西北功能亚克力有限责任公司商业计划书.doc

西北功能亚克力有限责任公司西北功能亚克力有限责任公司商业计划书目录总 论4第一章 企业概况4一、公司简介4二、组织结构6三、技术合作单位8四、经营业务8五、场地与设施8（一）选址的影响因素8（二）公司选址8第二章 市场分析10一、市场介绍10二、原料来源12三、目标市场13（一）市场细分13（二）选择目标市场13四、市场预测13（一）生产资料市场容量预测14（二）消费者购买力预测15(三)预测生产发展及其变化趋势15五、市场定位15第三章 市场竞争15一、对西北功能亚克力有限责任公司的综合分析15(一)优势分析16（二）劣势分析17（三）机会分析17二、竞争战略18第四章：产品与技术19一、生产工艺19二、影响生产的因素有哪些20三、产品性能的四个亮点22第五章 市场营销24一、产品策略24二、价格策略24三、渠道策略25四、促销策略25第五章 产品生命周期26一、产品介绍期26二、产品成长期27三、产品成熟期27四、产品衰退期27第六章 财务分析28一、项目投资估算28（一）固定资产投资及其他相关费用估算28（二）固定资产折旧计提30二、流动资金估算30三、生产经营成本估算31（一）外购原材料、燃料、动力估算31（二）工资估算31（三）应付福利费估算32（四）折旧费估算32（五）修理费估算32（六）财务费用32（七）总成本费用估算32四、编制2011年资产负债表及销售收入32（一）编制本公司2011年度资产负债表34（二）编制本公司2011年销售收入34（三）预计资产负债表34五、编制西北功能亚克力有限责任公司预计损益表35（一）编制损益表报表35（二） 盈利能力分析35六、编制西北功能亚克力有限责任公司投资项目营业现金流量表36（一）编制本公司投资项目营业现金流量36（二）相关投资评价指标37附注一 队员信息及图片展示38第一章 企业概况一、公司简介 西北功能亚克力板材制造有限公司，注册资本800万，占地面积20亩，公司位于西安经济技术开发区。公司主要从事改性亚克力板材及其产品的研究开发推广应用，国内外先进技术的引进以及科技成果转变与相关产品的生产销售，逐步以复合材料代替传统的材料。公司产品适用性广，特别是在保温隔热、防水、耐火等功能性涂料方面具有很大的市场竞争力和潜力。1. 企业经营宗旨 信誉第一 质量至上 贾儒同心 诚信为本 和气生财 勤俭治生2. 企业文化 一分耕耘一分收获 3. 企业精神 志存高远,锐意进取4. 企业质量观念 高品质,低价位,是您值得信赖的品牌5. 企业发展方向 构筑大型跨国公司6.公司标志（1）圆圈象征是我们公司的经营宗旨：和气生财，其次我们认为做公司如做人，诚信为本，这是公司的基本准则，也是公司员工必须遵守的公司准则，任何人不得违背（2）上边英文是公司每个字的首字母，是公司的代表，也是公司的希望，与国际接轨（3）中间的小草，首先突出了公司的追求，产品要求绿色环保，响应现在社会低碳生活理念；其次，绿芽，也代表了公司的现状，正处于公司初见时期，公司要想绿芽一样，冲破所有阻力，所有竞争，在未来不久生长成为一颗参天大树（4）土壤，代表了公司在陕西这块肥沃的土地上生长，在政府的支持下，在顾客的信赖下才得以生长，才得以发展（5）标识以渐变蓝为背景，这体现公司的希望，在我们所有人的努力之下，公司未来明天的道路更加畅通，公司未来的明天更加透蓝，也希望在所有人的努力之下，明天的天空愈加清澈二、组织结构1公司股东会议是公司最高权力机构，董事会是公司重大决策机构，监事会是对董事会和经理层的监督机构，经理是公司运作的执行机构。2. 公司是由自然人和企业法人共同出资设立的，依据公司章程公司实行董事领下的总经理负责制，法人治理结构健全，产权明晰。3. 公司采取直线式的组织管理形式，组织管理结构见下图：股东会议技术顾问委员会董事会监事会总经理生产部总监总经济师总开发师营销部总监原料供应部技术市场部复合材料生产中心招商加盟部国际业务部各省市营销网点市场营销部研究开发部材料技术部中心质检部经理办公室经营管理部计划财务部2. 主要领导人（1）法定代表人、公司董事长（2）公司监事长（3）公司副董事长、总经理（4）公司总开发师（5）公司总经济师（6）总会计师（7）生产部经理（9）财务总监（8）营销部经理3. 团队与专家顾问公司在册职工95人，其结构见下表文化程度专业结构专科大学硕士合计企业管理营销部研发部生产部采购员财务会计合计46295807308355595技术职称年龄结构初级中级高级合计30岁以下3040岁4050岁50岁以上合计31231266283421795公司在册职工中各部门的人员比例是：研发人员8%，生产人员39%，营销人员33%，管理人员8%，原料采购人员5%，财务会计人员5%,公司设立专家顾问组。