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税收知识学习资料（一）单项选择题1下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ） A股份制企业 B.合伙企业 C外商投资企业 D.有经营所得的其他组织答案：B 根据企业所得税法规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人2在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）A.经济合同的违约金支出 B.各项税收滞纳金支出 C.罚金支出 D.非广告性质的赞助支出 答案：A 经济合同违约金支出可以在所得税前扣除，广告性质的赞助支出准予扣除。3以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）A家具 B小汽车 C飞机 D.电子设备答案：D 家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；飞机的最低折旧年限为10年，电子设备的最低折旧年限为3年。4依据企业所得税的规定，无形资产的摊销年限不得（ ） A.低于5年 B.高于5年 C.低于10年 D.高于10年答案 C 企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于10年5美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：B考点：法第三条第二款，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 6企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案：D考点：免税收入包括哪些内容？法第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利公益组织的收入。7某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）。A.2008年1月1日至2008年12月31日 B.2008年5月5日至2009年5月4日C.2008年5月5日至2008年12月31日 D.以上三种由纳税人选择答案：C考点：纳税年度的确定。法第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。8企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案：考点：应纳税所得额的计算公式及顺序。法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。9企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。A加倍 B加成 C加计 D减计答案：D考点：资源综合利用项目的优惠规定。法第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。10按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业答案：C考点：居民企业和非居民企业的判断。法第二条规定，非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。11. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C农作物新品种的选育D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D考点：企业所得税减半征收的范围。条例第十八条规定，减半征收企业所得税的项目：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖12以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。 A.个人提供担保取得的收入 B.不在公司任职的董事取得的董事费收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得收入 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得收入 答案 D选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按劳务报酬所得项目征税方法计算征收个人所得税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税13.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.利息、股息、红利所得答案C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，故选项C表述正确。14.下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。 A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人 C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税 D.企业年金的个人缴费部分，允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除 答案 B个体工商户取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定，单独计征个人所得税；个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。15.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。 A.转让专利权取得的所得 B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.提供著作权的使用权取得所有所得 答案.D提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。 16. 纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（）个月内汇算清缴。 A.7 4 B.15 3 C.7 3 D.15 5 答案 C纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴17.下列项目符合房产税现行规定的是( )。A.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税 B.中央空调单独记账核算的不征房产税C.更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值 D.以房屋为载体消防设备不计征房产税【正确答案】 A凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，所以选项B、D说法有误；对于更换房屋附属设备和配套设施都，在将其价值计入房屋原值时，可扣减原来相应设备和设施，对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，因此选项C的说法过于绝对，要进行区分。18、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为土地使用税纳税人。A.原拥有人B.实际使用人C.代管人D.产权所有人【正确答案】：B土地权属不确定或权属纠纷未解决的，以土地的实际使用人为纳税人。 【该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核】19、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。A.