增值税消费税条例及实施细则培训试题.doc

增值税消费税条例及实施细则培训试题一、单选题（20题，每题1分，共20分。）1纳税人提供加工修理修配劳务,税率为 D A3% B4% C6% D17%2税率的调整,由 B 决定。A全国人大 B国务院 C财政部 D国家税务总局3小规模纳税人增值税征收率为 A 。A3% B4% C6% D13%4纳税人进口货物,按照组成计税价格计算应纳税额组成计税价格和应纳税额计算公式为 C 。A组成计税价格=关税完税价格B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税+增值税5、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 D 。A该已纳税款不得扣除B该已纳税款当期可全部扣除C该已纳税款当期可扣除50%D可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除6纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由 D 核定其销售额。A税源管理部门 B流转税管理部门 C税收管理员 D主管税务机关7小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额应纳税额计算公式 C 。A应纳税额=销项税额-进项税额B应纳税额=销项税额-进项税额+上期留抵税额C应纳税额=销售额征收率D应纳税额=销售额税率8增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指 A 。A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。B被盗、丢失、霉烂变质的损失。C自然灾害损失。D其它非正常损失。9一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额。 DA不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额当月全部销售额B不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计C不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额D不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计10已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按 B 计算应扣减的进项税额。A当期预计成本 B当期实际成本C主管税务机关确定的成本 D当期实际成本（1+10%）11增值税暂行条例第十一条所称小规模纳税人的标准为，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在A 以下的。A50万元 B80万元 C100万元 D180万元12关于纳税义务发生时间叙述中，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 D 天的当天。A90 B120 C150 D18013增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是指 D 。A能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。B能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。C能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。D能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。14纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后， D 个月内不得再申请免税。A12 B18 C24 D3615增值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的， B 。A其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。B由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。C由国家税务总局的直属分局确定征收增值税或营业税。D其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税。16固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具 C ,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税A外出经营活动证明B外出经营活动税收证明C外出经营活动税收管理证明D外出经营活动增值税管理证明17、纳税人委托个人加工的应税消费品，由 C 消费税。A 委托人代收代缴B 委托方收回后在受托方机构所在地或者居住地缴纳C 委托方收回后在委托方机构所在地或者居住地缴纳D 不缴纳18、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 D 。A 视同销售纳税B 于移送使用时纳税C 按组计税价格纳税D 不纳税19、应税消费品的全国平均成本利润率由 A 确定。A 国家税务总局B 国务院C 财政部D 省、自治区、直辖市税务局20、白酒适用税率为 D 。A 25%B 20%C 25%加1元/500克（或者500毫升）D 20%加0.5元/500克（或者500毫升）二、多选题（10题，每题3分，共30分。）1纳税人销售或者进口下列货物,税率为13% 。A C DA食用植物油 B成品油 C化肥 D饲料2.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为 ACD。A. 书面合同没有约定收款日期，为发出应税消费品的当天；B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D. 无书面合同的，为发出应税消费品的当天；3以下关于增值税起征点的幅度规定正确的是 BD A销售货物的，为月销售额600-2000 元。B销售货物的，为月销售额2000-5000 元。C销售应税劳务的，为月销售额200-800元。D销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元。4增值税暂行条例第一条所称个人，是指 A C 。A个体工商户 B个体经营者 C其他个人 D私营企业5下列哪种情况属于自制应税消费品 A B D 。A 由受托方提供原材料生产的应税消费品B 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品6纳税人的下列 AD 混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。A销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为。B销售水泥并同时提供送货的行为。C销售电器并同时提供送货的行为。D财政部、国家税务总局规定的其他情形。7下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 ABCDA用于非增值税应税项目免征增值税项目集体福地利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。C非正常损失的在产品产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。D国务院财政税务主管部门规定的纳税人自用消费品。8增值税暂行条例第八条第二款第（四）项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用，包括 AB 。A铁路临管线及铁路专线运输费用 B建设基金 C装卸费 D保险费9增值税条例第十条第（一）项和实施细则所称非增值税应税项目，是指 ABC 。A提供非增值税应税劳务B转让无形资产C销售不动产和不动产在建工程D销售固定资产10.下列货物征收消费税的是 A C 。A 木制一次性筷子B 护肤护发品C 汽车轮胎D 保健食品三、简答题（4题，每题5分，共20分。）1增值税条例规定，哪些项目免征增值税？答：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书;（4）直接用于科学研究科学试验和教学的进口仪器设备;（5）外国政府国际组织无偿援助的进口物资和设备;（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;（7）销售的自己使用过的物品2.增值税暂行条例第六条所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金优质费、运输装卸费等以及其他各种性质的价外收费。但哪些项目不包括在内？答：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）同时符合以下条件的代垫运输费用: 承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。（4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。