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2014年财经法规易错题整理3、纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收正确答案：D解析：本题考核查定征收的适用范围。4、存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，对于经营性存款人，给予警告并处（ ）的罚款。A、1万元以上3万元以下B、1000元C、5000元以上3万元以下D、5万元以上30万元以下正确答案：C解析：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。8、关于原始凭证，下列说法中不正确的是（ ）。A、自制原始凭证必须由经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章B、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退 货验收证明C、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件D、原始凭证金额有错误的，应由出具单位更正，并加盖出具单位印章正确答案：D解析：本题考核会计凭证。根据会计基础工作规范的规定，原始凭证金额有误的。不得在原始凭证上更正，而应当由出具单位重开。10、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（ ）。A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、钻石正确答案：D解析：本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。11、存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后（ ）个工作日内申请重新开立基本存款账户。A、3B、5C、10D、30正确答案：C解析：本题考核银行结算账户的开立。存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10个工作日内申请重新开立基本存款账户。15、1992年以前，我国对会计专业技术职务一直采用的是（ ）。A、考核制度B、审核制度C、评审制度D、审批制度正确答案：C解析：本题考核会计专业技术资格的取得。根据规定，1992年以前，我国对会计专业技术职务一直采用的是评审制度。18、下列事项中，符合国家现金使用范围现金的有（ ）。A、发给公司职工甲某的800元奖金B、支付给公司临时工王某1000元的劳务报酬C、向农民工收购农产品的1万元收购款D、出差人员必须随身携带的2000元差旅费正确答案：ABCD解析：本题考核现金使用范围。19、我国预算法规定的预算收入形式包括（ ）。A、税收收入B、罚没收入C、专项收入D、罚没收入正确答案：ABCD解析：本题考核预算收入的形式。我国的预算收入形式包括税收收入、依规定应上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入。其他收入包括罚没收入、规费收入等。20、会计监督是会计的基本职能之一，是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体的（ ）进行审查。A、真实性B、合法性C、合理性D、准确性正确答案：ABC解析：本题考核会计监督。会计监督是会计的基本职能之一，是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体的真实性、合法性和合理性进行审查。27、根据银行结算账户管理办法的规定，中国人民银行对银行结算账户的管理包括（ ）。A、负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理B、负责基本存款账户、一般存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理C、负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理D、对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚正确答案：ACD解析：本题考核中国人民银行对银行结算账户的管理。31、下列货物适用于13%低税率的有（ ）。A、居民用煤炭制品B、图书C、石油液化气D、电脑正确答案：ABC解析：本题考核增值税的税率。电脑适用基本税率17%。32、政府采购的功能包括（ ）。A、提高采购资金的使用效益B、节约财政支出C、优化产业结构D、推进反腐倡廉正确答案：ABD解析：本题考核政府采购的功能。政府采购的功能包括：节约财政支出、提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业。44、根据会计法规定，不具备设置会计机构和会计人员条件的，应当委托从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。（ ）Y、对N、错正确答案：N解析：本题考核会计机构的设置。根据规定，对既不设会计机构，又不设专职会计人员的单位，应当委托经批准设立的从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。49、我国对会计工作的管理主要是依靠财政部门所进行的行政管理。（ ）Y、对N、错正确答案：N解析：本题考核会计工作管理的地位。在我国，会计工作管理体制主要包括会计工作的行政管理、会计工作的自律管理和单位会计工作的管理等内容。9、根据中华人民共和国会计法的规定，单位随意变更会计处理方法的。县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处以（ ）。A、2000元以上5万元以下的罚款B、2000元以上2万元以下的罚款C、3000元以上5万元以下的罚款D、4000元以上5万元以下的罚款正确答案：C3127解析：本题考核随意变更会计处理方法的法律责任。根据中华人民共和国会计法的规定，单位随意变更会计处理方法的。县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处以3000元以上5万元以下的罚款。11、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A、120B、150C、200D、250正确答案：B1解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=50003%=150（万元）。=营业额*税率。13、增值税税率的调整，由（ ）决定。A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、各省人民代表大会正确答案：C3724解析：本题考核增值税的税率。税率的调整，由国务院决定。17、下列各项中，不征收营业税的是（ ）。