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结算方式介绍 本次培训预计为两小时 培训内容分为国内结算及国际结算两大模块 主要将为大家介绍除现金交易外的结算方式及其各自的特点与风险点 前言 目录 中国支付清算体系 商业银行行内系统 同城票据交换系统 境内外币支付系统 中国现代化支付系统 大额支付系统 小额支付系统 中国现代化支付系统 CNAPS 由大额支付系统 HVPS 和小额批量支付系统 HEPS 组成 大额支付系统 HVPS 处理同城和异地跨行之间和行内的大额贷记及紧急小额贷记支付业务 人民银行系统的贷记支付业务以及即时转账业务等 支付指令实时处理 全额清算资金 A银行 B银行A地A银行 央行数据总中心 B地B银行 小额支付系统 HEPS 处理同城和异地跨行之间的定期借记和定期贷记支付业务 以及每笔金额在5万元以下的小额贷记支付业务 小额批量支付系统采取批量发送支付指令 轧差净额清算资金 A地A银行 A地人行数据中心 央行数据总中心 B地人行数据中心 B地B银行 国内结算结算方式 汇兑 汇兑 汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 汇兑分为信汇和电汇 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行 汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行 汇入行 指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式 具有以下特点 1 仅适用于异地结算2 没有金额起点限制3 可用于向单位及个人支付4 一般在银行柜台填写电汇单来操作 由柜员判断走HVPS或HEPS风险点 1 回单不能作为该笔汇款已转入收款人帐户的证明 收款通知才是银行将款项确已收入收款人帐户的凭据 2 当收款人账户与户名不一致时将退汇 3 汇款后收款人可能不发货 网银 网银结算方式是指企业通过银行在信息网络渠道提供的转账和网上支付功能对外支付款项 具有以下特点 1 适用于同城及异地结算2 无纸化 快捷 节省银行柜台等待及操作时间3 网银操作付款制单主动 收款被动4 一般网银的付款指令都走HVPS风险点 1 在网上制单信息有误时款项退回2 付款回单或网银制单的水单不能作为发货依据 款项收妥入账后方能确保 否则会有退汇或款项被拦截的风险3 款到发货时会有收款人收款后拒不发货的风险4 自行制单有错付款风险5 网银本身的安全风险 如KEY等身份认证等 支票 支票 是出票人签发 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 支票 支票 可用于支取现金或转账 但只有基本存款账户才能开现金支票 支票的特点 出票人可以在支票上记载自己为收款人出票人与付款人间有资金关系支票为见票即付的票据 无须承兑 不另外记载付款日期支票的有效期为十天支票的信用功能弱而支付功能强 支票 支票的风险点 财务接收到对方支票时临近过期托收时因对方账户余额不足而被拒付支票的签章不符对方预留银行印鉴而被银行拒绝支票的书写有误或背书操作有误而被拒付措施 尽量以电汇替代支票收款结算收票时仔细检查票面信息及背书是否无误收票后及时立即委托开户行托收待支票托收到账后再发货 银行汇票 银行汇票 汇款人将款项交存当地出票银行 由出票银行签发的 由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行汇票 银行汇票特点 交足额现款提交开票申请后 由银行签发票随人走 钱货两讫适用范围广泛付款期为一个月票据结算 有票据造假及票面有污点而被拒的可能必须配合解讫通知一同使用银行汇票一律记名风险控制 财务人员仔细检查票面要素银行汇票与解讫通知相符遗失汇票后及时挂失 止付 商业汇票 商业汇票 商业汇票是出票人签发的 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 承兑 同意按出票人指示到期付款的行为 商业汇票的当事人 商业汇票一般有三个当事人 即出票人 收款人和付款人 出票人 企业需要使用商业汇票时 可成为出票人收款人 是商业汇票上实际载明的收取汇票金额的人付款人 即对商业汇票金额实际付款的人 商业汇票 商业汇票的特点除商品交易以外 其他方面的结算 如劳务报酬 债务清偿 资金借贷等不可采用商业汇票结算方式 商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人可向前手行使追索权 依法追索票面金额 