2017年上半年湖北省税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题.doc

2017年上半年湖北省税务师考税法二：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是_。 A财产变价方案 B财产估价方案 C和解协议 D财产分配方案 2、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为_元。 A20000 B18694 C18205.13 D31025.64 3、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有_。 A用资本公积转增股本 B向投资者分配股票股利 C向投资者分配现金股利 D用盈余公积弥补亏损 4、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为_年。 A2.7 B2.9 C3 D2.8 5、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_。 A为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C为制口红而购入的化工染料 D为生产白酒而领用的酒精 6、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额_元。 A14940.17 B15270 C18971.71 D36348.86 7、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为_元。 A27000 B21600 C30600 D35400 8、甲产品的单位边际贡献为_元。 A30 B40 C80 D200 9、符合关税法定免税规定的是_。 A保税区进口的基建物资 B边境贸易进出口的基建物资 C关税税额在50元以下的一票货物 D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物 10、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是_。 A甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款 B甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响 C甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效 D如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权 11、税法从法律性质看，对其表述正确的是_。 A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的 B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关 C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 12、下列属于非表意行为的是_。 A当事人实施的意思通知行为 B当事人实施的感情表示行为 C事实行为 D无效民事行为 13、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过2000030000元的部分，加征2成，超过3000040000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为_元。 A10600 B10280 C13080 D17880 14、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为_元。(消费税税率为5%) A36750 B68750 C64750 D28000 15、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是_。 A5年 B10年 C15年 D20年 16、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为_万元。 A4.06 B3.06 C3.86 D4.05 17、下列情形中，不会导致要约失效的是_。 A受要约人拒绝要约的通知到达要约人 B要约人依法撤销要约 C承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺 D受要约人对要约的内容做出非实质性变更 18、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为_元。 A750000 B755000 C780000 D90000 19、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为_。 A处置收入与短期投资账面余额的差额 B处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C处置收入与处置成本的差额 D处置收入与已收取股利(或利息)的差额 20、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。 A362253.75 B339877.62 C362161.25 D338798.84 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。 A210 B202.5 C200.1 D201.3 22、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为_元。 A119321250 B120021250 C120321250 D121021250 23、下列属于反映所有者权益的账户有_。 A借款 B利润 C实收资本 D利润分配 E盈余公积 24、该厂当月应纳车辆购置税税额为_元。 A8368 B8880 C8889 D9333 25、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明_。 A企业生产的基本经营情况 B利润实现和分配情况 C资金运转情况 D重要资产转让及其出售情况 E对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 26、影响企业利润的主要经济指标有_。 A产品生产的数量 B商品销售价格 C因定成本 D变动成本 27、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有_。 A债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额 B成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益与原投资成本之间的差额 C用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额 D被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益 E转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额 28、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是_元。 A5100 B5967 C5287 D4518.8 29、2003年度利润表上的利润总额为_元。 A1903710 B-1903710 C131100 D-131100 30、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有_。 A应付债券面值 B债券溢价 C债券折价 D债券折价的摊销 E应计利息 31、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有_。 A财务费用 B投资收益 C长期债权投资 D其他业务收入 E应收利息 32、下列属于年金的有_。 A等额分期付款 B直线法计提折旧 C每月的薪金 D等额的现金流量 33、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指_。 A总价法 B成本与市价孰低法 C加权平均法 D净价法 E移动平均法 34、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为_。 A借：原材料 373600 应交税金应交增值税(进项税额) 68000 短期投资跌价准备 20000 银行存款 40000 贷：短期投资 500000 营业外收入一非货币性交易收益 1600 B借：原材料 400000 应交税金应交增值税(进项税额) 68000 短期投资跌价准备 20000 银行存款 40000 贷：短期投资 500000 营业外收入非货币性交易收益28000 C借：原材料 400000 应交税金应交增值税(进项税额