城镇土地使用税实行分级幅度税额B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税【正确答案】：A选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积；市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，企业内的广场、道路、绿化等占用的土地不免征城镇土地使用税。20、城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积 B.居住面积 C.建筑面积 D.使用面积【正确答案】：A城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。21. 车辆适用的车船税税率形式是（ ）。A.比例税率B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率【正确答案】：D车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。 22、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（ ）。A.省级人民政府 B.省级税务机关 C.县级人民政府 D.县级税务机关【正确答案】：A省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通给予定期减免、免税。 23、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。A.三轮汽车 B.火车 C.摩托车 D.养殖渔船【正确答案】：B养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。24、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。A.办理交强险业务的保险机构 B.机动车的生产厂家 C.车辆船舶的所有人 D.车辆船舶的管理人【正确答案】：A从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。25、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ ）。A.载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船【正确答案】：B载客汽车以辆为计税标准；船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。 26、下列关于印花税的表述，正确的是（ ）。A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一 B.印花税征税范围较窄 C.印花税最早始于英国 D.印花税兼有凭证税和财产税性质【正确答案】：A 选项B，印花税征税范围广泛，包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的；选项C，印花税最早始于1624年的荷兰；选项D，印花税兼有凭证税和行为税性质。 27、以下不属于印花税的纳税义务人的是（ ）。A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人【正确答案】：B代理人只负有代理纳税义务，不是纳税义务人。28、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ）。A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同 B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C.科技公司签订的技术服务合同 D.某公司和税务师事务所签订管理咨询合同【正确答案】：C印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。 29、下列关于契税的表述正确的是（）。A.契税实行幅度比例税率 B.契税由财产转让方缴纳 C.契税属于行为税 D.契税是以增值额为征税对象【正确答案】：A契税由财产承受人缴纳；契税属于财产税中的财产转移税；契税是以转移的土地和房屋为征税对象。 30、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税 B.学校在转让时不缴纳契税 C.仅受让公司缴纳契税D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税【正确答案】：D无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。 31进口环节的增值税、消费税由哪个部门代为征收（ C ）。A. 国家税务局 B. 地方税务局 C. 海关 32国家税务局对于股票交易应对其征收（ B ）。A. 消费税 B. 印花税 C. 增值税33消费税、车辆购置税和关税属于（ A ）的固定收入。A. 中央政府 B. 地方政府 C. 中央与地方共享34（ B ）是纳税人依法履行纳税义务的前提，也是纳税人合法经营的标志。A办理营业执照 B办理税务登记 C办理企业代码证35.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ C ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A. 10 B. 20 C. 3036.下列哪项不是我国税务登记遵循的原则（ B ）。A. 普遍登记 B. 准确高效 C. 属地管理37.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记，由税务机关责令其改正，可以处（ B ）元以下的罚款。A. 1000 B. 2000 C. 300038. 税务、审计部门查账，首先要查的是单位、企业的（ A ）。A. 发票 B. 凭证 C. 账簿39.如果发票丢失，应当在丢失的当天向（ C ）报告，并通过报刊等传媒公告丢失的发票作废。A. 工商行政管理局 B. 当地政府 C.税务机关10伪造或者出售伪造的发票，要处以（ B ）以下的有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处1万元以上5万元以下罚金。A. 1 年B. 2年C. 3年11（ A ）是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。A增值税专用发票 B专用发票 C普通发票12有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，（ C ）。A处10年以上的有期徒刑或者无期徒刑 B处10年以上的有期徒刑或者无期徒刑，并没收财产 C处无期徒刑或死刑，并没收财产 13以下不属于税控装置的功能的是（C）。A打印发票 B自动生成税务报表 C申请税务登记 14（A）是纳税人在发生纳税义务后，按照税法规定的期限和内容，就计算缴纳税款的有关事项，向税务机关提交书面报告的一种法定手续。A纳税申报 B财务报告 C报验登记15不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，还要处以不缴或者少缴税款（B）的罚款。A20%以上2倍以下 B50%以上5倍以下 C80%以上8倍以下16以下哪项不是纳税申报的方式（ C ）。A电话申报 B代理申报 C信息申报17税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（ A ）地为纳税人提供纳税咨询服务。A无偿 B有偿 C全方位18以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是（ C ）。 A偷税 B漏税 C抗税19税收的本质是（ C ）。A. 税收的本质是 B. 固定性 C. 取之于民、用之于民 20应开具未开具发票的由税务机关责令限期改正，可处（ A ）以下的罚款。A1万元 B2万元 C5千元21. 