A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务D、出租一栋房产正确答案：C4342解析：本题考核营业税的概念。营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入额征收的一种流转税。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。二、多项选择题（ 本类题共20题，每题2分，共40分。）18、根据票据法规定，支票按支付票据的方式不同，分为（ ）。A、现金支票B、转账支票C、通用支票D、普通支票正确答案：ABD3900解析：本题考核支票的种类。19、下列关于个人银行结算账户的表述中，正确的有（ ）。A、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向银行提供付款依据B、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时，应向其开户银行提供完税证明C、居民申请开立个人银行结算账户的，应出具居民身份证或临时身份证D、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算正确答案：ABCD3706解析：本题考核个人银行结算账户。22、决算是国家管理预算活动的最后一道程序，包括（ ）。A、决算报表B、报告主体C、决算说明D、文字说明正确答案：AD解析：本题考核决算的构成。决算包括决算报告和文字说明两个部分。28、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为（ ）。A、为储蓄账户办理转账结算B、超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料C、违反规定为存款人支付现金或办理现金存入D、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储正确答案：ABC解析：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。选项D是银行在银行结算账户的“开立”中的违法行为。29、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点正确答案：BD4465解析：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。30、根据增值税纳税义务发生时间的规定，下列表述正确的有（ ）。A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、委托其他纳税人代销货物，对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天D、销售应税劳务，为劳务完成的当天正确答案：ABC4041解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。31、下列各项中，属于税收实体法的有（ ）。A、中华人民共和国海关法B、中华人民共和国个人所得税法C、中华人民共和国税收征收管理法D、中华人民共和国企业所得税法正确答案：BD3177解析：本题考核税收实体法的范围。选项A、C属于税收程序法。32、根据规定，预决算的监督按照监督的内容分为（ ）。A、对预算编制的监督B、对预算执行的监督C、对预算调整的监督D、对决算的监督正确答案：ABCD1549解析：本题考核预决算的监督。33、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（ ）。A、有限责任公司B、合伙企业C、个人独资企业D、外商投资企业正确答案：AD4350解析：本题考核企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业适用个人所得税法的规定。38、我国2006年2月15日由财政部发布的企业会计准则具体准则属于会计部门规章。（ ）Y、对N、错正确答案：N0437解析：本题考核会计法律制度的层次。会计部门规章是根据立法法规定的程序，由财政部制定，并由部门首长签署命令予以公布的有关会计工作的制度办法。2006年2月15日由财政部发布的企业会计准则基本准则是以财政部第33号令形式发布的，因此属于会计部门规章，而同时发布的企业会计准则具体准则是以文件形式下发的，因此不属于会计部门规章，而属于会计规范性文件。47、票据出票日期大写未按要求规范填写的，银行一定不予受理。（ ）Y、对N、错正确答案：N3435解析：本题考核票据的填写要求。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规模填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 48、根据增值税的规定，会计核算不健全，是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。（ ）Y、对N、错正确答案：Y3663解析：本题考核增值税的纳税人。50、采购合同自订立之日起7个工作日内，采购人应将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门批准。（）Y、对N、错正确答案：N解析：本题考核采购合同的备案。采购合同无需经过批准，只需备案即可。52、贵阳某集团会计人员甲、乙、丙、丁对会计职业道德的概念、会计职业道德与会计法律制度的关系、会计职业道德规范的内容、会计职业道德教育及组织实施等问题进行了激烈的讨论。下列讨论内容为：、关于会计职业道德组织实施，在对违反会计法的行为，表述正确的有（ ）。A、甲认为，根据违反的情况给予相应的处罚B、乙认为，应对相关责任人暂停从业资格C、丙认为，应指定相关人员参加一定学时的继续教育D、丁认为，应对相关人员在会计行业范围内通报批评正确答案：ABCD4解析：本题考核会计职业道德的组织实施。、关于会计职业道德规范的内容，表述正确的是（ ）A、甲认为，会计人员应该热爱本职工作、尽职尽责B、乙认为，会计职业是一项特殊的职业，整天与钱打交道，如果爱贪财爱占，就容易走上犯罪道路。所以会计人员必须做到“常在河边走，就是不湿鞋”的境界C、丙认为，会计人员的根本任务就是强化服务，应当无条件服从领导，贯彻领导的意图D、丁认为，会计人员在办理业务时应当依法办理正确答案：ABD2解析：本题考核会计职业道德的内容。会计人员不是无条件的服从领导，需要坚持准则。、关于会计职业道德的概念表述正确的有（ ）。A、甲认为，会计职业道德是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则B、乙认为，会计职业道德是体现会计职业特征，调整会计职业关系的职业行为准则和规范C、丙认为，会计职业道德是会计人员在会计职业活动中应遵循的行为准则D、丁认为，会计职业道德涵盖了人与人、人与社会、人与自然的之间的关系正确答案：BC0解析：本题考核会计职业道德的概念。