成本核算及销售核算流程表(含分录).xls

HCG HMGHCG HMG生生产产成成本本核核算算流流程程 序号步骤 1 原料尿 半成品及各种辅料 购进入库 2 生产领用原料尿 半成品及辅 料 3 月末 计提生产人员职工薪 酬 4 月末 将生产车间用水 电 分配到各产品 5 生产领用备品备件 低值易 耗品及包装物 6 月末 计提车间管理人员职 工薪酬 7 月末 将生产管理部门用水 电分配到各使用部门 8 月末 计提生产设备及厂房 的折旧 9 生产过程中 发生的车间设备 的维修费 车间管理部门的办 公费 劳动保护费 车间设备 保险费等其它费用 10核算工程部发生的各项费用 11 月末 将制造费用结转到生产 成本 12 根据辅助生产车间 供电 纯 化水车间 发生费用 计算出 辅助生产车间的生产成本 将 辅助生产成本费用配到各车间 13月末 结转入库及在产品成本 14 月末 根据结转入库的半成品 成本 结转生产过程中车间领 用半成品再加工成本 15月末 结转入库产成品成本 单据 采购尿量汇总表 由负责尿液采购人员于每月月底前提供 半成品入库单 由采购部门于每批半成品到货时 提供 检验报告单 由检测部门提供 材料入库单 由采购部门于每次采购原料到货时提供 采购计划 采购审批单 采购合同 采购部提供 仓 库验收单 仓库管理部门提供 尿液投产汇总表 由生产车间于月底前提供 半成品出库单 由仓库管理部门于每次出库后提供 生产报 表 由生产车间于月底前提供 领料单 由仓库管理部门于每次原料发出后提供 发出材料汇总表 由仓库管理部门于月底前提供 职工薪酬分配表 此表由财务部编制 由生产车间负责将统计的各产品生产工时于月底前提供给财务部 燃料和动力费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责统计当月水 电耗用量 于月底前提供给财务部 由生产车间负责测算各产品消耗水 电定额 领料单 由仓库管理部门于原料发出后提供 职工薪酬分配表 此表由财务部编制 燃料和动力费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责统计当月水 电耗用量 于月底前提供给财务部 由生产管理部门负责测算本部门月消耗水 电定额 固定资产折旧表 此表由财务部编制 相关发票 领料单等 相关发票由经办人及时提供 领料单由仓库管理部门于发出材料后提供 HCG HMGHCG HMG生生产产成成本本核核算算流流程程 领料单 职工薪酬分配表等 领料单由仓库管理部门于发出材料后提供 制造费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责将本部门当月给各车间提供劳务的工时统计后月底前 提供给财务部门 由生产车间将当月各产品的生产工时统计后月底前提供给财务部门 辅助生产成本费用分配表 此表由财务部编制 由生产车间将各产品的水 电消耗定额测算后提供给财务部 生产报表 由生产部门于月底前提供 产品成本核算表 由财务部门编制 半成品入库单 由仓库管理部 门于每批半成品入库后及时提供给财务部 检验单 由产品检验部门于每批产品入库检测后及时提供给财务部 半成品出库单 由仓库管理部门于每次半成品出库后及时提供 产成品入库单 由仓库管理部门于产品入库后及时提供 产品成本核算表 由财务部编制 产品检验单 由产品检验部门于每批产品入库检测后及时提供 账务处理费用分配原则或依据 借 原材料 主要材料 孕妇尿 绝经期尿 原材料 辅助材料 具体名称 半成品 外购孕妇尿半成品A B 供应商 半成品 外购HMGA B 供应商 应交税费 应交增值税 进项税 贷 应付账款等科目 受益原则 借 生产成本 孕妇尿半成品A B C D 原材料 主要材料 辅助材料 生产成本 HMGA B C D E 原材料 主要材料 辅助材料 贷 原材料 主要材料 孕妇尿 绝经期尿 