会计继续教育培训所得税部分考题不是这套题换几下就到这套题了.doc

所得税一、单项选择题1.某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（ ）万元。 A.10 B.12 C.9 D.8.52.某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。 A.10139.5元 B.10680元 C.10693.22元 D.10900元3.根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（ ）。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年4.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.代扣之日起7日内 B.代扣之日起10日内 C.代扣之日起15日内 D.次月15日内5.计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（ ）。 A.企业参加财产保险发生的保险费 B.企业给员工上的社会保险 C.超过规定标准的捐赠支出 D.企业发生的合理的汇兑损失6.在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。 A.评估价值 B.公允价值和支付的相关税费 C.购买价款 D.现行市价7.下列不是企业所得税的纳税义务人的是（ ）。 A.国有企业 B.个人独资企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的事业单位8.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得9.某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（ ）。 A.24 B.16 C.10 D.010.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 A.经济合同的违约金支出 B.各项税收滞纳、罚款支出 C.超过限额的公益性捐赠支出 D.非广告性质的赞助支出二、多项选择题11.以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。 A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 B.企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费 C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费12.企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（ ）。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上 D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上13.下列属于企业所得税法规定的工业企业小型微利企业条件的是（ ）。 A.从业人员不超过80人 B.从业人员不超过100人 C.资产总额不超过3000万元 D.资产总额不超过1000万元14.企业申报的广告费必须同时具备的条件（ ）。 A.取得相应发票 B.已实际支付费用 C.通过一定媒体传播 D.广告是通过工商部门批准的专门机构制作的15.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（ ）。 A.赞助支出 B.未经核定的准备金 C.广告性质的赞助支出 D.企业之间支付的违约金16.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。 A.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定 B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定17.居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是（ ）。 A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的18.企业所得税法所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（ ）。 A.在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制 B.在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制 C.在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制 D.直接或间接地同为第三者所拥有或者控制19.下列减免税说法正确的是（ ）。 A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税 B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计 C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税20.在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（ ）。 A.2008年按18%税率执行 B.2009年按20%税率执行 C.2010年按22%税率执行 D.2011年按23%税率执行三、判断题21.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）【答案】 22.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）【答案】 23.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）【答案】 24.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ ）【答案】 25.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）【答案】 26.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）【答案】 27.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）【答案】 2