53、2011年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）为粉饰财务报表，单位负责人张某授意会计人员李某虚构交易事项，编造虚假会计凭证，虚增利润100万元。（2）单位负责人张某授意会计人员王某变更固定资产折旧政策以虚增利润，王某坚持原则，不予变更，后张某将其解聘。（3）为掩盖违法行为，张某授意会计机构负责人刘某将以前年度的虚假会计资料予以销毁。根据以上情况，请回答下列问题：、针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）。A、可对张某处5 000元以上5万元以下罚款B、对王某应恢复其名誉和原有职务、级别C、可对张某处3年以下有期徒刑或拘役D、可对王某处5 000元以上5万元以下罚款正确答案：ABC6235解析：根据会计法的规定，应对受到打击报复的会计人员，采取恢复其名誉，恢复原有职务、级别的补救措施。、针对事项（1）中李某的行为，下列说法中正确的有（ ）。A、省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书B、属于变造会计凭证的违法行为C、可对李某处3 000元以上5万元以下罚款D、属于伪造会计凭证的违法行为正确答案：CD6234解析：本题考核其他会计违法行为的法律责任。4、下列有关各单位预算管理职权的表述中，不正确的是（ ）。A、编制本单位预算、决算草案B、按照国家规定上缴预算收入C、安排预算支出D、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况正确答案：D0522解析：本题考核各单位的预算职权。选项D是各部门的预算职权之一。10、某电信公司2011年1月份提供电信服务取得收入30万元，发生相关的成本费用12万元，则该电信公司当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A、0.54B、0.9C、1.2D、1.5正确答案：B9解析：本题考核营业税应纳税额。电信服务属于邮电通信业税目，应缴纳的营业税=303%=0.9（万元）。16、（ ）是指调整经济关系中各种会计关系的法律规范。A、会计法律B、会计行政法规C、会计制度D、会计规章正确答案：A0329解析：本题考核会计法律。会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律，调整经济关系中各种会计关系。18、关于原始凭证，下列说法正确的有（ ）。A、在经济业务事项发生时由经办人员直接取得B、在经济业务事项发生时由经办人员填制C、用以表明某项经济业务已经发生情况D、用以表明某项经济业务已经完成情况正确答案：ABCD1544解析：本题考核原始凭证。原始凭证，是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务事项已经发生或完成情况并明确有关经济责任的一种凭据。19、根据人民币银行结算账户管理办法规定，银行结算账户的特点有（ ）。A、只办理人民币业务B、对个人可以同时办理外汇业务C、办理资金收付结算业务D、是活期存款账户正确答案：ACD3550解析：本题考核银行结算账户的特点。对个人可以同时办理外汇业务不属于银行结算账户的特点。21、税务检查的形式包括（ ）。A、重点检查B、抽样检查C、集中性、临时性检查D、专项检查正确答案：ACD4258解析：本题考核税务检查的形式。税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等。29、下列关于国家预算的作用说法正确的有（ ）。A、通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展，体现的是反映监督作用B、国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构体现的是反映监督作用C、国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证体现的是财力保证作用D、通过国家预算的编制和执行便于掌握国民经济的运行状况、发展趋势以及出现的问题，从而采取对策措施，促进国民经济稳定协调地发展，体现的是调节制约作用正确答案：AC0400解析：本题考核国家预算的作用。国家预算的收支规模可调节社会总供给和总需求的平衡，预算支出的结构可调节国民经济结构体现的是调节制约作用。31、编制决算草案原则有（ ）。A、合法原则B、明晰性原则C、准确完整原则D、报送及时原则正确答案：ACD1477解析：本题考核编制决算草案原则。编制决算草案原则是：合法原则、准确完整原则、报送及时原则。34、会计法规定，应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查部门有（ ）。A、财政、审计、税务B、人民银行C、证券监管D、保险监管正确答案：ABCD2312解析：本题考核会计工作的政府监督。36、国债利息收入属于企业所得税法规定的不征税收入。（ ）Y、对N、错正确答案：N4458解析：本题考核免税收入的规定。国债利息收入属于免税收入。46、款项和有价证券是各单位的流动性最强的资产。（ ）Y、对N、错正确答案：Y1281解析：本题考核会计核算。47、根据会计法规定，不具备设置会计机构和会计人员条件的，应当委托从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。（ ）Y、对N、错正确答案：N2533解析：本题考核会计机构的设置。根据规定，对既不设会计机构，又不设专职会计人员的单位，应当委托经批准设立的从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。48、单位不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门根据违法行为的性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款。（ ）Y、对N、错正确答案：Y3142解析：本题考核违反会计法的法律责任。根据规定，单位不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门根据违法行为的性质、情节及危害程度，在责令限期改正的同时，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款。四、案例分析题（ 本类题共2小题，每题10分，每小问2分，共20分。）52、乙单位是实行国库集中支付的事业单位，经批准，乙单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公及零星支出实行财政授权支付。