原材料 辅助材料 具体名称 半成品 外购孕妇尿半成品A B 供应商 半成品 外购HMGA B 供应商 半成品 孕妇尿半成品A B C 半成品 HMGA B C D 受益原则 借 生产成本 孕妇尿半成品A B C D 职工薪酬 工资等 生产成本 HMGA B C D E 职工薪酬 工资等 贷 应付职工薪酬 工资等 根据生产工时将职工 薪酬在各产品间分配 借 生产成本 孕妇尿半成品A B C D 燃料和动力 水 电 生产成本 HMGA B C D E 燃料和动力 水 电 贷 银行存款 应付账款 预提水 电费等科目 根据消耗定额在各产 品间分配 借 制造费用 孕妇尿半成品车间 原材料 备品备件等 制造费用 HMG车间 原材料 备品备件等 贷 原材料 备品备件 具体名称 原材料 低值易耗品 类别 具体名称 原材料 包装物 具体名称 受益原则 借 制造费用 孕妇尿半成品车间 职工薪酬 工资等 制造费用 HMG车间 职工薪酬 工资等 贷 应付职工薪酬 工资等 根据生产工时将职工 薪酬在各产品间分配 借 制造费用 孕妇尿半成品车间 燃料和动力 水 电 制造费用 HMG车间 燃料和动力 水 电 贷 银行存款 应付账款 预提水 电费等科目 受益原则 借 制造费用 孕妇尿半成品车间 折旧 制造费用 HMG车间 折旧 贷 累计折旧 受益原则 借 制造费用 孕妇尿半成品车间 维修费 办公费 劳动保护费 保 险费 其它 制造费用 HMG车间 维修费 办公费 劳动保护费 保险费 其它 贷 银行存款 应付账款等 原材料 低值易耗品 劳保用品 具体名称 受益原则 HCG HMGHCG HMG生生产产成成本本核核算算流流程程 借 制造费用 工程部 原材料 备品备件等 职工薪酬 工资等 燃料和动力 水 电 汽 折旧 修理费 劳动保护费 其它 贷 原材料 备品备件等 应付职工薪酬 工资等 银行存款 应付账款 预提水 电 汽等科目 累计折旧等科目 受益原则 借 生产成本 孕妇尿半成品A B C D 制造费用 生产成本 HMGA B C D E 制造费用 贷 制造费用 孕妇尿半成品车间 原材料 职工薪酬 燃料和动 力 折旧 维修费 办公费 劳动保护费 保险费 其它 制造费用 HMG车间 原材料 职工薪酬 燃料和动力 折旧 维 修费 办公费 劳动保护费 保险费 其它 制造费用 工程部 燃料和动力根据消耗定 额分配 工程部发生费 用 除使用的原材料外 根据工程部给各车间提 供劳务的工时分配 其 余的费用根据生产工时 在各种产品间分配 借 生产成本 孕妇尿半成品A B C D 燃料和动力 水 电 生产成本 HMGA B C D E 燃料和动力 水 电 贷 生产成本 燃料动力车间 供电车间 生产成本 燃料动力车间 纯化水车间 根据消耗定额在各产 品间分配 借 半成品 孕妇尿半成品A B C D 半成品 HMGA B C D E 在产品 孕妇尿半成品A B C D 在产品 HMGA B C D E 贷 生产成本 孕妇尿半成品A B C D 生产成本 HMGA B C D E 在产品成本只包含能够 直接计入的成本 不能 直接计入的费用 包括 制造费用 全部由入库 半成品承担 借 生产成本 孕妇尿半成品B C D 生产成本 HMGB HMGC HMGD HMGE 贷 半成品 孕妇尿半成品A B C 半成品 HMGA B C D 受益原则 分批对应 借 产成品 孕妇尿半成品B C D 产成品 HMGB C D E 贷 生产成本 孕妇尿半成品B C D 生产成本 HMGB HMGC HMGD HMGE 受益原则 分批对应 CSCS生生产产成成本本核核算算流流程程 序号步骤 1 原料软骨及各种辅料 购进入库 2生产领用原料鱼骨及辅料 3 月末 计提生产人员职工薪 酬 4 月末 将生产车间用水 电 汽分配到各产品 5 生产领用备品备件 低值易 耗品及包装物 6 月末 计提车间管理人员职 工薪酬 7 月末 