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国库集中支付业务培训 目录 一 国库集中支付基本知识二 用款计划管理三 直接支付四 授权支付五 工资发放六 注意事项 一 国库集中支付基本知识 一 国库集中支付定义相对于传统国库管理制度而言的现代国库管理制度 国库集中支付是指财政在经办国库业务的银行或专门机构开设国库单一账户 所有财政性收入直接缴入国库单一账户 所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务供应者或收款人的财政性资金管理模式 又称之为国库集中收付制度 二 财政国库管理制度改革的主要内容 财政国库管理制度改革主要包括 建立国库单一账户体系规范收入收缴程序规范支出拨付程序 三 零余额账户 零余额账户包括 财政零余额账户预算单位零余额账户 1 财政零余额账户 财政零余额账户是财政部门在代理银行开设的账户 用于财政直接支付 并与国库单一账户 预算外资金财政专户进行清算 日终余额为零 财政零余额账户可以办理转账等支付结算业务 但不得提取现金 2 预算单位零余额账户 预算单位零余额账户是财政部门为预算单位在代理银行开设的账户 在财政批准的用款额度内同国库单一账户 预算外资金清算专户进行清算 日终余额为零 一个预算单位原则上只能开设一个零余额账户 预算单位零余额账户可以办理转账 汇兑 委托收款和提取现金等支付结算业务 可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 住房公积金及提租补贴 以及划拨市财政局批准的特殊款项 不得向本单位其他帐户 上级主管单位和所属单位的账户划拨资金 四 财政国库管理制度改革资金支付管理办法 1 国库集中支付资金范围 1 财政预算内资金 2 纳入财政预算管理的政府性基金 3 纳入财政专户管理的预算外资金 4 其他财政性资金 2 国库集中支付方式 国库集中支付按其支付的主体不同 可分为财政直接支付和财政授权支付两种支付方式 根据支付管理的需要 将财政支出具体分为工资支出 购买支出 零星支出 转移支出四类工资支出 集中采购支出 转移支出采取财政直接支付方式 分散采购支出 零星支出采取财政授权支付方式 二 用款计划管理 一 用款计划定义用款计划是支出预算的执行计划 由预算单位依据批准的年度部门预算 预算执行控制数 按照支出预算执行进度分资金性质编制 二 用款计划的作用 用款计划是联结和协调财政部门 国库处 业务处 支付执行机构 预算单位 人行国库 代理银行的纽带用款计划是资金支付和清算的前提用款计划是控制预算执行进度的重要工具用款计划是单位会计核算的依据 三 分月用款计划管理 分月用款计划是指预算单位在年度预算指标 含年内追加 的范围内 根据工作范围和事业需要 所做出的分月资金需求安排 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据 各预算单位在批准的预算指标基础上编制分月用款计划 在批复的用款计划的额度内按有关规定自行决定购买何种商品和劳务 但款项要通过财政部门集中支付系统来支付 预算单位按照市财政局统一制定的 预算单位用款计划表 按财政直接支付和财政授权支付两种支付方式编制分月用款计划 部门预算批准前 预算单位分月用款计划根据财政部门核定的预算执行控制数编制 部门预算批准后 预算单位分月用款计划根据批准的部门预算编制 当批准的部门预算与预算执行控制数差距较大时 预算单位应当及时调整相关月份的用款计划 四 用款计划编审流程 单位编报审核 业务处审核审批 综合处审核 预算外 国库处审核批复 五 编制需注意问题 必须要有计划必须按款分项填写 项目支出按项目填写申请时候默认为直接支付 如需要授权支付需要修改支付方式 三 直接支付 一 定义财政直接支付是由财政部门向代理银行签发支付令 代理银行根据支付令 通过国库单一账户体系 直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户 二 直接支付的范围 财政直接支付的财政资金范围包括 工资支出工程采购支出货物和服务采购支出适宜财政直接支付的其他支出等 三 直接支付业务流程 1 预算单位通过支付管理系统录入并提交支付申请 预算单位在批复的用款计划内申请财政直接支付时 