三、技术合作单位陕西理工学院四、经营业务建筑装饰、家居用品、交通标识以及广告招牌等方面五、场地与设施（一）选址的影响因素1、经济因素运输条件与费用，原料供应条件，动力、能源的供应条件市场条件，劳动力条件，建筑成本。2、非经济因素（1） 政府因素（政治局面稳定是发展经济的前提条件，了解当地政府的政策、法规）。（2）自然因素（地震、洪灾等）（3）市场环境（市场规模、分销网点、地理位置等）（4）企业性质（是否劳动密集型）（5）风水（虽然说风水听起来很封建，但在选址方面却占有重要地位）（二）公司选址1、加权因素平均法表2-1 加权因素评价表影响因素权重西安兰州银川西宁评分得分评分得分评分得分评分得分劳动条件5525525420315地理条件631821221216气候条件44163122828资源供应7642535535321基础设施34124123939产品销售5525420315315生活条件53152101515环境保护6530318424530政治文化3412393939扩展条件224483648总计199161143127从上述表格中利用加权平均法可知，西安总计199分，在西北五省中最高，具有得天独厚的优势。加之候选地址西安的得分最高，因此选西安为最优方案。2、公司场地（1）本公司的生产车间、办公场所、仓库都将采用租赁方式。公司计划在回收所有投资成本后建立自己的厂房。厂房以租赁方式取得：租赁方式整租 区域：雁塔区 地址：三环附近建筑面积：2000平方米 建筑年代：2006年 租金：12000元/月 可协商(长期租期：2年)（2）如果企业发展状况良好，本公司将会建立一个永久性的工厂，选择最佳的厂址，做出合理的工厂布局，以备企业未来的发展要求。现将企业布局做出初步规划，如下图所示说明：（1）整个公司将生产区和生活去，方便管理。（2）生产区入口处，距仓库和厂房都比较近，各部门的办公室也都集中于一起，方便于各个部门之间的信息传递以及企业管理人员对企业的综合管理。（3）集中供料区位于两车间之间，方便原料的供应。第二章 市场分析一 、市场介绍亚克力,新型材料是一种特殊的有机玻璃。由于其优异的强韧性及良好透光性，早期曾被用于制造飞机的挡风玻璃和坦克的视野镜。现代的亚克力材料表面覆涂了高强度紫外线吸收剂并拥有丰富多彩的颜色，夜间色彩艳丽并极具穿透力，抗日晒雨淋，使用寿命长达十年以上，是目前国际上最流行的户外标识招牌制造材料之一。在巴黎、纽约、东京等国际大都市的繁华商业区，处处可见亚克力标识产品的亮丽身影，为无数国际知名企业品牌形象增添无穷魅力。在我国，亚克力招牌产品的使用尚属初期阶段，但随着麦当劳、肯德基等国际知名企业的示范性使用，在上海北京等地已有越来越多的企业钟情于以亚克力为面板材料的内置光源标识产品。目前，美国和日本已在法律中做出强制性规定，中小学和幼儿园建筑必须采用有机玻璃。随着我国法律的不断完善，预计在不久的将来也会做出相应的规定。同时，我国各地加快了城市建设步伐，采用有机玻璃制作的街头标志、广告灯箱等也将大量出现，因而亚克力发展空间很大，市场前景十分广阔。随着我国建筑法规的日益完善，PMMA必将在更多的应用领域表现出较强的竞争力。我国PMMA生产及市场情况我国目前亚克力产品的总生产能力在日产13万吨左右，生产厂家很多，但生产规模小。国内有机玻璃生产加工能力很大，但产品结构不甚合理，只能生产普通品种产品，缺少建筑业需要的高附加值产品，在品种与质量方面均不能满足市场的需求，如建筑用需求量很大的挤出板均需要大量从国外进口。 近年来，我国亚克力的消费量增长很快，但由于我国PMMA产品品种单调，数量较少，质量较差，远远不能满足国内市场的需求，导致进口量逐年大幅度增加。2000年我国PMMA模塑料进口量达到7.7万吨，同时还进口有机admin_ysbj板材近4000吨。从进口地区来看，广东、上海、浙江及江苏4省市合计进口量占全国总进口量的约95左右。江苏、上海是我国有机玻璃浇注板的主要生产地区，由于模型浇注工艺简单、投资少，因此许多乡镇企业用此工艺进行作坊式生产，装置规模小，产品质量远达不到建材工业的质量标准，在国外早已淘汰。PMMA在建筑业中的应用在建筑方面，PMMA主要应用于建筑采光体、透明屋顶、棚顶、楼梯和房间墙壁护板等方面；卫生洁具方面有浴缸、洗脸盆、化妆台等产品。近年来，在高速公路及高等级道路照明灯罩及汽车灯具方面的应用发展也相当快。其中，建筑采光体、浴缸、街头广告灯箱和电话亭等方面的市场增长较快，今后的发展空间较大，市场前景十分广阔。在卫生洁具方面，由于有机玻璃浴缸具有外观豪华，有深度感，容易清洗，强度高，质量轻及使用舒适等特点，近年来得到了广泛的使用，目前国内年产有机玻璃浴缸约150万只，年消耗PMMA挤出板或浇注板5000吨以上.