将生产管理部门用水 电分配到各使用部门 8 月末 计提生产设备及厂房 的折旧 9 生产过程中 发生的车间设备 的维修费 车间管理部门的办 公费 劳动保护费 车间设备 保险费等其它费用 10核算工程部发生的各项费用 11 月末 将制造费用结转到生产 成本 12 根据辅助生产车间 供电 纯 化水 锅炉车间 发生费用 计算出辅助生产车间的生产成 本 将辅助生产成本费用配到 各车间 13月末 结转入库及在产品成本 单据 材料入库单 由采购部门于每次采购原料到货时提供 检验报告单 由检测部门提供 采购计划 采购审批单 采购合同 采购部提供 仓库验收单 仓库管理部门提供 生产报表 由生产车间于月底前提供 领料单 由仓库管理部门于每次原料发出后提供 发出材料汇 总表 由仓库管理部门于月底前提供 职工薪酬分配表 此表由财务部编制 由生产车间负责将统计的各产品生产工时于月底前提供给财务部 燃料和动力费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责统计当月水 电 汽耗用量 于月底前提供给 财务部 由生产车间负责测算各产品消耗水 电 汽定额 领料单 由仓库管理部门于原料发出后提供 职工薪酬分配表 此表由财务部编制 燃料和动力费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责统计当月水 电耗用量 于月底前提供给财务 部 由生产管理部门负责测算本部门月消耗水 电定额 固定资产折旧表 此表由财务部编制 相关发票 领料单等 相关发票由经办人及时提供 领料单由仓库管理部门于发出材料后提供 领料单 职工薪酬分配表等 领料单由仓库管理部门于发出材料后提供 CSCS生生产产成成本本核核算算流流程程 制造费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责将本部门当月给各车间提供劳务的工时统计后月底前 提供给财务部门 由生产车间将当月各产品的生产工时统计后月底前提供给财务部门 辅助生产成本费用分配表 此表由财务部编制 由生产车间将各产品的水 电 汽消耗定额测算后提供给 财务部 生产报表 由生产部门于月底前提供 产品成本核算表 由财务部门编制 检验单 由产品检验部门于每批产品入库检测后及时提供给财务部 账务处理费用分配原则或依据 借 原材料 主要材料 猪喉骨等 原材料 辅助材料 具体名称 应交税费 应交增值税 进项税 贷 应付账款等科目 受益原则 借 生产成本 CSP粗品 精品 原材料 主要材料 辅助材料 生产成本 CSF粗品 精品 原材料 主要材料 辅助材料 生产成本 CSB粗品 精品 原材料 主要材料 辅助材料 贷 原材料 主要材料 牙骨 原材料 辅助材料 具体名称 受益原则 借 生产成本 CSP粗品 精品 职工薪酬 工资等 生产成本 CSF粗品 精品 职工薪酬 工资等 生产成本 CSB粗品 精品 职工薪酬 工资等 贷 应付职工薪酬 工资等 根据生产工时将职工 薪酬在各产品间分配 借 生产成本 CSP粗品 精品 燃料和动力 水 电 汽 生产成本 CSF粗品 精品 燃料和动力 水 电 汽 生产成本 CSB粗品 精品 燃料和动力 水 电 汽 贷 银行存款 应付账款 预提水 电费等科目 根据消耗定额在各产 品间分配 借 制造费用 CS东车间 西车间 原材料 备品备件等 贷 原材料 备品备件 具体名称 原材料 低值易耗品 类别 具体名称 原材料 包装物 具体名称 受益原则 借 制造费用 CS东车间 西车间 职工薪酬 工资等 贷 应付职工薪酬 工资等 根据生产工时将职工 薪酬在各产品间分配 借 制造费用 CS东车间 西车间 燃料和动力 水 电 汽 贷 银行存款 应付账款 预提水 电费等科目受益原则 借 制造费用 CS东车间 西车间 折旧 贷 累计折旧受益原则 借 制造费用 CS东车间 西车间 维修费 办公费 