经营风险种类和措施.doc

在目前建筑市场还不是很规范、机制也有待健全的情况下，建筑施工企业如何提高在市场中抵御、抗拒施工风险的能力，显得尤为重要。因此，了解企业存在或潜在的风险，加强企业风险管理，是确保组织目标实现的重要环节。根据我单位的特点，存在的经营风险种类主要分为自营工程的风险和联营工程的风险，主要有以下几类：（一）业主的风险有些投资项目资金不到位、业主财务状况恶化等。风险管控措施：在投标或合同签订前，应对业主（发包人）及项目本身情况要做详尽的调查。如工程的可靠性、业主的资金信用、经营作风和签订合同应当具备的相应条件、工程审批手续是否完备等。在条件可能的情况下，通过了解业主的几项财务指标：短期偿债能力、长期偿债能力、获利能力指标、营运能力指标来总结评价业主财务情况。（二）投标报价风险在投标过程中，有这样几类情况，容易导致企业出现经营风险： 1、在投标过程中，由于信息收集不及时而出现偏差，导致政治、经济、技术、行业市场等方面的信息失真，误导领导决策，错失中标机会；2、投标之前没有详细地了解投标竞争对手的情况，对于投标竞争对手的不了解会直接影响到自身报价高低，报价过高会影响中标率、报价过低会造成施工亏损；3、由于市场调查不充分、材料价格上涨预期不足、分包队伍不落实、新领域的技术和商务技巧不熟练，致使中标项目成本增加，盈利能力下降甚至出现亏损；4、在投标报价时没有考虑汇率变动对工程实施成本的影响，或者是考虑得不是很全面，如果在施工期间会发生比较大的汇率波动，会极大地增加施工成本。风险管控措施：投标报价的确定，不管是按定额结算还是清单报价，项目价格均不得低于成本价，必须坚持有利可盈的原则。在收到招标文件和工程量清单时，投标人应组织相关人员对招标文件进行分析，尤其是对招标文件中的计价方式和规定、投标报价的各种须知和注意事项、评标办法、合同主要条款、附件等进行研究，以利于后续的投标报价工作。在投标报价过程中，应注意以下几点： 1、严格按照招标文件的规定和要求进行商务标和技术标的编制。计价办法、商务标格式、页面设置、签字盖章要求等细节都须注意，任何一项偏差，都可能导致标书不被接受。2、在准确把握成本构成的各要素、报价准确合理的基础上，可利用不平衡报价法。对能够早日结帐的项目和预计今后对量时工程量会增加的项目适当高报，对后期工程和预计工程量会减少的项目适当低报，以利于资金周转和结算时多得利。高报和低报的幅度一般控制在10%以内，不宜超过，以免引起发包方反感导致意料之外的情况发生。3、投标组价完成后，从工艺角度、施工难点、现场管理等多方面因素并结合本企业的管理能力、资源配备、施工经验等企业要素进行综合考虑，还应利用历史资料和成本估算指标进行实际成本测算，在实际成本的基础上加适当的利润率，以此作为能接受的最低报价的参考。在充分理解招标文件的基础上进行合理报价，确认在经济上有利可图。4、考虑合同主要条款中规定的工程量清单之外的对投标单位的工作要求和约束罚则。这也是一项隐形的费用，在估算成本时须考虑进去。是否进入投标报价则视具体情况决定，估计费用不大时可不计入，费用较高时可适当进入报价，还要考虑高估费用可能会使报价失去竞争性。（四） 合同风险1、合同中已经明确了建筑施工企业就承担的合同风险。这点可能是由于在某个工程中甲方利用优势地位制定一些霸王条款，如有些合同中会规定“对于中标单价中没有列明的项目，结算单价按相关定额的综合单位价或市场价乘以系数0.85计价”，又如甲方要求放弃合同范本中确定的条款或改变规定的内容，如改变工程款支付时限性规定的内容，要求垫资施工和降低施工期间工程款支付比例等，被要求接受合同范本之外的内容，如降低定额取费率，不讲条件的要求及不对等的惩罚条款等。2、合同条文不完整，合同潜在风险。