最新烟草专卖职业技能竞赛专卖内管案例.doc

一、国家烟草专卖局在对W 市烟草公司的重点检查中，从该市卷烟销售系统中，汇总出如下 数据： 2010.09 3 W市 2008 年1012 月卷烟销售情况表 单位：万支 月份 黄河（硬） 三星（软） 白塔（硬） 10 月 50 100 80 11 月 260 105 90 12 月 60 0 85 合计 370 205 255 经进一步调查，黄河（硬）品牌卷烟库存数量充足，三星（软）11 月底库存为 0，12 月缺 货。检查组确定了重点品牌和重点时间段，继续调查发现该月该品牌被集中倒卖到了外地的烟贩，由该公司配送中心按每户50条、60条分摊到零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了假手续，经过检查组分别对城区、城郊结合部、农村共20户零售户核对，其中有5户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年3月份到期，仍然在继续对其供货，5户零售户因经营场所拆迁，已于2008年3月份办理了注销手续，没有经营卷烟，另外12户零售户也没有收到该品牌卷烟。经查，该公司客户服务部主任王某为了完成当月销售任务，联系外地烟贩销售该品牌卷烟，并接受外地烟贩好处费5000元，配送中心主任李某也参与其中。1、检查组在确定哪个品牌卷烟，哪个时间段为重点异常品牌和时间段？答：重点品牌：长江（硬），重点时间段为2008年11月。2、对上述重点检查中发现的问题该如何定性？答：5户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年3月份到期，仍然在继续对其供货，属无证供货；5户零售户因经营场所拆迁，已于2008年3月份办理了注销手续，没有经营卷烟，属虚拟客户；12户零售户也没有收到该品牌卷烟，属虚假订单。3、对上述发现问题如何处理？答：对无证供货和虚拟客户行为，责令客户服务部和配送中心进行限期整改，反馈整改情况。对W市烟草公司向辖区外客户供货和无证户供货的行为，按照专卖法律法规给予行政处罚。对涉嫌违纪的配送中心副主任李某，要向纪检监察部门移送，对W公司的客户服务部主任王某，发现涉嫌单位和个人犯罪行为，应按程序向司法部门移交。二、某省烟草专卖局2008年1月在对A卷烟厂的重点检查中发现如下情况。1、2007年12月，A卷烟厂生产计划为20万箱，生产车间上报信息系统数据为20万箱，使用码段量为20.04万箱，入库20万箱，而根据各机台台帐统计出的生产量和效益工资计算推算出的产量为22.2万箱，全年A卷烟厂生产计划200万箱，总的实际生产数量202.2万箱，通过对成品库的实地盘查，发现有500箱未打码的卷烟成品，原因不明。2、2007年10月A卷烟厂计划购进卷烟纸100吨，实际到货入库98吨，接受的准运证开具数量为100吨，上网确认100吨。3、2007年A卷烟厂与B嘴棒厂签订丝束加工合同100吨，实际加工105吨。4、A卷烟厂向该厂所在地政府部门接待办供货100件卷烟。5、跨省运输促销用卷烟200件，没有办理准运证。6、自行报废处理废弃烟叶100吨。问题一：上述重点检查中发现的问题，该如何定性？答：1、定性为无计划码段生产卷烟，其中2.2万箱为超计划生产卷烟；500箱为库存未打码卷烟。2、定性为虚假到货确认卷烟纸，虚假确认2吨；3、定性为超合同委托加工烟草专卖品；4、定性为非正常渠道销售卷烟；5、定性为无证运输卷烟；6、定性为未经专卖部门监督销毁烟草专卖品。三、某省局对A市烟草公司2008年的卷烟经营活动进行了重点检查，检查组通过分析A市烟草公司的月进销存报表，确定了三个销售存在异常的重点牌号，同时确定了对应的异常销售月份。问题一：除了采取分析进销存报表，还可以采取哪些方法确定重点牌号和时间段？此外还要对哪些方面作为关注的重点？问题二：在确定了重点牌号的情况下，应采取哪些办法核实问题？答：问题一：从业务系统中查看各牌号卷烟的销售情况；选择数量、金额大的订单；以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）。对敏感牌号和销量较大的连锁店、大商场、专营店也要做为关注的重点。问题二：分析详细的访销记录。查重点牌号在重点时间段的销售记录，是否符合正常的订货规律；核对重点时间段每天仓库出库数量，和业务系统中销售数量比较，看是否一致；查相应时间的卷烟货款回笼金额，看是否和销售金额一致。分牌号核对重点时间的仓库出库日记帐、仓库领货单、销售数量，并和货款回笼金额对比，看是否一致。检查重点时间内重点牌号的具体销售情况，将有疑点的选出，看具体涉及哪些订单、哪些零售户。抽查访销配送小票，听取访销录音或走访零售户，核实访销配送的真实性。必要时选择一定数量的零售户，进行走访核对是否真正入网销售。四、某省局组织了一次对甲工业企业2008年生产经营活动的内部专卖管理监督检查，在对卷烟生产环节的检查过程中，检查组将有无超计划生产或瞒产的问题作为了检查的重点内容，并且收集到了企业生产计划情况，成品库库存情况，车间生产情况的有关数据、报表和帐目。 问题一、在资料收集到之后，应当确定的检查目的是什么？问题二、在对卷烟生产环节检查中可以采取的主要检查方法是什么？问题厂、通过对卷烟生产环节的检查，可以得出的检查结论是什么？答：问题一：从原辅材料耗用、财务入帐凭证、效益工资发放等多个环节相互认证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。问题二、a汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，与企业综合部门上报产量对比，看是否一致。b核对成品库进出库台帐，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。C从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致。d检查原辅料使用情况，推算企业实际产量,通过对车间仓库财物三方面的原辅材料耗用情况,推算出原辅材料的实际投入消耗量,推算出实际产量,与其它相关的数据进行比较,看是否一致。问题三：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。五A市烟草公司2009年3月份共销售“似水流年”卷烟260万支，这些卷烟集中倒卖到外地后，由配送中心按每户10条、20条分摊到零售户名下，并在访销配送记录、货款回收等方面编造了假手续，经过检查组分别对城区、城郊结合部、农村共20户零售户核对，其中有3户零售户的烟草专卖零售许可证已于2008年底到期，5户零售户因经营场所拆迁，已于2008年5月份办理了注销手续，另外12户零售户也没有收到“似水流年”卷烟。问题一、上述重点检查中发现的问题该如何定性？问题二、对上述发现的问题应当如何处理？答：问题一、虚假订单、无证供货、虚拟客户销售卷烟。问题二：责令整改，限期进行整改并反馈整改情况；做出行政处罚，依据烟草专卖法及其实施条例的规定，对A市烟草公司做出行政处罚。向有关部门移送，涉及到行业内个人违规违纪行为的，要向纪检监察部门移送，发现涉嫌单位和个人犯罪行为的，应按程序向司法部门移交。六、某省烟草专卖局2008年6月在对A卷烟厂的重点检查中发现，2007年6月，A卷烟厂生产计划为10万箱，生产车间上报信息系统数据为10万箱，而根据各机台台帐统计出的生产量和原料使用量推算出的产量为10.06万箱，经过对成品库的实地盘查，发现有500箱未打码的卷烟成品，且A卷烟厂有关部门负责人未能说明原因。问题一：对上述重点检查中发现的问题该如何定性？问题二、对上述发现的问题应当如何处理？答：问题一：定性为无计划、码段生产卷烟，其中0.06箱属于月度实际生产量大于了当期