本公司主要分三中生产线，两条生产线主要以生产分亚克力板材，剩余一条为生产各种透明板、仅添加色母亚克力板、广告标识和工艺品等。国家发改委曾提出从四个方面、采取八项措施加快推动循环经济发展。明确指出：“对生产和消费过程中产生的废旧物资进行回收利用。建立循环经济综合评价指标体系，提出循环经济发展的重要指标，如资源生产率、资源消耗降低率、资源回收率、资源循环利用率、废旧物最终处置降低率等为基本框架的循环经济评价指标体系，并逐步纳入国民经济和社会发展计划中”本公司生产的亚克力板材主要原料是一些回收物，在生产板材方面我们分两个方向，其主要差别的在于原料的不同，其一主要是以电力废弃物为主要原料，另一位林业废弃物和回收再利用有机玻璃为主要原料。本产品在保留了以往亚克力产品的优良特性之外，在制造过程中添加阻燃剂，又为亚克力添加了一特性-阻燃，其次，我们的原料又赋予亚克力板材的隔热性能。目前，这类产品目前在市场上空缺产品。在市场上为一类新型的家庭装饰材料。这类板材可应用于吊顶、护墙、橱柜、卫浴等方面。本公司生产的亚克力板材在保证了性能之外，又改善了亚克力在某些方面的缺陷以响应了现在社会上的低碳生活理念。本公司生产的亚克力仿水晶镜像，采用特殊加工工艺，将照片等需要保护或者需要装饰的东西，处理之后直接镶嵌在亚克力之中，这样一来，无论是将物料放置在什么环境之下，都不会受到什么伤害。这样一来既美观大方，又物美价廉。其次亚克力透明板透光性好，其透光性可达92%，这类板材可用于采光体、透明屋顶、棚顶、楼梯、房间墙壁护板等，加了色母的亚克力透明板，可用于制作一些办公室用具，如椅子、茶几，办公桌等，这类产品色泽艳丽、饱满，且颜色齐全，造型可以按顾客要求，设计出不同造型，可以满足顾客的不同需求。二、原料来源由于本公司的生产亚克力板材中添加物为电力废弃物、林业废弃物、废旧有机玻璃，所以在公司初创阶段由于起初公司生产规模较小，生产线容量小，原料的收购主要采取外协方式。主要的具体方式如下：1、和废品收购公司签订长期合作供货关系2、和电力公司签订长期合作供货关系3、和木材加工公司签订长期合作供货关系4、其他原料与固定公司签订长期合作供货关系随着公司资金的积累，公司规模的扩大，市场占有率的提高，公司生产所需要的原材料的数量也降增加，初创时期的外协收购方式已经不能满足公司生产的需要，公司将建成自己的收购公司，收购废旧有机玻璃来满足生产的需要。三、目标市场（一）市场细分1、行政区域细分：西安-宝鸡-渭南；延安-榆林；汉中-安康-商洛。2、经济区域划分:关中经济区-陕北经济区-陕南经济区。3、城市规模划分：西安-大型；陕北，陕南中小型。目前，西安占有的市场份额比较大，咸阳、宝鸡次之。以西安为中心市场，辐射陕西其他城市。（二）选择目标市场1、本公司将在市场细分的基础上，将选择（图3-1）目标市场：其中（P1，M3）代表西安（包括咸阳）、（P2，M1）代表宝鸡、（P3，M2）代表渭南。M1M2M3P1西安P2宝鸡P3渭南图3-1 多个市场多个产品有上图可以直观地看出，企业选择了若干个关联性较小的有效细分市场，针对不同的需求提供不同的产品或实行不同的营销组合策略。采用这种策略，可以有效地分散企业的经营风险，使企业在某个产品市场不景气时可以在其他市场取得盈利，于此同时，我们也要提高企业的资源利用率和经营能力等水平，以使我企业保持较宽的市场面，最终以提高企业的竞争优势。2、目标市场策略本公司将采取“集中性营销策略”。与其四处出击收效甚微，不如突破一点取得成功。这种策略适应了本企业的特点，营销目的的集中，便于企业深入了解市场需求变化，能充分发挥企业优势，可以集中力量迅速进入和占领一个或少数几个细分市场，满足个别市场的特殊需要，有利于企业产品在该细分市场取得优势地位，提高企业的市场占有率和知名度，而且企业实行生产和销售的专业化后，可以节约生产成本和营销费用，增强营销组合策略的针对性，力求占有较大的市场份额。因为该策略风险较大，所以我们要对目标市场的突然变化（如价格猛跌或突然出现强有力的竞争者）做出前瞻性的分析，以避免或降低使企业陷入困难的可能性。四、市场预测据市场调查分析，我国从20052011年全国亚克力板材生产趋势上分析，亚克力板材在我国生产趋势呈上升趋势，随着社会的发展，对板材要求也越来越高，而亚克力板材在众多有机板材中，有其突出性能，因此亚克力很有市场前景。（一）生产资料市场容量预测目前亚克力板材生产在国外的机制已经很成熟，已经是作为一项很成熟的产业发展了，我国高质量亚克力板材大多是从国外进口，对于企业来说，在原料中添加回收物料中可获得了丰厚的经济收益，对于社会来说和国家而言，资源得到了循环利用，而且可以大大降低相关产品的成本，对于消费者而言，他们在购买这些产品的时候也买到了实惠。