2012年2月份，审计机构对该单位财政资金使用进行检查，发现：（1）2010年4月，该单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金15万元，用于为上级单位员工购个人商业保险；（2）8月，该单位通过零余额账户向下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款；（3）11月，乙单位购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账17万元，再通过基本户支付采购款项；（4）12月，该单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，该单位通过零余额账户向本单位其他户转账80万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。、下列银行账户体系中，不属于财政直接支付的账户为（ ）。A、该单位在商业银行开设的基本户B、财政部门在商业银行为该单位开设的零余额账户C、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户D、财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户正确答案：B6861解析：财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户用于财政授权支付和清算。、下列各项关于该单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（ ）。A、该单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付机构执行机构提出支付申请B、财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户C、财政直接支付应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令D、财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到该单位账户正确答案：ABC6864解析：本题考核财政直接支付。财政直接支付是指由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。、下列各项关于预算单位使用零余额账户的表述中，正确的有（ ）。A、通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出B、通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资C、通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出D、通过零余额账户向本单位按账户规定保留的相应账户划拨工会经费正确答案：ACD6860解析：本题考核预算单位零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。9、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票正确答案：D3935解析：本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。13、根据个人所得税的规定，下列各项中不属于个人所得税纳税人的是（ ）。A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所，但是居住满一年的个人C、在中国境内注册的一人有限责任公司D、外籍个人正确答案：C3666解析：本题考核个人所得税的纳税人。20、政府采购的功能包括（ ）。A、提高采购资金的使用效益B、节约财政支出C、优化产业结构D、推进反腐倡廉正确答案：ABD1769解析：本题考核政府采购的功能。政府采购的功能包括：节约财政支出、提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业。22、下列各项中，采用从价计征形式的有（ ）。A、增值税B、资源税C、营业税D、耕地占用税正确答案：AC3273解析：本题考核税种的计征形式。选项B、D采用从量计征形式。23、根据个人所得税法的规定，下列所得中，适用比例税率的有（ ）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、个体工商户生产经营所得正确答案：AB3716解析：本题考核个人所得税税率。劳务报酬所得、稿酬所得适用20的比例税率；工资、薪金所得适用九级超额累进税率；个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率。24、下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的有（ ）。A、设立临时机构B、异地建筑施工C、注册验资D、证券交易结算正确答案：ABC3675解析：本题考核临时存款账户。证券交易结算的存款人不可以申请开立临时存款账户。28、国家预算的职能有（ ）。A、分配B、支付C、调控D、监督正确答案：ACD解析：本题考核国家预算的职能。国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能。31、根据会计法规定，下列属于单位会计机构负责人（会计主管人员）任职条件的是（ ）。A、取得会计从业资格证书B、工作3年以上C、具有会计师以上专业技术职务D、担任总会计师职务正确答案：AC2519解析：本题考核单位会计机构负责人（会计主管人员）任职条件。担任会计机构负责人（会计主管人员），除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。37、商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（ ）Y、对N、错正确答案：N4017解析：本题考查商业汇票的概念，商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。45、办理相关经济业务事项，应当在发生之日起3个月内填制或取得原始凭证并送交会计机构。（ ）Y、对N、错正确答案：N解析：本题考核原始凭证。办理相关经济业务事项，必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。考试案例题21）棉花增值税遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人， 2011年1月份发生下列业务： 1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； 2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； 3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人，税率17%）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7. 