12第十二章 我国资产评估行业发展状况和法律规范体系、.doc

第十二章我国资产评估行业发展状况和法律规范体系、准则体系一、单项选择题1.我国第一个关于资产评估管理的行政法规，也是迄今为止我国法律效力最高的资产评估专门法规是（）。A.资产评估准则基本准则B.资产评估职业道德准则基本准则C.资产评估机构管理暂行办法D.国有资产评估管理办法2.与国际评估准则相比，我国资产评估准则体系的一个突出特点是制定了资产评估()。A.指南B.指导意见C.具体准则D.基本准则3.资产评估准则无形资产属于评估准则层次中的（）。A.程序性准则B.实体性准则C.指南性准则D.基本准则二、多项选择题1.1.资产评估行业自律管理制度体系包含以下（）方面。A.建立起了注册资产评估师注册管理制度B.建立了会员管理体系C.建立了后续教育培训体系D.发布了资产评估准则E.建立了行业执业质量自律监管制度2.2004年2月，（）的出台，标志着我国资产评估准则体系初步形成。A.国有资产评估管理办法B.资产评估准则基本准则C.注册资产评估师执业资格制度暂行规定D.资产评估职业道德准则-基本准则3.在设计我国资产评估准则体系时主要应遵循以下指导思想（）。A.我国资产评估准则应当是综合性的评估准则体系B.我国资产评估准则体系应当高度重视程序性准则与专业性准则C.我国资产评估准则体系中应当将职业道德准则放在与业务性准则同等重要的高度。D.我国资产评估准则体系应当层次清晰，逻辑严密，并具有一定的灵活性4.从资产评估准则体系横向上划分，我国资产评估准则包括（）。A.职业道德准则B.资产评估指南C 业务准则D.基本准则5.我国资产评估业务准则体系在纵向关系上包括()等层次。A.基本准则B.职业道德基本准则C.指导意见D.评估指南E.具体准则,包含程序性准则和实体性准则6.下列关于注册资产评估师的执业责任说法正确的有（）。A.注册资产评估师应当对评估结论的合理性承担责任B.提供必要的资料并保证所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任C.基本准则指出注册资产评估师执行资产评估业务，应当关注评估对象的法律权属，并在评估报告中对评估对象法律权属及其证明资料来源予以必要说明D.注册资产评估师应该对评估对象的法律权属提供保证7.下列说法不正确的有（）。A.注册资产评估师不得以个人的名义承揽资产评估业务B.注册资产评估师可以以个人的名义开展资产评估业务，C.注册资产评估师可以同时在两家或两家以上资产评估机构执业D.注册资产评估师进行价值评定时，有时还需要利用有关专家协助工作,协助的专家应对其结果负起相应的责任8.我国资产评估准则体系中的程序性准则主要包括()等。A.资产评估准则机器设备B.资产评估准则工作底稿C.资产评估准则业务约定书D.资产评估准则无形资产9.下列属于资产评估指导意见的有（）。A.以财务报告为目的的评估指南B.企业价值评估指导意见(试行)C.金融不良资产评估指导意见(试行)D.资产评估价值类型指导意见三、简答题1.资产评估准则基本准则重点在哪几个方面做了规定？2.简述注册资产评估师恪守独立的要求。3.注册资产评估师如何处理与其他注册资产评估师的关系？四、综合题1.李某系A资产评估公司的注册资产评估师、部门经理和项目负责人，于2001年5月8日与甲企业商讨房地产评估事宜。由于李某曾于1998年5月至1999年10月在甲企业财务部门任经理，双方比较熟悉，故甲企业以该企业房地产平均每平方米评估价值不低于8 000元为条件，决定是否委托A评估公司进行评估。李某为了评估公司的利益，口头承诺了甲企业的要求，并接受了甲企业的评估委托。李某按照资产评估协议书的要求在5日内完成了对甲企业房地产的评估，评估结果为每平方米7 300元。因李某曾对甲企业有过口头承诺，即不动产评估值不低于每平方米8 000元。李某认为7 300元/平方米与8 000元/平方米之差并未超过10%，属于正常误差范围，而且资产评估本身就是一种估计，带有咨询性质，故以每平方米8000元出具了评估报告；并打电话给本所已在外地开会一周的注册资产评估师周某，得到允许后，加盖李某本人和周某的注册资产评估师印鉴并签字，又以项目负责人的名义签字，加盖公章出具了资产评估报告书，交与甲企业；同时将该评估报告书送给在乙企业当顾问的评估界专家赵某一份。请根据以上背景资料，指出4处违反资产评估行业规范的行为，并说明理由(以前4条为准，多写部分不予评阅)。答案部分一、单项选择题1.答案 D解析 参见教材484页。2.答案 D解析 参见教材491页。基本准则是我国评估准则体系的一大特点，目前在各国评估准则及国际评估准则中并没有类似的基本准则部分。3.答案 B解析 参见教材492页。二、多项选择题1.答案 ABCDE解析 参见教材488页。2.答案 BD解析 参见教材489页，同时注意标志着比较完整的资产评估准则体系初步建立的事件。3.答案 ABCD解析 参见教材489页。4.答案 AC解析 参见教材490页。5.答案 ACDE解析 参见教材491-492页，资产评估业务准则由于涉及面广，在纵向关系上分为以下四个层次：1.资产评估基本准则；2.资产评估具体准则；3. 资产评估指南；4. 资产评估指导意见。6.答案 ABC解析 参见教材494页。7.答案 BCD解析 参见教材499-500页。8.答案 BC解析 参见教材507-508页，程序性准则有资产评估准则评估报告、资产评估准则评估程序、资产评估准则业务约定书、资产评估准则工作底稿。9.答案 BCD解析 参见教材510-513页，大家记住一下程序性和实体性准则、以及评估指南和指导意见都有哪些。三、简答题1.答案 （参见教材493-495页）根据国际惯例重新定义资产评估；对注册资产评估师执业提出了基本要求；对评估操作进行了原则性规范；对评估信息披露环节进行规范；明确执业责任。2.答案 （参见教材497-498页）独立性包括实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册资产评估师与服务对象之间没有利害关系。形式上的独立是指注册资产评估师在为委托方提供服务时所表现的在社会公众或第三者面前呈现出一种独立于委托方的形象。要保证注册资产评估师在执业过程中恪守独立性原则，应该注意以下几个方面：要避免注册资产评估师与委托方或与被评估资产有关单位或个人之间存在利害关系，只有这样才能真正得到实质上的独立（实质上的独立）。要保持在社会公众面前独立于委托人的身份，只有这样才能获得社会公众的信任（形式上的独立）。要在委托方配合的具体过程中把握好独立性，不能片面理解独立性。独立性应表现为：在广泛与委托方接触和自己深入了解和掌握情况的基础上，认真听取委托方的意见，经过全面分析和思考后，独立对评估业务做出判断的意见。3.答案 （参加教材507页）对同业的其他注册资产评估师要求以诚相待，保持良好的工作关系，做好与同行之间的沟通与协作；不得贬损或诋毁其他注册资产评估师，要共同维护和增进本行业的职业信誉和形象；不得以恶意降低收费等不正当竞争手段与其他注册资产评估师争揽评估业务。四、综合题1.答案 以下几点均为正确答案:1.李某曾在委托单位任职，离职后未满两年。理由：注册资产评估师曾在委托单位任职，离职后未满两年，应予回避。2.甲企业与李某约定评估价值不低于每平方米8 000元。理由：注册资产评估师在执业中，不得迁就客户，双方不得事先约定评估价值。3.李某