纳税服务，是指税务机关依据（ B ）的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A部门规章 B税收法律、行政法规 C有关条例22. 纳税服务热线号码是什么（ A ）。A12366 B12345 C1245623.关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是（ A ）。A.向其机构所在地申报纳税 B.向公司注册地申报纳税 C.向工程所在地申报纳税24. 某企业已办理税务登记，后来扩大经营范围，该企业应自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内，持有关证件向原税务机关申请办理变更登记。A15 B20 C3025. 纳税人采取（A）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。A上门申报 B邮寄申报 C电话语音申报26. 个人所得税代扣代缴义务人，在代扣代缴个人所得税税款后，应向（ C ）所在地税务机关申报纳税。A纳税人 B单位坐落 C扣缴义务人27. 纳税人销售不动产，应当向（ B ）主管税务机关申报纳税。A.机构所在地 B.不动产所在地 C.收讫营业款项所在地 28. 企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10 B15 C2029. 根据个人所得税法规定，扣缴义务人和纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月（ B ）内。A3日 B15日 C20日30. 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得（ C ）。A.凭证 B.收据 C.发票31. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理（ A ）。A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.开业税务登记32. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ B ）。A.6个月 B.3个月 C.12个月33. 纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ A ）。A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度34. 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ A ）。A.延期申报 B.免除申报 C.办理零申报35. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ A ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A.滞纳税款 B.办理纳税申报 C.计提税款 36. 老李将自己的房屋出租给一家公司做办公室，公司要求开具发票，老李可以（ B ）。 A.向公司说明自己没有发票，请公司谅解 B.到税务机关申请代开发票 C.向有发票的亲戚借来使用37.纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以其（ C ）为一个纳税年度。A6个月 B.12个月 C.实际经营期38.不以一个季度为纳税期限的有（ C ）。A外国企业常驻代表机构 B.财务公司 c.金融租赁公司39.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，期财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当执行（ B ）A国家有关财务规定 B. 税收法律、行政法规的规定 C. 国家有关会计规定40.企业收入总额中的下列收入哪类收入为不征税收入（ C ）。A租金收入 B.接受捐赠收入 C.财政拨款1.税收来源于（ ）A国外收入 B国内收入 C社会剩余产品2对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是（ ）A按服务业征收增值税 B按邮电通信业征收营业税 C按混合销售行为征收增值税 3下列行为应征收营业税的有（ ）A提供加工劳务 B提供修理劳务 C提供装修劳务 4下列哪个行业的营业税税率不是5%（ ）A金融保险业 B销售不动产 C交通运输业5下列税种中，属于中央和地方共享税的是（ ）A消费税 B增值税 C关税6下列混合消费行为中，应当征收增值税的是（ ）A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B零售商店销售家具并送货上门 C邮政部门销售集邮商品并发行报刊7增值税的一般纳税人可按10%的扣除率计算进项税额项目有（ ）A购进废旧物资 B从小规模纳税人处购入的材料买价 C销售货物时收取的押金 8下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）A某商店为服装厂代销儿童服装 B某企业将外购的水泥用于基建工程C某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 9某单位下列已取得的增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的有（ ）A 外购原材料 B 外购低值易耗品 C 外购发给职工的节日慰问品10应税金银首饰的消费税的纳税环节在（ ）环节。A.生产 B.加工 C.零售11消费税的最终承担者是（ ）A生产者 B.销售者 C.消费者 12下列表述正确的有（ ）A消费税是价外税 B消费税实行多环节征收C实行从价定率的应税消费品以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据13下列行为，属于增值税的征收范围的是（ ）A某企业销售货物 B财务咨询公司提供咨询服务 C电视台播放广告 14采用复合计征办法计算缴纳消费税的应税消费品的是（ ）A酒精 B白酒 C汽油 15一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（ ）A.17% B.13% C.6%； 16.现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（ ）A.17% B.13% C.10%；17.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是（ ） A化肥 B机械 C农机 18.我国现实行的增值税采用的类型（ ）A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 19.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 20.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）A.外购的低值易耗品 B.外购的货物用于基建工程 C.外购的货物分配给职工21.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ）A.销售农业机械 B.销售煤炭 C.销售自产的农产品22.下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）A.折扣销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售（不含金银首饰） C.还本销售23.某农机公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（ ）A.农机13%、饭馆17% B.农机17%、饭馆17%； C.农机13%、饭馆13%24.下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（ ）A.购进免税农产品 B.购进废旧物资 C.购进原材料支付的运输费用25.