65万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元正确答案：BD 解析：本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额1.53017%7.65（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额1413%1.82（万元）、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）A 0.475万元B 1.345万元C 0.295万元D13.9865万元正确答案：D解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税25.161.70351.827.6513.9865（万元）、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）A、1. 7万元B1. 452万元C36.7万元D1.7035万元正确答案：D解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税（10000017%5007%）10 0001.7035（万元）、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（A.10.149万元B.9.86万元C.11.874万元D、25.16万元正确答案：D解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额401.217%2.3450（1+17%）17%25.16（万元）。、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）A 5日B、3日C、10日 D 365日正确答案：ABC 解析：增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。考试案例题（22）棉花增值税21、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ A 0 B 1.7万元C 1.452万元D 1.735万元D解析： 10万17%50007%1.735万元 (2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）A向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元BD解析： 14万13%1.82万元;30吨1.755（1+17%）17%7.65万元 (3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）A 9.86万元B 10.149万元C 11.874万元D 7.761万元A解析： 1.2万米40元17%8.16; 0.234万米50元（1+17%）17%1.7 (4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ A 0B 0.475万元C 1.345万元D 0.295万元A 解析：应缴纳的增值税税额销项进项9.86（1.735+1.82+7.65）1.345因为进项有剩余的，可以留到下个月再抵扣，因此本月不用交增值税。(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。A 3日B 5日C 10日D 20日ABC解析：增值税的纳税期限有：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度9、某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。A、13600B、13890.60C、15011.32D、15301.92正确答案：B解析：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额（93600+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。14、采用公开招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。A、10日B、20日C、30日D、60日正确答案：B1912解析：本题考核公开招标文件的期限。根据规定，采用公开招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。15、下列选项中不属于高级会计师评审的基本条件的是（ ）。A、思想道德条件B、学历（学位）、资历条件C、破格申报条件D、工作能力正确答案：D2962解析：本题考核高级会计师评审的基本条件。选项D属于高级会计师评审的专业条件。22、我国预算法规定预算支出中的补贴支出形式包括（ ）。A、粮油补贴B、财政贴息支出C、对外援助支出D、农业机耕器械的补贴正确答案：AD解析：本题考核预算支出的形式。各项补贴支出包括：粮油补贴、农业生产资料价差补贴等。25、下列属于会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格条件的有（ ）。A、取得会计从业资格证书B、具备本科以上的学历C、具备会计师以上专业技术职务D、从事经济类工作3年以上经历正确答案：AC2515解析：本题考核会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格。根据规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事“会计工作”3年以上经历。30、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模正确答案：ABD3976解析：本题考核发票的领购。33、下列关于消费税计税方法的说法中，正确的有（ ）。A、在从价定率征收的情况下，以应税消费品的销售额为基数乘以比例税率计算应纳税额B、在从量定额征收情况下，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额C、在从价定率和从量定额复合征收情况下，以从价定率和从量定额两种方法计算的应纳税额之和为该应税消费品的应纳税额D、我国目前只对卷烟和白酒采用复合征税方法正确答案：ABCD4173解析：本题考核消费税的计税方法。46、政府采购的对象范围涉及各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。（ ）Y、对N、错正确答案：Y1663解析：考查政府采购的对象范围。政府采购的对象范围涉及各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。53、王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。（2）受科普出版社委托，为其编写心理咨询一书。按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。