劳动保护费 保 险费 其它 贷 银行存款 应付账款等 原材料 低值易耗品 劳保用品 具体名称 受益原则 借 制造费用 工程部 原材料 备品备件等 职工薪酬 工资等 燃料和动力 水 电 汽 折旧 修理费 劳动保护费 其它 贷 原材料 备品备件等 应付职工薪酬 工资等 银行存款 应付账款 预提水 电 汽等科目 累计折旧等科目 受益原则 CSCS生生产产成成本本核核算算流流程程 借 生产成本 CSP粗品 精品 制造费用 生产成本 CSF粗品 精品 制造费用 生产成本 CSB粗品 精品 制造费用 贷 制造费用 CS东车间 西车间 原材料 职工薪酬 燃料和动 力 折旧 维修费 办公费 劳动保护费 保险费 其它 制造费用 工程部 燃料和动力根据消耗定额 分配 工程部发生费用 除 使用的原材料外 根据工 程部给各车间提供劳务的 工时分配 其余的费用根 据生产工时在各种产品间 分配 借 生产成本 CSP粗品 精品 燃料和动力 水 电 汽 生产成本 CSF粗品 精品 燃料和动力 水 电 汽 生产成本 CSB粗品 精品 燃料和动力 水 电 汽 贷 生产成本 燃料动力车间 供电车间 生产成本 燃料动力车间 纯化水车间 生产成本 燃料动力车间 锅炉车间 根据消耗定额在各产 品间分配 借 产成品 CSP粗品 精品 产成品 CSF粗品 精品 产成品 CSB粗品 精品 在产品 CSP粗品 精品 在产品 CSF粗品 精品 在产品 CSB粗品 精品 贷 生产成本 CSP粗品 精品 生产成本 CSF粗品 精品 生产成本 CSB粗品 精品 由生产部门测定在产品的 约当产量 按照约当产量 法将生产成本在产成品和 在产品间分配 HAHA生生产产成成本本核核算算流流程程 序号步骤 1原料购进入库 2生产领用原料 3 月末 计提生产人员职工薪 酬 4 月末 将生产车间用水 电 汽 分配到各产品 5 生产领用备品备件 低值易 耗品及包装物 6 月末 计提车间管理人员职 工薪酬 7 月末 将生产管理部门用水 电 汽分配到各使用部门 8 月末 计提生产设备及厂房 的折旧 9 生产过程中 发生的车间设备的 维修费 车间管理部门的办公费 劳动保护费 车间设备保险费 等其它费用 10核算工程部发生的各项费用 11 月末 将制造费用结转到生产成 本 12 根据辅助生产车间 供电 纯化 水 锅炉车间 发生费用 计算 出辅助生产车间的生产成本 将 辅助生产成本费用配到各车间 13月末 结转入库及在产品成本 单据 材料入库单 由采购部门于每次采购原料到货时提供 检验报告单 由检测部门提供 采购计划 采购审批单 采购合同 采购部提供 仓库验收单 仓库管理部门提供 生产报表 由生产车间于月底前提供 领料单 由仓库管理部门于每次原料发出后提供 发出材料 汇总表 由仓库管理部门于月底前提供 职工薪酬分配表 此表由财务部编制 由生产车间负责将统计的各产品生产工时于月底前提供给财务部 燃料和动力费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责统计当月水 电 汽耗用量 于月底前提供 给财务部 由生产车间负责测算各产品消耗水 电 汽定额 领料单 由仓库管理部门于原料发出后提供 职工薪酬分配表 此表由财务部编制 燃料和动力费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责统计当月水 电耗用量 于月底前提供给财 务部 由生产管理部门负责测算本部门月消耗水 电定额 固定资产折旧表 此表由财务部编制 相关发票 领料单等 相关发票由经办人及时提供 领料单由仓库管理部门于发出材料后提供 领料单 职工薪酬分配表等 领料单由仓库管理部门于发出材料后提供 HAHA生生产产成成本本核核算算流流程程 制造费用分配表 此表由财务部编制 由工程部负责将本部门当月给各车间提供劳务的工时统计后月底 前 提供给财务部门 