应打印 预算单位财政直接支付申请书 送市财政局国库支付管理机构 直接支付申请录入 直接支付复核 直接支付申请打印 2 财政部门审核 市财政局国库支付管理机构对预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后 生成支付指令 电子支付指令 打印 财政直接支付凭证 并根据当日办理的预算内财政直接支付业务编制 财政直接支付汇总清算额度通知单 经市财政局国库管理机构加盖印签后 送市人行 3 国库集中支付执行机构将生成的直接支付凭证 通过网上银行或打印纸质支付凭证递交各代理银行 各代理银行将收到的网银支付信息或纸质支付凭证与电子支付指令进行核对 核对无误后 通过财政零余额账户及时将资金直接支付到收款人或用款单位账户 并在支付资金的当日将支付信息反馈给市财政局国库支付管理机构 同时 将当日实际支付的资金 按资金性质分单位分科目编制财政直接支付汇总清单 分别与国库单一账户 预算外资金清算专户进行资金清算 4 代理银行办理资金支付后 向预算单位发送 财政直接支付入账通知书 作为预算单位付出相应款项的凭证 预算单位根据收到的 财政直接支付入账通知书 做好会计核算工作 5 市财政局国库支付管理机构根据 财政直接支付凭证 回单 做好会计核算工作 并向市财政局国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息 代理银行 财政局业务科室 预算单位 收款人或预算单位 支付中心 核算中心 编制用款计划 用款计划审批传递 直接支付申请 直接支付申请审核 凭证打印 直接支付凭证传递 支付 直接支付回单登记 记账 四 直接支付退款业务 1 预算单位将需退款资金缴回代理银行 录入 复核直接支付退款申请 2 国库集中支付执行机构按照一般的直接支付业务审核流程对预算单位提交的直接支付退款业务进行审核 生成直接支付凭证 直接支付退款录入 3 预算单位 财政直接支付退款 更正 通知书 一式三联送交代理银行 4 预算单位打印出错业务的直接支付申请书 送至支付中心 5 代理银行依据电子支付指令和纸质凭证将资金退回国库或预算外资金财政专户 并将己退款的信息予以反馈 国库集中支付执行机构收到代理银行的回单信息后通过支付管理系统自动恢复预算单位相应的用款计划额度 预算单位 支付中心 直接支付退款录入 复核 代理银行 退款审核 复核 凭证生成 财政直接支付退款 更正 通知书 财政直接支付退款 更正 通知书 退款 恢复用款额度 五 授权支付 一 定义财政授权支付是指预算单位根据市财政局的授权 自行向代理银行签发支付令 代理银行根据支付令 在市财政局批准的预算单位财政授权支付用款额度内 通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户 二 授权支付的范围 财政授权支付的财政资金范围包括 零星支出预算单位未纳入直接支付管理的购买支出 三 授权支付业务流程 1 预算单位在批复的用款计划额度内通过支付管理系统录入 复核授权支付申请 2 预算单位根据授权支付申请生成授权支付令发送代理银行 并自行开具转账或现金支票 支票存根联的附加信息档应注明授权支付令号 到代理银行办理款项支付业务 3 代理银行依据财政授权支付额度将收到的支票与电子支付指令进行核对 核对无误后将资金支付到收款人 并将支付的回单信息通过支付管理系统及时反馈给财政部门 4 授权支付申请收款人如果为系统设定的单位关联账户 即预算单位按账户管理规定保留的相应账户 需由国库集中支付执行机构审批 划拨工会经费 归还各类工资内扣款或托收款 提取福利费或各类事业基金等 如果收款人为最终供应商的授权支付申请 无须国库集中支付执行机构关联账户审批 5 预算单位在代理银行返回支付回单信息后打印 预算单位财政授权支付明细表 加盖印鉴 附支票存根联 相应的原始凭证到国库集中支付执行机构办理结报 代理银行 财政局业务科室 预算单位 收款人或预算单位 支付中心 核算中心 编制用款计划 用款计划审批传递 授权支付申请 授权支付额度生成 授权支付审核 传递 支付 授权支付回单登记 记账 授权支付提现 转账 四 授权支付退款 因收款人信息错误或金额差错等原因而造成己支付款项需退回的 预算单位必须进行授权支付的退款处理 1 收款人以转账或现金方式把款项退回预算单位 2 