下列销售业务适用增值税17%税率的有( )A.养鸡场销售鸡蛋 B.工厂销售数码产品 C.农民销售自产蔬菜26.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度 27.按现行增值税制度规定，小规模纳税人的征收率为（ ） A.2% B.3% C.4% 28.根据增值税暂行条例规定，凡以一个月为一个纳税期限的纳税人，应自期满后（ ）日内办理纳税申报。A.7日 B.10日 C.15日29.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A.滞纳税款 B.办理纳税申报 C.计提税款 30.某商店为增值税一般纳税人，2004年4月申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A.30日 B.90日 C.180日1、法治是税收的（ C ）。A.基础 B.条件 C.灵魂2、国家征税凭借的是（ B ）。A.财产权力 B.政治权力 C.行政权力3、国家征税的目的是满足（ B ）。A.企业需要 B.社会公共需要 C.国家需要 4、税收制度的核心是（ C ）。A.税率 B.税目 C.税法5、绝大多数发达国家一般实行以（ C ）的税制结构。A.流转税为主体 B.行为税为主体 C.所得税为主体6、中华人民共和国个人所得税法属于（ B ）。A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收行政法7、中华人民共和国增值税暂行条例属于（ A ）。A.税收行政法 B.税收法律 C.税收地方规章8、我国自1983年和（ A ）签订第一个综合税收协定。A.日本 B.美国 C.英国9、党的（ B ）提出：“全面落实依法治国基本方略，加快建设社会主义法治国家。”A.十六大 B.十七大 C.十八大10、以下哪个权利是纳税人享有的首要权利（ C ）A.保密权 B.税收救济权 C.知情权 11、以下哪个不是征管法赋予税务机关的职权（ C ）A.税务管理权 B.税收征收权 C.自行决定税收优惠12、每年（ A ）月集中开展全国税收宣传月活动。A.4 B.5 C.613、A公司要求会计伪造、涂改、销毁账册、票证和记账凭证，这个行为属于（ A ）。A.偷税 B.抗税 C.欠税14.、个人所得税的起征点是（ C ）。A.2000 B.2500 C.350015、（ C ）是制定税收管理体制的基本方针。A.统一领导 B.分级管理 C.统一领导，分级管理16、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ A ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.30 B.60 C.90 17、中华人民共和国增值税暂行条例规定，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（C ）日内申报纳税。A.5 B.10 C.15 18、我国关税是由（ B ）征收。A税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门19、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ C ）。A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率20、根据我国税收法律制度的规定，下列税种地点都应当是应税资源产品的是（ B ）。A.房产税 B.资源 C.土地增值税12013年4月是第几个全国税收宣传月：（ A ） A22个 B18个 C17个 2税收的本质是（ C ）A.无偿性 B.固定性 C.取之于民、用之于民3纳税人、扣缴义务人（ A ）向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。A有权 B无权 C不可以4税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（ A ）地为纳税人提供纳税咨询服务。A无偿 B有偿 C全天候5应开具未开具发票的由税务机关责令限期改正可处( A )以下的罚款 A1万元 B2万元 C5千元6个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备失业条例规定条例的失业人员领取的失业保险金，（ A ）个人所得税。A免征 B减半征收 C全额征收7、企业的各种帐簿凭证按规定必须保存（ B ）年以上，销毁时必须经税务局审验和批准。 A5 B10 C8 8、下列项目中，不作为城建税计税依据的是(D )。A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款 B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款C、纳税人欠缴的营业额 D、对欠缴增值税加收的滞纳金9.纳税服务，是指税务机关依据( A )的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A税收法律、行政法规 B部门规章 C有关条例10. 纳税服务热线号码是什么( A )A12366 B12345 C1245611.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(B)。A.汽车租赁业 B.汽车维修业 C.文化体育业 12. 下列各项金融保险业务中，征收营业税的是(D)。A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务13.关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是(A)。A.向其机构所在地申报纳税 B.向公司注册地申报纳税 C.纳税人自己选择一地申报纳税14.纳税服务以（ A ）为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 A.聚财为国、执法为民 B.公平执法 文明服务 C.全心全意 严格执法15.某企业已办理税务登记，后来扩大经营范围，该企业应自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ C ）日内，持有关证件向原税务机关申请办理变更登记。A15 B20 C3016纳税人采取（ A ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。A上门申报 B邮寄申报 C电话语音申报17房产原值无法确定的，房产税应（ C ）。A由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估 B由房产所在地税务机关比照同类房产核定C由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定18房产税的纳税期限为（ B ）。A每月的十日前 B每年的3月和9月 C每年最后一个月份的十日前19土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以(B)为土地使用税纳税人。A临时使用人 B实际使用人 C租赁人20下列土地应征收土地使用税的是(C)。A国家机关人民团体自用的土地 B直接用于农林牧渔业的生产用地 C企业厂区内的绿化用地21载货汽车和三轮汽车的计税依据是（C）。A净吨位 B载重吨位 C自重吨位 22下列属于印花税应税合同的是（ B ）。A供水合同 B购销合同 C客运合同23在下列保险合同中，不征印花税的是（ C ）。A财产保险合同 B责任保险合同 C人寿保险合同24借款合同的印花税税率为（B）。A0.5 B0.05 C5 25.印花税将专利申请权转让合同归类于（B）A.产权转移书据 B.技术合同 C.购销合同 D.权利许可证照26.货物购销合同适用印花税税率? 答：万分之三272007年起对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按照（ A ）征收印花税。A产权转移数据 B购销合同 C租赁合同28税收行政法规由（ C ）制定。A.全国人民代表大会及常务委员会 B.