我们在签订承包合同时，经常忽略处罚规定，这就违背一个法理，即有效的条款应该具备条件假设、行为模式、处罚结果三要素，缺少一个不是条文不明确、就是造成空头性的合同条款，例如有的承包合同在工程款支付方法条款中约定“合同签订后七日内，甲方支付工程总造价的15.以后乙方每月20日前向甲方提出工程量清单和付款申请书，甲方收到工程款七天内按照甲方确认乙方完成工程量付80进度款.”这就缺少了惩罚条款，一旦甲方拖延支付工程款延续很长时间，工期又紧，我们选择往往只有停工或自己垫付工程款，停工又缺少顺延工期的约定，垫付的工程款造成的利息损失只能自承担。所以我们在合同中要十分关注合同条款完整性。3、合同中存在有意或无意的“合同陷阱”。合同中的陷阱主要存在于补充、变更协议或者合同的专用条款中，这种陷阱我们只有结合原协议或者普通条款才能发现。比如，在合同中已经约定采用固定单价合同，而在其后又存在 “大包干”或“包干包料”之类的约定，其实本质上这是一个总价合同而不是一个单价合同，此种合同我们是不能根据实际完工的工程量与甲方结算合同价的。4、因为合同管理问题人为的导致合同风险产生。首先是签证问题，一旦发生工程法律纠纷，争议双方最大焦点往往是工程量问题，而工程量往往又与工程签证手续是否合法有效直接相关，所以签证手续是否合法有效直接关系着施工合同的风险大小与发生，在施工过程中如果我们面对设计变更或者合同外用工导致工程量的增加，未能及时获得有效的签证将会直接导致合同风险的产生和扩大。风险管控措施：处于弱势的施工企业在许多情况下难以作出更好的选择，但也应该避免饮鸩止渴的风险。一是要有正常的谈判心态，克服投标阶段的被动，摆好平等的身份，既不要奢望对方多么的大方，也不必显得如何慷慨；二是在合同谈判中沉着应对，在什么地方舍弃，在什么地方争取，要心中有数，处处设防，取舍有度；三是要做好招标文件研究和合同评审，尽力排除风险因素，安全走出合同谈判的风险。在合同签订过程中要着重把握好以下四个方面： 1、合同价款的约定和调整方法。对招标文件主要合同条款中规定的合同价款约定方式和调整方式进行分析。在三种合同价款约定方式中，现行一般为固定综合单价合同，须仔细核对综合单价中包括的风险范围的内容，对有些不合理的风险可拒绝承担；对风险范围以外的综合单价调整方法进行重点分析，针对各种调整因素约定具体的调整方法，以利于结算时有据可循。如还有重要的合同价款调整因素，可在双方约定合同价款的其他调整因素一栏里单独写上或在增订条款中补充。把可能发生的结算扯皮现象提前做好防范。 2、工程款的支付条件。合同约定的工程款支付条件要符合企业自身能力和资金安排。工程款到位的时间和数量关系到工程施工能否顺利进行。就目前建筑市场而言，承包商垫资行为是普遍存在的，但企业必须考虑自身的承受能力，一旦资金缺口大，自有资金接济不上，将会产生很大的负面影响。因此工程款如何支付应当在合同专用条款或补充协议中约定明确，并有对发包方的约束罚则。否则，因资金紧缺造成企业内、外资金周转困难，势必加大企业的经营风险。 3、如何应对合同中的不平等条款。发包方一般会在招标文件的主要合同条款中规定一些不合理的或转嫁应由发包方承担的风险的内容，对于这些内容，要具体分析具体应对。多收集建筑行业的法律法规和相关文件，并尽量利用合同的通用条款。法律法规对双方都是公平的，利用这些资料和发包方进行谈判，晓之以理，让发包方了解他们的要求是不合理的，也让发包方了解承包方不可能承担无限的风险，最后使之放弃这些霸王条款，或者公平分担。4、强化合同监控，各主要部门均要参与意见。实行合同的集中审查、审批和管理，规范并形成为精细、严密、标准的合同文本，减少并逐渐杜绝在合同内容上出现大的漏洞。合同的经手应由各个主要部门人员参与，从各个专业角度完善合同，以达到从合同的订立上防止经济纠纷的产生，降低合同风险的目的。