目前在陕西没有正规企业专门生产亚克力板材，在调查期间，许多中间代理商对于亚克力不是很熟悉，西部板材装修市场目前仍处于几乎真空状态。针对目前陕西在亚克力生产上还是空白，对亚克力板材的专业化生产，在陕西及西部很有市场，随着西北经济的发展，人们生活水平的不断提高，在家庭装修材料上的要求不断提高，亚克力板材完全可以满足人们的要求，质轻、价低、环保、安全、无毒等。因此从某种程度上说，我们公司利用回收物料和工业林业废料制作板材不仅解决了对环境造成的污染，而且满足了能源的需求。（二）消费者购买力预测第一，西北地区近几年来，经济飞速发展，人口数量增加。第二，2010年1月25日在陕西省第十一届人民代表大会第三次会议上，陕西省人民政府省长袁纯清在政府工作报告中指出，2010年全年实现生产总值8186.65亿元，增长13.6；完成财政总收入1389.5亿元，增长25.8；城镇新增就业38.8万人,登记失业率3.94；预计城镇居民人均可支配收入14600元、农民人均纯收入3500元以上，均以两位数的速度增长；居民消费价格总水平上涨0.5；人口自然增长率控制在4。(三)预测生产发展及其变化趋势20世纪80年代，我国亚克力年销售量不足2万吨，消费市场不以建筑业为主。进入90年代以来，PMMA在建筑业中的市场应用有了较大的发展，消费量增长很快，2000年已达到8.5万吨，其中浇注板2.9万吨、挤出板2.5万吨、模塑料3.1万吨（不包括挤出板用模塑料）。预计今后几年中，国内有机玻璃市场发展速度年均将保持在6以上。预计到2015年，我国有机玻璃的市场容量为21万吨，其中建筑业约占6070。 我公司在顺应市场和社会需求，一方面填补市场亚克力板材生产的规模化，一方面对废旧物料的回收利用，顺应环保理念，不仅解决了一般难以处理物料的利用，而且满足了市场需求。五、市场定位本公司的产品的典型客户是一些工薪中阶层。我们可以激发他们购买我们产品的激情，原因是本公司的产品价格低廉，于此同时，应用各种废料，这样也可得到政府的支持。这些都使本公司的产品立于不败之地。同时目前，企业处于初创阶段，公司将增强与废旧回收站和电力林业回收处的合作力度，保障资源来源的稳定，使公司在货源市场上占领绝对的优势，从而使企业的生产能够持续的生产。本公司当前的工艺技术处于初步应用阶段，因此，近期要加强提高生产线流程的效率，争取在短时间内扩大生产线产能，提高企业经济效益。第三章 市场竞争一、对西北功能亚克力制造有限公司的综合分析面对建材市场的激烈竞争，对西北功能亚克力制造有限公司进行综合分析，能让大家对西北功能亚克力制造有限公司未来的发展有一个清醒的、客观的认识。(一)优势分析西北功能亚克力制造有限公司虽然还没有经历高速发展，也没有规模效益。但在西北地区的装饰材料市场上，本公司仍具有较强的竞争和发展优势。主要表现在制造成本低、绿色环保、资源丰富、技术成熟、产品质量好和性能优异等方面。1、成本优势明显本公司的产品生产由于其原材料主要是工业、林业废料，废旧有机玻璃，原材料成本低，生产工艺为本公司自主研发，不需从外面引进，这使得产品生产的成本明显降低。而现在市场上亚克力多以新鲜单体为原料，相比之下我们的成本较低，价格浮动空间比较大，容易应对市场变化，企业的竞争优势就更加明显。2、性能优异本公司生产的亚克力外观豪华，有深度感，具有优异的化学稳定性和耐候性 、强度大、硬度好、韧性强、易染色、易加工。此外，我们还克服了一般有机玻璃板材易燃的缺陷，我们还赋予板材良好的隔热保温功能。企业生产的透明玻璃板其透明度克达92%，在其中加入色母，使其色彩丰富，饱和度更佳。本产品特有的性能阻燃隔热性。我们生产的仿水晶影像广告版不仅具有水晶的优点，而且相对于目前市场上的亚克力夹层影像而言具有更好的耐侯性。3、技术优势突出。本公司公司的工艺技术成熟，在2011年申请的国家专利粉煤灰阻燃隔热亚克力板材的制作（正在申请之中）、木屑亚克力板材的制作（正在申请之中）、仿水晶广告板的制作（此技术已获的专利）之上，建设国内领先的功能型亚克力板材生产线。同时公司还将在此基础之上继续研发新产品，将先进的科研成果与工艺技术迅速的转化为公司的生产力，使公司保持技术领先。4、公司将在市场引入竞争机制，公司将与一般亚克力板材公司展开激烈竞争。西北功能亚克力制造有限公司还将与废旧有机玻璃回收站和工、林业废料厂、电力发电厂共同合作，这样使得公司在货源市场上占领绝对优势。在陕西乃至整个西北地区发展业务，使该地区的有机玻璃回收厂和工林业废料厂、电力发电厂与西北功能亚克力制造有限公司进行长期合作。5、本公司将秉承客户至上的原则，更加完善我们的产品质量和服务品质。西北功能亚克力制造有限公司将还将建立回收处理生产销售一条龙体系，最大限度地为客户提供质优价廉的产品；另外，西北功能亚克力制造有限公司还设立产品与服务反馈中心，建立与用户之间的沟通渠道。