预算单位在支付管理系统录入 复核授权支付退款申请 生成授权支付令发送代理银行 并打印 授权支付更正 退回 通知书 一式两联 3 预算单位凭银行进账单 或现金交款单位和 授权支付更正 退回 通知书 一式两联到代理银行办理相关退款手续 4 代理银行依据电子支付指令和纸质凭证将资金退回国库或预算外资金财政专户 并将己退款的信息予以反馈 国库集中支付执行机构收到代理银行的回单信息后通过支付管理系统自动恢复预算单位相应的用款计划额度 5 预算单位在代理银行返回支付回单信息后打印 财政授权支付单 加盖印鉴章 附相应的原始凭证到国库集中支付执行机构办理结报 五 工资发放 1 在每月的规定期限内 将相关的工资调整单送至中心工资核算窗口 以保证能及时调整当月应变动的工资额 中心工资核算窗口根据单位送达的工资变动表 调整工资金额 2 预算单位需要自行编制每月的工资表 并在下月工资发放前 与中心工资核算窗口核对发放金额 3 根据核对无误的金额 进行直接支付申请 注意工资发放只能使用直接支付 在工资发放时 预算单位需要将直接支付申请书 自行编制的工资明细表送至中心相应的支付窗口 工资表作为原始凭证 需要有经手 复核 审批三项签字 4 在进行直接支付申请时 要注意列支科目的匹配性问题 例如在职的人员 需要使用 在职人员工资 科目 而尽量不要占用其他科目 防止报表无法准确反映实际列支情况 或者出现指标额度不足问题 5 发放工资期间 尽量不要发放需要经代发户支付的款项 以免和工资混淆 使得工资不能及时发放 六 注意事项 一 国库集中支付资金支付违规问题的几种表现形式1 将财政预算内资金转拨到原有的实拨资金账户2 任意改变财政预算内资金的用途或使用性质3 将财政预算内资金转出专户并转储大额定期存单4 任意提取现金 二 具体操作要点 1 原始票据合规性问题原始票据的处理规定参照原有文件和规定例如 干部职工休疗养仍然需要审批 政府采购的手续必须齐全 原始票据必须要有经手 稽核 审批三项签字 2 必须保证列支科目和实际内容相符例如 许多单位由于事先申请用款计划时的失误 不得不将餐费 差旅费 会议费等统统在 其他商品与服务支出 中列支 这会导致最终的报表不能如实反映预算单位的实际列支情况 3 不论直接支付还是授权支付时 都必须将经济科目选至末级 4 录入支付申请时 尽量确保收款人 开户行 收款账户是正确的 5 收款人已经录入一遍的情况下 无需再每次重新输入 只需点击边上的小框 就会出现录入过的账户 但要注意 账号有问题时应该及时删除 以免出现差错 点击此处 就会出现所有录入过一次的收款人 6 工资发放数额必须先与中心工资管理窗口核对 以免出现错误 7 工资和其他正常报销的支付申请书需要分开打印 方便做账 8 需要经过代发户发放款项时 需要附发放清单 清单栏包括 收款人 开户行 账号 金额 合计数等 9 收款方只有一个人时 可以不需要走代发户 可以直接将收款人填成个人名字 例如 发放考核奖时 落下某一个人 可以不用再走代发户 直接将钱打至个人账户 提高工作效率 10 不论直接支付申请书还是授权支付申请书 一旦出现经济科目 收款人信息错误时 不得涂改 必须重新打印 11 直接支付经过录入 复核后 已经发送至中心窗口 如出现错误 需要修改 则需要中心窗口工作人员退回 然后由出纳进行直接支付申请修改 再由会计复核 才能再次发送达中心窗口 12 直接支付申请时金额出错 必须作废后重新进行申请 直接支付作废时 可以不用要求中心窗口人员退回 由预算单位出纳接自行完成直接支付申请作废的步骤 恢复用款额度 13 授权支付申请录入时 必须确定需要采用何种结算方式 现金或者转账 14 若采用现金 只需填收款人 开户行和账号都不需要填 15 授权支付中 如报现金时 需要用到多个科目 可以逐条生成核算 将所有相关列支科目放入同一个支付令中 必须在此处选择是现金或者转账 16 在授权支付申请时 结算号码是支票上的一串数字 支付申请中的结算号码必须与支票上的号码相符 切勿错填 否则银行无法实现支付 必须填制支票上的编号 17 一个支付令 只能使用一张支票 18 出纳完成授权支付申请后 由会计完成授权支付复核和授权支付令生成 19 若支票填写错误 则支付令也必须作废 支付令作废后 无需再进行授权支付复核作废或申请作废 其用款额度自动恢复 20 授权支付申请书打印 在查询打印 授权支付明细