新编会计综合实训第五版(会计分录101-110).doc

10129日，支付手续费，见表1011和1012。财务费用手续费银行存款109.5010229日，固定资产计提折旧，见表1021。生产成本辅助-机修-折旧费累计折旧 2,480.0010229日，固定资产计提折旧，见表1021。生产成本辅助-配电-折旧费累计折旧 3,600.0010229日，固定资产计提折旧，见表1021。制造费用铸造-折旧费累计折旧 15,958.6110229日，固定资产计提折旧，见表1021。制造费用机加工-折旧费累计折旧 41,900.0010229日，固定资产计提折旧，见表1021。制造费用装配-折旧费累计折旧 27,000.0010229日，固定资产计提折旧，见表1021。管理费用 折旧费累计折旧 20,479.0010329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。制造费用铸造-其他预付账款暖气费6,383.4410329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。制造费用机加工-其他预付账款暖气费16,760.0010329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。制造费用装配-其他预付账款暖气费10,800.0010329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。管理费用其他预付账款暖气费21,078.0610429日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表1041至1042。银行存款 主营业务收入 铣床 400,000.0010429日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表1041至1042。银行存款 应交税费应交增值税68,000.0010530日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表1051。 （1）结转原料成本差异 生产成本基本-铸造-车床-材料材料成本差异原料成本差异4,025.00105（1）结转原料成本差异生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异原料成本差异920.00105（1）结转原料成本差异生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异原料成本差异3,375.00105（1）结转原料成本差异生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异原料成本差异1,725.00105（1）结转原料成本差异生产成本辅助-机修材料成本差异原料成本差异300.00105（1）结转原料成本差异其他业务成本 出售材料材料成本差异原料成本差异450.00105（2）结转领用燃料成本差异生产成本基本-铸造-车床-材料材料成本差异燃料成本差异 708.00105（2）结转领用燃料成本差异生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异燃料成本差异 448.00105（2）结转领用燃料成本差异制造费用 铸造-材料材料成本差异燃料成本差异 260.00105结转领用外购半成品成本差异生产成本 基本-装配-车床-材料材料成本差异外购件成本差异8,156.25105结转领用外购半成品成本差异生产成本 基本-装配-铣床-材料材料成本差异外购件成本差异1,603.80105结转领用外购半成品成本差异生产成本 辅助-机修-材料-材料材料成本差异外购件成本差异30.75105结转领用外购半成品成本差异制造费用 装配-材料材料成本差异外购件成本差异3,297.00105（3）结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差异 -0.78105（3）结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异辅助材料成本差异 -1.95105（3）结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差异 -0.39105（3）结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本-装配-车床-材料材料成本差异辅助材料成本差异 -105.85105（3）结转领用辅助材料成本差异 生产成本基本-装配-铣床-材料材料成本差异辅助材料成本差异 -2.73105（3）结转领用辅助材料成本差异 生产成本辅助-机修-材料材料成本差异辅助材料成本差异 -1.17105（3）结转领用辅助材料成本差异 管理费用 材料材料成本差异辅助材料成本差异 -0.78105（4）结转领用周转材料劳保用品和专用工具成本差异生产成本 辅助-机修-低摊材料成本差异劳保用品成本差异60.00105（4）结转领用周转材料劳保用品和专用工具成本差异生产成本 辅助-配电-低摊材料成本差异劳保用品成本差异9.00105（4）结转领用周转材料劳保用品和专用工具成本差异制造费用铸造-低摊材料成本差异劳保用品成本差异13.00105（4）结转领用周转材料劳保用品和专用工具成本差异制造费用机加工-低摊材料成本差异劳保用品成本差异13.18105（4）结转领用周转材料劳保用品和专用工具成本差异制造费用装配-低摊材料成本差异劳保用品成本差异2,078.15105（5）结转领用周转材料包装箱成本差异生产成本基本-装配-车床-材料材料成本差异包装箱成本差异-400.00105（5）结转领用周转材料包装箱成本差异生产成本基本-装配-铣床-材料材料成本差异包装箱成本差异-160.00105（5）结转领用周转材料包装箱成本差异销售费用 包装费材料成本差异包装箱成本差异-80.00105（5）结转领用周转材料包装箱成本差异其他业务成本 出租包装箱材料成本差异包装箱成本差异-80.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工资46,550.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工资19,950.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工资81,432.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工资16,868.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工资50,535.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工资33,665.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 工资8,200.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 工资3,500.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 工资4,000.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 工资3,500.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 工资2,800.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 工资70,000.0010630日，分配12月份职工薪酬，见表1071至1062。销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 工资5,000.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费3,258.5010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费1,396.5010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费5,700.2410730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费1,180.7610730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费3,537.4510730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费2,356.5510730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费574.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费245.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费280.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费245.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费196.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费4,900.0010730日，计算企业应负担的五险一金、工会经费和职工教育费，见表1071。销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 医疗保险费350.00107分配失业保险费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费931.00107分配失业保险费生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费399.00107分配失业保险费生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,628.64107分配失业保险费生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费337.36107分配失业保险费生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,010.70107分配失业保险费生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费673.30107分配失业保险费生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费164.00107分配失业保险费生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费70.00107分配失业保险费制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费80.00107分配失业保险费制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费70.00107分配失业保险费制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费56.00107分配失业保险费管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费1,400.00107分配失业保险费销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 