该汇票上的所有关系人都应负连带责任 商业汇票的承兑期限由交易双方商定 一般为3个月至6个月 未到期的商业汇票可以到银行办理贴现商业汇票在同城 异地都可以使用 而且没有结算起点的限制 商业汇票一律记名并允许背书转让 商业汇票 商业汇票 商业汇票 商业汇票风险 银行承兑汇票为双保险无风险 但小银行出具的银票流通性较差 不利于背书与贴现商业承兑汇票为商业信用 到期可能无法收回款项商业汇票为票据结算 票面的瑕疵会影响托款项的收回纸质的商业汇票经人工操作及流通 有伪造 变造的可能 信息难以核实措施 只收取银行承兑汇票或信用好的客户的商业承兑汇票收取票据时对票面因素进行仔细检查财务人员对票据内容进行逻辑判断是否是假票收到的票据及时背书出去以盘活资金 利率较好时可贴现 信用证 信用证 开证行依照申请人的申请 向国内受益人开出的 凭符合信用证条款规定的单据支付一定金额的付款承诺 1 8 2 3 4 5 6 7 国内证的特点 我国信用证为不可撤消 不可转让的跟单信用证只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算 且只能用于转款独立于合同的法律文件以单证处理为核心而非货物独立于信用证双方客户与其银行的内部合作关系周转资金 以一定比例的保证金开出全额信用证 节约流动资金按时收回货款 防止卖方因市场原因拒绝提货或要求降价开证 交单 议付及相关融资 国内信用证 银行承兑汇票 需贸易背景银行第一付款责任依据合同开出有条件的付款承诺银行需审核单据对合同实施约束力强业务处理严谨付款期限有即期 远期办理费用相对较高 需贸易背景银行第一付款责任依据合同开出无条件付款承诺银行无需审核单据基本不能约束合同实施业务处理相对简单到期付款办理费用相对较低 单款两清 货款两清 国际结算常识 SWIFT 全世界银行间金融电信协会 成员银行都有自己特定的身份证号 swiftcodeABOCCNBJ340swiftcode的构成 4位银行代码 2位国家代码 2位地区代码 3位分行代码海运 空运 提单 在海洋 航空 运输方式下 由承运人或其代理人签发 证明已收到特定货物或已将该货物装船发运 承诺将货物运至指定目的地点交与收货人的一种具有法律效力证明文件 作用 货运收据 运输合同的证明 物权凭证toorder 在我国进出口贸易的业务中 我出口商一般采用凭指示提单 toorder 即提单收货人一栏不写明收货人 而只写凭指示 toorder 这种提单需要进行空白背书 即发货人在正本提单背面条款处签章 持有该份正本提单的国外进口商即拥有了该提单项下的货权 国际结算常识 适用于海运及内河运输术语FOB 离岸价 freeonboard船上交货 由买方负责派船接运货物 卖方应在合同规定的装运港和规定的期限内 将货物装上买方指定的船只 并及时通知买方 货物在装船时越过船舷 风险即由卖方转移至买方 CFR CIF CostandFreight 卖方必须在合同规定的装运期内 在装运港将货物交至运往指定目的港的船上 负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险 并负责租船或订舱 支付抵达目的港的正常运费 CIF Cost InsuranceandFreight 货价的构成因素中包括从装运港至约定目的地港的通常运费和约定的保险费 故卖方除具有与CFR术语的相同的义务外 还就为买方办理货运保险 交支付保险费 国际结算常识 适用于任何运输方式CIP CarriageandInsurancePaid运费 保险费付至目的地CPT CarriagePaidTo运费付至目的地DAP DeliveredAtPlace目的地交货DAT DeliveredAtTerminal目的地或目的港的集散站交货DDP DeliveredDutyPaid完税后交货EXW ExWorks工厂交货FCA FreeCarrier货交承运人 国际结算结算方式 电汇 电汇T T 在订立商务合同后 进口商主动将货款交给进口地银行 要求进口银行用一定的结算工具通过一家出口银行把款项交付出口商的行为 目前国际上银行间用于处理国际结算业务的电子数据交换系统主要为SWIFT 在电汇时 汇出行按照收款行的SWIFTCODE发送付款电文 就可将款项汇至收款行 该号相当于各个银行的身份证号 电汇 分类 1 预付货款 分为全部预付和部分预付 此方式对出口方最为有利 2 货到付款 主动权在进口商手中 出口方收款迟并承担货物已发但货款无法收回的风险 特点 1 银行只是按汇款人指示办事 不负责单据传递 更不承担付款保证责任 进口商在货到付款下是否会按时付款 完全取决于商业信用 2 手续简便 费用低廉 对于收款人来说 