（五） 施工过程中存在的风险 由于施工组织方案不完善、人员意识不到位、内控不健全、责任不明确、物资质量参差不齐等问题，造成质量目标难以达到要求的质量风险；施工技术较为陈旧，四新技术不够先进成熟，技术方案不够严密，从而影响质量目标的技术风险；因材料市场价格波动、项目部成本控制不利而导致成本超支的成本风险；因各种原因导致的工期延迟，影响项目收益的进度风险。风险管控措施：制定有针对性的质量保证专项方案，并经公司质量部门评审通过；加强质量过程控制，每道工序完工后必须经过自检和互检后方可进入下道工序的施工；加强隐蔽工程的重点控制；加强质量过程检查，督促整改；加强质量培训，提高质量人员优良意识；建立奖罚分明的质量目标考核体系。对于四新技术的应用依托公司技术中心进行技术支撑，有效应用到项目；精心组织施工技术方案的编制、论证和审查；对危险性较大的施工方案和专项方案的审查和过程检查。与材料、设备供应商签订借贷合同，降低原材料涨价风险；大宗材料进行集中采购，压缩采购成本；加强公司目标责任成本、项目计划成本的编制和过程控制。及时与业主及设计单位沟通，做好变更控制；合理组织施工，避免窝工；加强对分包队伍的过程管控，协调整体施工进度。 （六）业主结算不及时的风险工程完工后，对施工企业报送的结算资料，有的业主由于投资不足或投资超预算，不履行合同条款，利用施工单位不敢轻易诉诸法律的心理，采取拖延竣工验收时间、拒绝接受竣工资料、延长审计时间、多次审计等多种方式故意拖延结算时间，以达到长期拖欠的目的。如果施工企业拿起法律武器讨个说法，却因债权不明确，且业主多为政府部门，官司的后果不言而喻。同时，这种拖欠还将导致施工企业对分包商和材料供应商的价款结算不能及时进行，特别是拖欠进行劳务分包的民工工资，而他们这追偿施工企业拖欠的各种款项，根本不会顾及业主是否拖欠，一纸诉状将施工企业推上被告席或到政府部门上访。其结果是施工企业“赔了夫人又折兵”，不但工程没赚钱，反而要从企业里拿钱替业主赔付工程款，而且这种诉讼还将危及企业的社会信誉。风险管控措施：施工单位工程造价结算的编制人员必须准确、按时地对结算进行编制及报送，对结算审核的情况进行及时的跟踪，以便了解结算进展情况，极积配合业主早日完成工程结算工作。在业主不按时结算的情况下，要以合同为依据，对要求业主及时结算或相关结算问题的报告都要以书面的形式送达业主并要相关人员签收。（七）针对现在的联营工程还存在以下风险联营体的双方合作具有暂时性,而且联营是短期行为,责权利难以平衡,所以签订联营体的协议存在着各种各样的风险。如在施工过程中联营伙伴向业主超报进度而多提进度款，采购大宗材料的时候与供货商勾结多开发票、待我方财务人员转账给供货商后再从供货商处提现金等。风险管控措施：1、慎重选择联营伙伴，建立健全审批程序和机构，通过审批程序和机构，对联营项目和联营单位进行资信调查和评估。评审的内容主要包括诚信等级、履约情况、工程业绩、企业资质、技术实力、资金实力和公共资源等。选择有影响的工程项目和有实力的合作伙伴，不仅是经营品质提升的需要，而且是建筑企业联营成败的关键。2、签订科学合理且详尽的联营合同，明确各方在联营体内的权、责、利。特别是对投标保证金、履约保证金；建筑企业收取管理费用的标准；工程款项的支付时间和方法；延期付款的期限和利息；不可抗力条款中不可抗力的具体含义等都应在协议或合同中明确规定，以更好地规避风险，将风险降至最低。3、加强联营工程施工全过程管理，建筑企业应派出专业施工技术人员对工程进行全方位、全过程的管理，及时将工程质量、安全、进度方面的情况反馈到建筑企业相关部门，对错误的做法及时予以纠正。对整个过程严格执行规范要求，严格把关，避免工程出现重大质量安全问题，给建筑企业带来难以估量的损失。把好工程经营和财务关，建筑企业在条件许可情况下，对大型的、重要的工程，应委派懂经营和财务流程的专业人员进驻施工现场，对工程预结算、材料采购等项目