（二）劣势分析虽然公司具有一定的发展优势，但我们应该辨正地看待这些优势。一旦不慎，优势很可能就转变成劣势，造成产品积压资金回收困难。目前，西北功能亚克力制造有限公司的劣势主要表现在以下几方面：1、企业处于初创阶段，市场客户还不稳定。一方面是企业处于刚刚成立阶段，企业产品的知名度不高，市场对产品的认同度也难以把握。另一方面，企业的创建必然会对部分企业的原料供应造成竞争，如木质建材制造厂等。也会对生产同类产品的企业造成竞争，如各种建材制造厂和亚克力生产厂等。这样企业就会面临其他企业的竞争与客户市场的争夺。没有稳定的客户，也就没有稳定收入来源。这是企业当前最主要的劣势。也是当前实现企业持续发展、保持长久竞争优势的重要问题。2、虽然公司的工艺技术已相当成熟，但由于该技术目前在国内还没有投产，产品还没有被用户全面接受，企业目前还难以确定自己的竞争力。面对那些现在比较流行的建材品种，企业也同样具有很大的竞争压力。3公司现有的管理体制和管理模式相对那些老牌企业，还没有成熟的企业体制和完善的管理模式。西北功能亚克力制造有限公司虽然能够根据现代公司制度的创建，也能够借鉴一些先进的管理模式使用到公司中，但由于没有经过长期的磨合形成自己的企业文化，公司可能会面对一些管理问题，甚至造成企业内部矛盾。（三）机会分析 随着国内经济发展步伐加快，全球经济一体化加深，给国内各企业提供了很大的发展空间，这对于刚成立的西北功能亚克力制造有限公司来说，将是个巨大的发展商机，主要表现为：1、国民经济的持续快速发展，形成了潜力巨大的市场需求，为西北功能亚克力制造有限公司提供了更大的发展空间。随着西部大开发战略的实施，西北地区全面建设，各大城市建筑业和广告业正以前所未有的势头增进，这为西北功能亚克力制造有限公司提供了很好的发展前景。而且经济全球化、区域化使得更大限度的引入外资，为国内外技术交流提供了很大机会。而且随着各地投资环境改善，法律透明度和国民待遇的提高，为企业赢得了更多投资机会。企业设在开放的陕西西安，将会为企业的发展提供很好的地理位置优势和政策优势。 2、两型社会的建设，全球气候的变暖，都要求企业加强资源的节约与循环利用。这为企业的发展提供了很好的社会环境和政策环境。在中国资源节约型社会的建设对企业的成立与发展提出了明确的要求，要求企业注重节能减排，降低资源消耗。并对高新技术企业，资源节约企业以及废旧资源回收循环利用企业提供政策支持与税收优惠。西北功能亚克力制造有限公司正是一个利用废旧资源加工处理并提炼新产品的环保企业。3、市场潜力巨大，目前国内竞争对手少。由于该技术在国内还没有出现，再加之国内生产技术还不成熟，产品质量低下，产量少，多靠国外进口，使西北功能亚克力制造有限公司竞争对手少，发展机会增大。目前国内外都以绿色环保为主题，西北功能亚克力制造有限公司生产的产品均为环保产品，而且还可促进资源回收利用，相比之下，西北功能亚克力制造有限公司更具市场优势。国内经济迅速发展，作为用于装饰材料和广告牌的亚克力来说供不应求，西北功能亚克力制造有限公司生产量大，而且还增大了亚克力的应用市场。横跨建材，广告两大行业的企业，在国内更是少之有少，没有竞争压力，使西北功能亚克力制造有限公司能够继续生存并具有更好的发展机会。二、竞争战略通过对企业的综合分析，企业决定采用低成本和差异性竞争战略。企业竞争优势的来源之一是低成本优势，如果企业进行的所有生产经营活动的成本累计低于竞争对手的成本，企业就具有了低成本优势。如果企业的低成本优势对于竞争者而言是难以模仿和复制的，则其低成本优势就会持久。如果企业向买方提供可以接受的价格水平，以使其低成本优势不为售价低于竞争者而抵销，成本优势就会带来超额收益。竞争优势之二是产品的差异性，对于用户而言，一种好的产品，不仅在于低廉的价格，还应具有优异的性能，从用户角度出发，把握好价格，性能，该企业就有了很好的优势。实行低成本竞争战略，公司将以“模拟市场核算、实行成本否决”为核心，加强内部经营管理，坚持走集约化经营的道路，勤俭节约使公司效益提高，实力迅速壮大。1、“模拟市场核算”的具体作法：一是确定目标成本，以市场价格为依据的“倒算法”，即从产品的市场售价减去目标利润开始，按厂内工序反向逐步推算的“倒推”方法，使目标成本等项指标真实地反映市场的需求变化。二是以国内先进水平和本单位历史最好水平为依据，对成本构成的各项指标进行比较，找出潜在的效益，以原材料和出厂产品的市场价格为参数，进而对每一个产品都定出科学、先进、合理的目标成本和目标利润等项指标。三是针对产品的不同情况，确定相应的目标利润。四是明确目标成本的各项指标是刚性的，执行起来不迁就、不照顾、不讲客观原因。2、“成本否决”的具体作法：一是将产品目标成本中的各项指标层层分解到车间、班组、岗位和个人，使公司内每一个环节都承担降低成本的责任，把市场压力及涨价因素消化于各个环节。