（3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。工资、薪金所得税税率简表全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数超过2000元至5000元的部分15125超过5000元至20000元的部分20375超过20000元至40000元的部分251375要求：根据上述资料，回答下列各题。、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元正确答案：AD6798解析：本题考核个人所得税的计算。稿酬所得应缴纳个人所得税=19000（1-20%）20%（1-30%）=2128（元）；讲课报酬应缴纳个人所得税=（3900-800）20%=620（元）。、关于税款缴纳，以下说法中正确的是（ ）。A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款正确答案：AC解析：本题考核个人所得税的缴纳。B企业所得税为半年。、据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ）。A、个体工商户的生产、经营所得B、保险赔款所得C、股息、红利所得D、特许权使用所得正确答案：ACD解析：本题考核个人所得税的征税项目。、关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是（ ）。A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴正确答案：AD6796解析：本题考核个人所得税的计算。王教授12月取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税额为（3400+3000-2000）15%-125=535（元），应缴纳的个人所得税是由本单位代扣代缴。、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（ ）。A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳正确答案：ABC6797解析：本题考核个人所得税的征收管理。代扣代缴的范围包括：工资、薪金所得；对企事业单位的经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所等。4、根据税收法律制度的规定，对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税额的单位，适用的税款征收方式是（ ）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收正确答案：A解析：本题考核税款征收方式。查账征收适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税额的纳税人。10、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（ ）元。A、6000B、8000C、10000D、13000正确答案：C解析：本题考核个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额50000（120）40000（元），适用税率为30，速算扣除数为2000元。应纳税额4000030200010000（元）。12、某单位准备聘请会计主管人员，下列应聘人员中符合会计法所规定的条件的是（ ）。A、张某，取得注册会计师、注册资本评估师和注册税务师执业资格，但未考取会计从业资格B、李某，刚刚获得会计从业资格不满1年，取得初级会计专业资格，为人聪慧，善于与人沟通C、贾某，管理学博士学位，当年刚考完会计从业资格正在等待成绩，据说100能通过考试D、马某，会计专科学位，刚刚获得会计师专业技术职务资格正确答案：D解析：本题考核会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格。根据规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,除取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历，选项A、C中的应聘者均没有取得会计从业资格，不能担任会计主管人员；选项B中虽然获得了从业资格，但既没有从事会计工作三年以上，也未获得会计师专业技术资格，因此不具备会计主管人员的任职资格。20、存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定开立或不及时撤销银行结算账户的，正确的处罚表述为（ ）。A、非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款B、经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款C、经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任正确答案：ACD3789解析：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。22、根据票据法规定，不得背书转让的汇票包括（ ）。A、被拒绝承兑的B、被拒绝付款的C、超过付款提示期限的D、出票人存款金额不足的正确答案：ABC4097解析：票据法规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限三种情况下的汇票不得背书转让，背书人转让的，背书人应当承担汇票责任。23、下列属于税收强制执行措施的有（ ）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产正确答案：BC4262解析：本题考核税收强制执行措施。24、增值税类型包括（ ）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、制造型增值税D、消费型增值税正确答案：ABD3490解析：本题考核增值税的类型。28、增值税专用发票的基本联次为四联，各联的用途正确的有（ ）。A、第一联为发票联，交购货方记账使用B、第二联为存根联，交销货方留存备查C、第三联为抵扣联，是购货方计算进项税额的证明D、第四联为记账联，是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证正确答案：CD3997解析：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票的基本联次为四联，各联的用途为：第一联为存根联，由销货方留存备查；第二联为发票联，交购货方记账使用，只属于商事凭证；第三联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方持有；第四联为记账联，是销货方核算销售额和销项税额的主要凭证。29、下列各项中属于税收程序法的有