失业保险费100.00107分配养老保险费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费9,310.00107分配养老保险费生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费3,990.00107分配养老保险费生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费16,286.40107分配养老保险费生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费3,373.60107分配养老保险费生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费10,107.00107分配养老保险费生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费6,733.00107分配养老保险费生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费1,640.00107分配养老保险费生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费700.00107分配养老保险费制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费800.00107分配养老保险费制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费700.00107分配养老保险费制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费560.00107分配养老保险费管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费14,000.00107分配养老保险费销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 养老保险费1,000.00107分配工伤保险费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费139.65107分配工伤保险费生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费59.85107分配工伤保险费生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费244.30107分配工伤保险费生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费50.60107分配工伤保险费生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费151.60107分配工伤保险费生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费101.00107分配工伤保险费生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费24.60107分配工伤保险费生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费10.50107分配工伤保险费制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费12.00107分配工伤保险费制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费10.50107分配工伤保险费制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费8.40107分配工伤保险费管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费210.00107分配工伤保险费销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 工伤保险费15.00107分配生育保险费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费372.40107分配生育保险费生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费159.60107分配生育保险费生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费651.46107分配生育保险费生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费134.94107分配生育保险费生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费404.28107分配生育保险费生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费269.32107分配生育保险费生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费65.60107分配生育保险费生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费28.00107分配生育保险费制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费32.00107分配生育保险费制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费28.00107分配生育保险费制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费22.40107分配生育保险费管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费560.00107分配生育保险费销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 生育保险费40.00107分配住房公积金生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金4,655.00107分配住房公积金生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金1,995.00107分配住房公积金生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金8,143.20107分配住房公积金生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金1,686.80107分配住房公积金生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金5,053.50107分配住房公积金生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金3,366.50107分配住房公积金生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金820.00107分配住房公积金生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金350.00107分配住房公积金制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金400.00107分配住房公积金制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金350.00107分配住房公积金制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金280.00107分配住房公积金管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金7,000.00107分配住房公积金销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 住房公积金500.00107计算工会经费生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费931.00107计算工会经费生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费399.00107计算工会经费生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费1,628.64107计算工会经费生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费337.36107计算工会经费生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费1,010.70107计算工会经费生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费673.30107计算工会经费生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费164.00107计算工会经费生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费70.00107计算工会经费制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费80.00107计算工会经费制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费70.00107计算工会经费制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 工会经费56.00107计算工会经费管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 工会经费1,400.00107计算工会经费销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 工会经费100.00107职工教育费(按照工资的2.5%计提）生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费1,163.75107职工教育费(按照工资的2.5%计提）生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费498.75107职工教育费(按照工资的2.5%计提）生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费2,035.80107职工教育费(按照工资的2.5%计提）生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费421.70107职工教育费(按照工资的2.5%计提）生产成本基本-装配-车床-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费1,263.38107职工教育费(按照工资的2.5%计提）生产成本基本-装配-铣床-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费841.63107职工教育费(按照工资的2.5%计提）生产成本辅助-机修-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费205.00107职工教育费(按照工资的2.5%计提）生产成本辅助-配电-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费87.50107职工教育费(按照工资的2.5%计提）制造费用铸造-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费100.00107职工教育费(按照工资的2.5%计提）制造费用机加工-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费87.50107职工教育费(按照工资的2.5%计提）制造费用装配-职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费70.00107职工教育费(按照工资的2.5%计提）管理费用 职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费1,750.00107职工教育费(按照工资的2.5%计提）销售费用 职工薪酬应付职工薪酬 职工教育费125.0010831日，分配企业负担的职工暖气费，见表1091。生产成本基本-铸造-车床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利6,517.0010831日，分配企业负担的职工暖气费，见表1091。生产成本基本-铸造-铣床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利2,793.0010831日，分配企业负担的职工暖气费，见表1091。生产成本基本-机加工-车床-职工薪酬应付职工薪酬职工福利11,400.4810831日，分配企业负担的职工暖气费，见表1091。生产成本基本-机加工-铣床-职工薪酬