地方人民代表大会及常务委员会 C.国务院29.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和（C）后的余额为应纳税所得额。A.全部费用 B.所有费用 C.合理费用 D.其他费用 答案C30. 税收是国家取得财政收入的基本形式吗。（A）A.是 B.不是31税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ C ）。A社会产品分配关系 B社会剩余产品分配活动 C、社会剩余产品分配关系32税务行政处罚听证的范围是( B )。A吊销税务登记 B罚款 C没收非法财物 33银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（C）。A1个月 B. 半年 C.1个季度 34纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应当按照规定于(A)向主管税务机关申报年度全部所得。A次年3月底前 B次年2月底前 C次年的30日前35个人所得税代扣代缴义务人，在代扣代缴个人所得税税款后，应向(C)所在地税务机关申报纳税。A纳税人 B单位坐落 C扣缴义务人36本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费收入，按（A）计算缴纳个人所得税。A工资、薪金所得 B其他所得 C劳务报酬所得37单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（C）为营业额。A.全部收入 B.抵债时该项不动产或土地使用权原价 C.全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额38纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算营业额的（C）。A.从低适用税率 B.分别适用税率 C.从高适用税率39、下列行为按营业税法应该征税的有（B）。A自建自用建筑物的自建行为 B邮政部门的邮务物品销售行为 C共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为 D个人无偿赠送不动产的行为40.邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是(B )。A按服务业征营业税 B按邮电通信业征营业税 C按混合销售行为征收增值税 D按兼营业务计征营业税41、纳税人销售不动产，应当向（B）主管税务机关申报纳税。A.机构所在地 B.不动产所在地 C.收讫营业款项所在地 44.下列项目免征营业税的是（ C ）A.单位转让商标权 B.个人按市场价格出租房屋 C.个人转让著作权 42. 依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（C）。A居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%43计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D）。A不征税收入 B免税收入 C各项扣除 D允许弥补的以前年度亏损44.企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是(C )。A建造固定资产 B建造生产周期为18月的存货 C取得长期股权投资45.“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。这些条件不包括（A）。A金融机构相同 B贷款期限相同 C贷款金额相同 D贷款担保相同46新设立的分支机构，设立当年（ A ）预缴企业所得税。A就地 B不就地 C可能就地 47企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10 B3 C1248国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所得税。A、20 B、15 C、25 49企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10 B15 C7 50企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ C ）扣除。A全额 B减半 C加计51按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ B ）。A、3年 B、4年 C、10年52企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.三 B.四 C.五 53根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日 B五日 C七日54.根据个人所得税法规定，扣缴义务人和纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月（B）日内A三日 B十五日 C七日55企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A15日 B30日 C 60日56.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（ A ）应税项目缴纳个人所得税？A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C其他所得57.企业购置并使用优惠目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ B ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A5% B10% C20% 58.企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ C ）加计扣除。A30% B80% C100%59企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（ C ）。A40% B50% C60% 60个人转让自用达（ B ）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。A2年 B5年 C10年（二）填空题1我国现行所得税包括个人所得税、企业所得税、土地增值税。2一般企业适用25%的税率。企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴的方法。3资源税是以自然资源为征税对象而征收的一种税。4印花税有三个特点：一是税源丰富、二是税负较轻、三是纳税简便。5城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据征收的附加税。1我国的税收管理工作分别由财政、税务和海关等部门负责。2对于个人所得税的收入，中央政府分享60%，地方政府分享40%。3对于纳税人来说，办理税务事项的第一件事就是向主管税务机关申请办理税务登记手续，接受登记管理。4从事生产经营的纳税人应持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立的基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。5纳税人如果因为自身原因致使企业要中断营业的，应向国税机关和地税机关同时申请办理停业登记。6企业的账簿和凭证是生产、经营活动的依据和证明，它能够准确反映企业的生产和经营情况。7纳税人在办理税务登记之后就可以向税务机关申请领购发票，经税务机关审核后凭发票领购簿领购发票。8增值税专用发票是由国家税务总局监制设计，并专门委托中国人民银行造币公司印制。9.税控装置是利用电子信息技术对企业生产、经营情况进行监督的一种手段，是我国加强税收管理的重要措施。10.发票是指在购销商品，提供或者接受服务及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证