由生产车间将当月各产品的生产工时统计后月底前提供给财务部门 辅助生产成本费用分配表 此表由财务部编制 由生产车间将各产品的水 电 汽消耗定额测算后提供 给财务部 生产报表 由生产部门于月底前提供 产品成本核算表 由财务部门编制 检验单 由产品检验部门于每批产品入库检测后及时提供给财务部 账务处理费用分配原则或依据 借 原材料 主要材料 具体名称 原材料 辅助材料 具体名称 应交税费 应交增值税 进项税 贷 应付账款等科目 受益原则 借 生产成本 HA食品级 原材料 主要材料 辅助材料 生产成本 HA化妆品级 原材料 主要材料 辅助材料 生产成本 HA药用级 原材料 主要材料 辅助材料 贷 原材料 主要材料 具体名称 原材料 辅助材料 具体名称 受益原则 借 生产成本 HA食品级 职工薪酬 工资等 生产成本 HA化妆品级 职工薪酬 工资等 生产成本 HA药用级 职工薪酬 工资等 贷 应付职工薪酬 工资等 根据生产工时将职工 薪酬在各产品间分配 借 生产成本 HA食品级 燃料和动力 水 电 汽 生产成本 HA化妆品级 燃料和动力 水 电 汽 生产成本 HA药用级 燃料和动力 水 电 汽 贷 银行存款 应付账款 预提水 电费等科目 根据消耗定额在各产 品间分配 借 制造费用 HA车间 原材料 备品备件等 贷 原材料 备品备件 具体名称 原材料 低值易耗品 类别 具体名称 原材料 包装物 具体名称 受益原则 借 制造费用 HA车间 职工薪酬 工资等 贷 应付职工薪酬 工资等根据生产工时将职工 薪酬在各产品间分配 借 制造费用 HA车间 燃料和动力 水 电 汽 贷 银行存款 应付账款 预提水 电费等科目受益原则 借 制造费用 HA车间 折旧 贷 累计折旧受益原则 借 制造费用 HA车间 维修费 办公费 劳动保护费 保险费 其它 贷 银行存款 应付账款等 原材料 低值易耗品 劳保用品 具体名称 受益原则 借 制造费用 工程部 原材料 备品备件等 职工薪酬 工资等 燃料和动力 水 电 汽 折旧 修理费 劳动保护费 其它 贷 原材料 备品备件等 应付职工薪酬 工资等 银行存款 应付账款 预提水 电 汽等科目 累计折旧等科目 受益原则 HAHA生生产产成成本本核核算算流流程程 借 生产成本 HA食品级 制造费用 生产成本 HA化妆品级 制造费用 生产成本 HA药用级 制造费用 贷 制造费用 HA车间 原材料 职工薪酬 燃料和动力 折旧 维 修费 办公费 劳动保护费 保险费 其它 制造费用 工程部 燃料和动力根据消耗定额 分配 工程部发生费用 除使用的原材料外 根据 工程部给各车间提供劳务 的工时分配 其余的费用 根据生产工时在各种产品 间分配 借 生产成本 HA食品级 燃料和动力 水 电 汽 生产成本 HA化妆品级 燃料和动力 水 电 汽 生产成本 HA药用级 燃料和动力 水 电 汽 贷 生产成本 燃料动力车间 供电车间 生产成本 燃料动力车间 纯化水车间 生产成本 燃料动力车间 锅炉车间 根据消耗定额在各产 品间分配 借 产成品 HA食品级 产成品 HA化妆品级 产成品 HA药用级 在产品 HA食品级 在产品 HA化妆品级 在产品 HA药用级 贷 生产成本 HA食品级 生产成本 HA化妆品级 生产成本 HA药用级 由生产部门测定在产品的 约当产量 按照约当产量 法将生产成本在产成品和 在产品间分配 辅助生产车间生产成本核算流程 序号步骤 1购进水 柴油 天然气等 2 月末 计提相关员工职 工薪酬 3 月末 计提设备及建筑 折旧 4 生产过程中 领用备品 备件 低值易耗品等 单据 相关发票 职工薪酬分配表 由财务部编制 固定资产折旧表 由财务部编制 领料单 由仓库管理部门于每次原料发出后提供 汇总及分配表 辅助生产车间生产成本核算流程 账务处理费用分配原则或依据 借 生产成本 燃料动力车间 纯化水车间 原材料 供电车间 原材料 锅炉车间 原材料 贷 银行存款 应付账款等科