行借款500 000元，期限6个月 。 借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 0005.购买材料一批，已入库。价款10000元，已支付了8000元。 借：原材料 10 000 贷：银行存款 8 000 应付账款 2 000【例-多选题】下列错误事项不能通过试算平衡查找的有（ ）。A.某项经济业务重复记账B.某项经济业务未入账C.应借应贷账户中借贷方向颠倒D.应借应贷账户中金额不等网校答案：ABC网校解析：选项A，重记某项经济业务，不影响试算平衡；选项B，漏记某项经济业务，不影响试算平衡；选项C，某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向，不影响试算平衡。 【例-单选题】余额试算平衡法下的平衡关系有（ ）。A.全部会计科目的本期借方发生额合计=全部会计科目的本期贷方发生额合计B.全部会计科目的期末借方余额合计=全部会计科目的期初贷方余额合计C.借方科目金额=贷方科目金额D.全部会计科目的期末借方余额合计=全部会计科目的期末贷方余额合计 网校答案：D网校解析：选项A，属于发生额平衡法下的公式；选项B，全部会计科目的期末借方余额合计=全部会计科目的期末贷方余额合计；选项C，全部会计科目的期末（初）借方余额合计=全部会计科目的期末（初）贷方余额合计。 【社会定律一】1.本事