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第四章综合练习题答案 资料 海湛股份有限公司12月发生下列业务 1 向银行借入偿还期为4个月的借款20000元 存入开户银行 借 银行存款贷 短期借款2 收到投资人投资40000元 存入开户银行 借 银行存款贷 实收资本3 向华为厂购入甲材料30吨 每吨1000元 购入乙材料20吨 每吨2500元 增值税税率17 材料尚在运输途中 货款未付 借 材料采购 甲材料30000 乙材料50000应交税费 应交增值税 进项税额 13600贷 应付账款93600 4 购入生产设备一台 价款60000元 增值税进项税额10200元 运杂费800元 均已用银行存款支付 设备购回即投入使用 借 固定资产60800应交税费 应交增值税 进项税额 10200贷 银行存款710005 以库存现金支付甲 乙材料运杂费600元 运杂费按材料重量的比例分配 甲 乙材料均已运到并验收入库 结转其实际采购成本 运杂费分配率 600 30 20 12 元 吨 甲材料负担的运杂费 30 12 360 元 乙材料负担的运杂费 20 12 240 元 借 材料采购 甲材料360 乙材料240贷 库存现金6006 甲 乙材料均已运到并验收入库 结转其实际采购成本 借 原材料 甲材料30360 乙材料50240借 材料采购 甲材料30360 乙材料50240 7 用银行存款支付上月应交税费1500元 借 应交税费1500贷 银行存款15008 车间领用材料5000元 其中用于A产品生产2500元 用于B产品生产2000元 用于车间一般消耗500元 借 生产成本 A产品2500 B产品2000制造费用500贷 原材料50009 从开户银行提取现金36000元 借 库存现金36000贷 银行存款3600010 以现金发放上月员工工资35000元 借 应付职工薪酬 工资35000贷 库存现金35000 11 以银行存款支付员工各种福利费共计4000元 借 应付职工薪酬 职工福利4000贷 银行存款400012 企业销售A产品价款15000元 增值税税率17 收到商业汇票一张 借 应收票据17550贷 主营业务收入15000应交税费 应交增值税 销项税额 255013 用银行存款支付销售产品的广告宣传费2000元 借 销售费用2000贷 银行存款200014 企业销售B产品价款100000元 增值税税率17 收到转账支票一张 已到银行办妥进账手续 借 银行存款117000贷 主营业务收入100000应交税费 应交增值税 销项税额 1700 15 开出现金支票1000元 购买厂部办公用品 借 管理费用1000贷 银行存款100016 接银行通知 明月厂前欠本公司的货款23400元已收到 借 银行存款23400贷 应收账款2340017 计提本月固定资产折旧 车间11100元 厂部2900元 借 制造费用11100管理费用2900贷 累计折旧1400018 销售的上述A产品属于应征消费税的产品 按5 的税率计算A产品的消费税 借 营业税金及附加750贷 应交税费 应交消费税750 19 分配本月工资费用34500元 其中A产品生产工人工资13000元 B产品生产工人工资12000元 车间管理人员工资4500元 厂部管理人员工资5000元 借 生产成本 A产品13000 B产品12000制造费用4500管理费用5000贷 应付职工薪酬 工资3450020 分配本月职工福利费 其中A产品生产工人负担1300元 B产品生产工人负担1400元 车间管理人员负担600元 厂部管理人员负担700元 借 生产成本 A产品1300 B产品1200制造费用600管理费用700贷 应付职工薪酬 职工福利400021 计提应由本月负担的短期借款利息1200元 借 财务费用1200贷 应付利息1200 22 月末 分配结转本月的制造费用16700元 其中A产品应负担制造费用8684元 B产品应负担制造费用8016元 借 生产成本 A产品8684 B产品8016贷 制造费用1670023 本月生产的A产品 B产品全部完工入库 结转完工产品的生产成本 其中A产品生产成本为25480元 B产品生产成本为23416元 借 库存商品 A产品25480 B产品23416贷 生产成本 A产品25480 B产品2341624 结转本月已销产品成本90000元 其中A产品成本为12000元 B产品成本为78000元 借 主营业务成本90000贷 库存商品 A产品12000 B产品78000 25 月末 损益类账户余额如下 主营业务收入115000元 主营业务成本90000元 营业税金及附加750元 销售费用2000元 管理费用9600元 财务费用1200元 将损益类账户余额结转至 本年利润 账户 借 主营业务收入115000贷 本年利润115000 借 本年利润103550贷 主营业务成本90000营业税金及附加750管理费用9600销售费用2000财务费用120026 计算本月利润总额 按25 的税率计算所得税并予以结转 本月利润总额 115000 103550 11450 元 本月所得税费用 11450 25 2862 5 元 借 所得税费用2862 5贷 应交税费 应交所得税2862 5 借 本年利润2862 5贷 所得税费用2