二是通过层层签订承包协议，联利计酬，把车间、班组、岗位和个人的责、权、利与企业的经济效益紧密结合起来。三是将个人的全部奖金与目标成本指标完成情况直接挂钩。四是为防止成本不实和出现不合理的挂账及待摊，确保成本的真实可靠，总厂每月进行一次全厂性的物料平衡，对每个单位的原材料、燃料进行盘点。以每月最后一天的零点为截止时间，次月2日由车间自己校对，3日车间之间进行核对，在此基础上总厂召开物料平衡会，由原料、供应、财务等部门抽调人员深入到车间查账。账实不符的，重新核算内部成本和内部利润;成本超支、完不成目标利润的。第四章：产品与技术我们的功能亚克力板材主要是包括：粉煤灰亚克力板材、木屑亚克力板材、仿水晶影像广告板粉煤灰亚克力板的优势：粉煤灰可作为一种良好的保温隔热材料填充改性亚克力板材，不仅可以满足装饰效果、降低生产成本、提高力学和热学性能，而且具有隔热和保温功能，实现节能减排。此外，采用无机阻燃剂填充改性亚克力板材可实现亚克力板材阻燃效果，拓宽其应用领域。木屑亚克力板材的优势：能隔热温差达3040，具有很好的隔热保温功能。在加入阻燃剂之后，阻燃效果可达国家标准FH-1-15 mmmin，在塑料阻燃中最高标准。用木屑作为填料，使亚克力板的韧性，强度等性能也大大增强，。仿水晶影像板的优势：可以根据客户的要求来制作各种各样颜色的广告板，广告板也可以添加各式各样的图案来满足客户的需求，具有很大的灵活性。而目前市场上存在的广告板都是以夹层的形式存在，导致制品的耐酸碱性，耐环境性都很差不适宜于户外使用，而我们的产品恰好弥补市场的这一块空白，当我们向市场推出我们的产品的话将会引领市场的潮流，受到大家的喜爱。一、生产工艺（一）建立标准的生产线1、生产线按照下图样式建设生产线主要包括四个部分：原料仓库、生产线、产品储存库、办公楼。原料仓库：原料仓库1主要储存粉煤灰、木屑，原料仓库2主要储存废旧有机玻璃回收料和新鲜单体。生产线：原料仓库1对应要安装4条生产线，原料仓库2对应要安装2条生产线，其中一条为备用生产线。产品储存库：主要存放还没有销售出去的产品。 (二）影响生产因素有哪些1、设备的处理能力、仓储是否能够符合公司的要求、运输及处理过程中的物流成本等问题。起初，我们会跟据市场情况，适当的将运输业务外包出去，待企业的处理能力达到一定程度时可以采取自己负责处理。2、影响生产的因素（1）原料：如废旧有机玻璃、木屑、粉煤灰、甲基丙烯酸甲酯，各种助剂等的来源情况。（2）硬件：库房、厂房、设备，办公场所等的完善情况。（3）劳动力：生产工人、研发人员、销售人员、管理人员等的工作效率，在很大程度上决定生产量。（4）产品的销售情况：如果产品销量不好，造成产品积压，相对就要减少生产量。（三）生产设备（粉碎机、挤出机、牵引级、牵引上下覆纸装置、上下覆膜装置、纵锯及上下拔膜装置）1、设备种类 牵引上下覆纸装置 上下覆膜装置 纵锯及上下拔膜装置 生产线示意图生产的步骤：对废旧的有机玻璃板进行进行加工粉碎，使其颗粒大小达到50300木之间为宜，与此同时也要对回收来的粉煤灰、木屑进行粉碎，将粉碎好粉煤灰和木屑进行烘干，之后将其包装入库防止潮湿，让其作为原料。按照设计好的配方将其与MMA单体、废旧有机玻璃粉以及一定比例的阻燃剂和所需要的颜料进行混合经过自动进料机送到进料口，进过一条完整的生产线出来之后就是成品了，其生成过程都是在工人师傅严格的监督之下完成的，以免生产出来的是废品，造成本增加。成品出来之后应进行抽样检测，之后就可以入库了。对透明玻璃板，采用高纯度MMA制造，在其中加入引发剂，其次公司可按照顾客要求，制作各种颜色，各种造型的高透明度得亚克力板材。工厂生产工艺流程图原料的混合投料（经过生产线）产品客户反馈配方的设计 三、产品性能的四个亮点（一）隔热效果用相同强度的红外灯同时照射改性前后的亚克力板, 每隔五分钟记录一次, 结果显示粉煤灰亚克力的升温速度比普通亚克力板升温速度至少要慢1.5倍左右。对木屑亚克力板材的测试，比普通克力板材的升温速度慢23倍多。图1 相同厚度亚克力板升温曲线 图2相同厚度的亚克力板材升温曲线（二）阻燃效果采用GB/T 2408-1996 GB/T 2408-1996标准对所生产产品进行燃烧试验测试, 其燃烧等级为FH-3-15 mmmin, 而在相同条件下测得普通亚克力板材的燃烧等级为FH-3-30mmmin。表1为下直径为10mm, 长度为100mm, 阻燃剂配比量分别为0%、10%、15%、20%、25%、30%, 其他配料均相等的六根粉煤灰亚克力板竖直燃烧所得数据。表1 燃烧数据阻燃剂加入量/%01015202530燃烧时间/min2.53.44.25.16.2 6.3燃烧长度/mm757575757575（三）玻璃化温度的提高采用CDR-4P差动热分析仪对所生产产品进行Tg测试，Tg均提高510。 （四）硬度的提高采用LX-D邵氏硬度计对所生产产品进行硬度测试。与一般的亚克力板材硬度均提升了1015HD。第五章 市场营销一、产品策略众所周知，任何公司或品牌是可以实现差异化的。但商品并非那么容易，即使是一种普通的商品。那么公司的任务就是把它从无差异产品转化为差异化产品。这就意味着要给一个品牌进行定位，因为市场的多样性，一种品牌不会对整个市场造成冲击。但是作为战略，一种产品应该与其最可能成功的细分市场相适应，并且通过定位与其最具竞争品牌拉开距离。本公司生产的阻燃隔热功能板材，由于它的技术一流，环保性和对人体无公害。因此我们给予它的市场定位为中高档家居装饰板材；让您耗费低成本，还您高品质生活。 二、价格策略（一）是确定目标成本，以市场价格为依据的“倒算法”，即从产品的市场售价减去目标利润开始，按厂内工序反向逐步推算的“倒推”方法，使目标成本等项指标真实地反映市场的需求变化。（二）是以国内先进水平和本单位历史最好水平为依据，对成本构成的各项指标进行比较，找出潜在的效益，以原材料和出厂产品的市场价格为参数，进而对每一个产品都定出科学、先进、合理的目标成本和目标利润等项指标。（三）是针对产品的不同情况，确定相应的目标利润。四是明确目标成本的各项指标是刚性的，执行起来不迁就、不照顾、不讲客观原因。三、渠道策略（一）诚邀代理 公司将以“诚信经营”的理念诚招全国各地方代理，对经销商的品牌经营与管理能力进行测评并选取具有实力的经销商给予支持、进行代销合作。以共赢的心态逐步赢得经销商和消费者的信赖，在全国板材市场上优先发展经济较发达地区（二）决胜终端布局专卖点为配合功能亚克力板材产品销售网络的大面积铺开，公司将根据财务情况逐步按点铺设专卖店，设立高档次的终端形象，达成市场预测与实际需求想一致的直销点数量。（三）与大型装修公司联盟 陕西省装修市场热火朝天的经营状态为板材市场提供了很大的发展空间，如果能抓住这一机遇将对公司的发展产生不可估量的影响。然而，装修公司往往选取扣点高、利润大的板材作为备选装修材料，针对这一点，公司将通过批量折扣等让利活动争取联系到一定数量的装修公司进行合作，扩大产品的销售渠道和销售数量。大型装修公司是最佳的供销渠道和分销结构，有以下优势：（四）减少流通环节复合板材和许多商品一样，一般从零级渠道到二级渠道有三种分销结构，制造商直接到消费者是零级渠道，制造商经过批发商、专业经销商到达消费者称为二级渠道，毫无疑问，中间环节越多，售价就越高，消费者当然不欢迎。大型装修公司与复合板材公司直接联手，大大减少了流通环节，更能体现专业经营和规模优势带来的低价优惠。四、促销策略企业将合适的产品，在适当地点、以适当的价格出售的信息传递到目标市场，一般是通过两种方式：一是人员推销，即推销员和顾客面对面地进行推销；另一种是非人员推销，即通过大众传播媒介在同一时间向大量顾客传递信息，主要包括广告、公共关系和营业推广等多种方式。这两种推销方式各有利弊，起着相互补充的作用。此外，目录、通告、赠品、店标、陈列、示范、展销等方式进行促销，如提供信息情况，及时引导采购；激发购买欲望，扩大产品需求；突出产品特点，建立产品形象；维持市场份额，巩固市场地位等等。第五章 产品生命周期产品的生命周期指从某产品进入市场直到被淘汰退出市场的全部发展过程。一般可以分为介绍期、成长期、成熟期和衰退期，如图5-1图5-1 产品生命周期各阶段的销售收入或利润一、产品介绍期产品介绍期是企业研制开发新产品并把它推向市场，使其价值得以实现的最初阶段，产品销售增长缓慢。本公司产品介绍期的市场特点：（一）知名度低由于消费者缺乏对本公司生产产品的了解，大部分顾客不愿放弃或改变自己过去的消费行为，所以产品的销售量小。（二）生产成本高因为这一阶段，企业处于初级阶段，生产能力和市场需求都比较小，未形成规模效益，所以单位出成本较高。(三) 利润较低由于企业处于初级阶段，经营风险较大，有可能出现亏损。针对介绍期的特点，本公司将采取“快速渗透”的营销策略，以低价格和高费用推出新产品。目的在于快速占领市场，先发制人，阻碍竞争对手进入，可以给企业带来最快的市场渗透率和最高的市场占有率。二、产品成长期成长期是指该产品在市场上迅速被消费者接受，销售额快速增长的阶段。成长期的市场特点：（1）市场占有率和增长率快速提高。（2）随着销售量增加，生产规模扩大，成本降低。（3）知名度提高。（4）大批竞争者加入，市场竞争加剧。 针对成长期的点，本公司将采取以下营销策略：（1）提高市场占有率：主要采取降低价格和扩大销售等竞争手段；（2）进一步细分市场；（3）适当降低价格：公司将通过降低价格，保证市场占有率，赢得更多的消费者。