基本上不承担手续费 只会承担中转行的费用 电汇 适用条件 小额交易 样品费或订金 买卖双方完全信任 买卖双方不平等风险点 完全依赖于商业信用 可能发货后回不到款项也可能付款后收不回货物规避 确认收款以已方银行入账的信息为依据避免全额T T 注意组合结算方式与货权单据 托收 托收collection 出口商开立汇票 委托银行代收款项 向国外进口商收取货款或劳务款项的一种结算方式 按托收时有无附带货运单据分为跟单托收和光票托收 托收 托收当事人有四个 主要责任如下 1 委托人 PRINCIPAL 也称出票人 一般是出口商 主要是行使与进口商签订的合同上的条款 履行与银行签订的委托收款的合同 2 托收行 REMITTINGBANK 是委托代收款项的银行 主要是按照委托人的要求和国际惯例进行处理业务 3 代收行 COLLECTINGBANK 是托收行在进口地的代理人 根据托收行的委托书向付款人收款的银行 4 付款人 DRAWEE 一般是进口商 主要是支付款项的人 托收 托收类型 光票托收 CleanCollection 将汇票向进口行收取款项跟单托收 DocumentaryCollection 汇票连同商业单据向进口行收取款项按交单条件不同 跟单托收又分为 付款交单 D P 承兑交单 D A 托收 即期付款交单 DOCUMENTAGAINSTPAYMENTATSIGHT 出口商开出的汇票是即期汇票 进口商见票 只有付完货款 才能拿到商业单据 远期付款交单 DOCUMENTSAGAINSTPAYMENTOFUSANCEBILL 出口商开出远期汇票 进口商向银行承兑于汇票到期日付款交单的付款交单方式 承兑交单方式 DOCUMENTAGAINSTACCEPTANCE 在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式 托收方式的风险比较 托收风险托收的方式主要是建立在商业信用上 出口商仅凭进口商的信用发货 发完货后才收款 风险较大 主要是进口商倒闭 进口商拒付 进口商以货物的规格 质量 包装 数量等不一致而要求降价等 措施 代收行在进口商付款前必须保管好单据 不得擅自将单据交给买方 否则后果自负 委托人应根据当初与托收行签订的委托合同 要求托收行处理 托收 信用证 信用证L C 银行根据进口商的请求和指示 向进口商开具的有一定金额 并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件 两家银行做为买卖双方的保证人 代为收款交单 以银行信用代替商业信用 信用证 信用证当事人1 开证申请人 applicant 进口商 2 受益人 beneficiary 指定有权使用该证并享有权益的人 一般为出口商 3 开证行 同时是付款行 issuingbank 一般为进口地银行 依申请人指示开证 严格审核受益人交单的单据 并决定是否接受 在单证相符的情况下 承担第一付款责任 一经付款 不能向受益人追索 4 通知行 advisingbank 受开证行委托将L C通知受益人的银行 一般为开证行的代理行 责任仅为通知L C和证明L C的真实性 5 议付行 negotiatingbank 又称押汇 购票 贴现银行 依开证行授权买入或贴现受益人提交的符合L C条款规定的汇票或单据的银行 一般是平时与受益人有业务往来的银行 即出口商的银行 7 保兑行 confirmingbank 应开证行要求对L C予于保证付款的银行 对L C承担独立付款责任 无论开证行发生什么变化 保兑行均需付款 无追索权 L C的业务流程 1 买卖双方订立合同 2 开证申请人向当地银行申请开证 3 开证银行根据申请人指示开证到通知银行 4 通知行通知L C给受益人 5 受益人交单 6 通知行寄单到付款行 7 开证申请人付款赎单 8 付款行付款给受益人 信用证 信用证 主要的信用证分类 开证行所负的责任分 可撤消信用证 不可撤消信用证有无另一家银行保兑分 保兑信用证 不保兑信用证付款时间的不同分 即期信用证 远期信用证 假远期信用证 保兑信用证 开证行开出的信用证 由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务 保兑行与开证行一样承担第一付款责任 什么情况下要求保兑 信用证金额较大 超出开证行本身资力 受益人担心其偿付能力开证行为地方性银行 其资信不为人所熟悉开证行所在地政局不稳 贸易政策变更频繁 外汇短缺 外汇管制严格 信用证 假远期信用证 开证行开出的信用证规定付款期为远期但由开证行贴现即期付款给受益人 所须支付的利息并由进口商承担 特点 与远期信用证不同 出口商可即期收汇并且利息由进口商承担进口商利用银行信用和较低