三、产品成熟期成熟期是指该产品在市场上已经被大多数消费者接受，市场销售额缓慢增长或出现下降趋势。成熟期的市场特点：（1）这一时期产品的销售量最大，生产成本较低。（2）市场占有率最大而增长率较小，产量大于销售。（3）产品知名度提高。（4）不再拥有技术上的障碍，因而竞争最为激烈。公司在成熟期将采取以下营销策略：（1）营销组合改进策略:公司在激烈的市场竞争中，将会选择最为有效的营销组合策略，以赢取广大消费者的需求；（2）产品改进策略。公司通过努力提高产品的技术的水平，以保持产品旺盛的生命力。四、产品衰退期衰退期的市场特点：（1）销售量快速下降，消费者转而购买其它产品。（2）价格下降到最低水平。(3)大多数企业被迫退出市场。（4）少数企业为了维持最低的盈利水平，逐渐减少产品的附带价值，削减促销预算。公司在衰退期的营销策略：公司将会采取继续或放弃的营销策略。第六章 财务分析财务分析是会计核算及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析方法技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关的筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来作出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。财务分析的方法与分析工具众多。最经常用到的还是以财务指标为基础，借用一些参照值（如预算、目标等），运用一些专门的分析方法（如比率、因素等）进行综合分析，然后结合财务报表以直观、人性化的方式展现给用户。财务分析涉及领域广泛，包括对企业投资活动、经营活动所需基础数据的分析，成本费用、修理费用、财务费用等的估算，盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力的状况等。我们就其中几方面进行重点分析。一、项目投资估算（一）固定资产投资及其他相关费用估算1、固定资产估算(1) 厂房租金按一年期计算，企业投产第一年为130万元。(2)设备购置费，包括设备买入价价和运杂费等相关费用，其中运杂费为5000元。(3)其它费用，包括建厂后购置的一些办公设施等，基本建设预备费等预计共为10万元。2、其它资产投资估算(1)开办费，指项目在筹建期内发生的，未能形成有形资产和无形资产的的各类费用的支出，包括项目筹备人员工资，差旅费、办公费、印刷费、广告费、注册登记费等各项支出，开办费按预计可能发生的支出计价。预计具体费用支出如表6-1:表6-1 预计开办费项目金额（元）职工工资2,712,000差旅费1,000印刷费10,000广告费50,000注册登记费4,000开办费总计2,786,000注册登记费：5000000*0.8=4000元（注册资本不足1000万的公司注册登记费按注册资本的0.8征收）。 (2)租入固定资产改良费，由于公司处于建厂初期，暂不考虑此项费用支出。(3)其他待摊费用同上。3、建设期利息费，主要指企业建设初期的银行贷款利息费，第一年银行贷款利息费=300万元6.1%=18.3万元综上，西北亚克力板材制造有限公司投资估算表见表6-2表6-2投资估算表序号工程或费用名称估算价值合计设备购置厂房租金其它费用开办费用利息费用1固定资产投资7125800130000010000085258002其他资产投资278600027860003建设期利息1830001830004预备费用25000002500000合计712580013000002600000278600018300013994800（二）固定资产折旧计提每期计提的固定资产折旧均分摊入产品成本费用内。其定资产折旧计提见表6-3：表6-3 固定资产折旧计提表 年份项目2011年2012年2013年2014年原值折旧原值折旧原值折旧原值折旧亚克力板材5100000494700510000049470051000004947005100000494700粉碎机设备4800465.64800465.64800465.64800465.6厂房2021000196037202100019603720210001960372021000196037合计7125800691202.67125800691202.67125800691202.67125800691202.6折旧费计算公式如下(平均年限法)：设备的折旧额=固定资产原值*（1-预计净残值率）/ 使用年限说明：固定资产经济寿命期限统一为10年，残值比例统一为3%。二、流动资金估算流动资金指项目建成投产后企业为保证其正常生产运营而购置原材料、辅助材料、包装物、备品备件、发放职工工资等占用所需的经营性的资金。从会计角度看