单证实务.doc

实训一：信用证的操作第一部分：基础知识一、单选题1、在L/C结算方式中，相关各方处理的是（ A ）A单据 B货物 C服务 D其他2、狭义的单证是指（ ）A单据和文件 B信用证和证书 C单据和信用证 D信用证和文件3、在制作单据的“十字方针”中，（ ）是基本前提。A简明 B正确 C完整 D及时4、各种单据具有其内在的逻辑性，应以（ ）时间确定各单据的日期。A许可证 B提单 C报检单 D发票5、申请开证前，要落实的事情是（ ）A进口批准手续及外汇来源 B货物入境通关手续C、货物检验手续 D货物保险手续6、开立信用证必须以签订的合同为依据，为保证“证同一致”，正确的做法是（ ）A在信用证中注明“参阅XXX号合同” B在信用证中列明合同要求的所有条款C在信用证中注明“系XXX号合同项下货物” D将合同副本作为附件在信用证后7、合同上要求货物装运前必须经过买方的指定代表检验，如果开证申请人希望在信用证中体现这一要求，则开证申请书恰当的填写方式是（ ）A. DOCUMENTS REPURED:APPLICANT MUST INSPECT THE GOODS BEFORE SHIPMENTB. DOCUMENTS REQUIRED:THE APPIONTED REPRESENTATIVE OF THE BUYER SHALL INSPECTIONC. DOCUMENTS REQUIRED:GOODS MUSTBE INSPECTED BY THE APPOINTED REPRESENTATIVE OF THE APPLICANTD. DOCUMENTS REQUIRED: GOODS MUSTBE INSPECTED BY THE APPOINTED REPRESENTATIVE OF THE APPLICANT EVIDENCING THAT GOODS HAVE BEEN INSPECIED BEFORE SHIPMENT8、信用证开立后，应由一家通知行进行通知，以下关于通知行选择的正确做法是（ ）A由开证申请人指定 B由开证行指定 C由受益人选择 D由进口商和出口商在订立合同时确定9、在信用证的开证时间，如果合同只规定最后装运期，那么买方应在合理的时间内开证，这个时间是（ ）。A在发票之前 B装运期的最后一天 C不晚于保险单日期 D一般掌握在合同规定的交货期前半个月或一个月开到卖方10、信用证经过保兑后，保兑行（ ）A只有在开证行没有能力付款时，才承担保证付款责任B和开证行一样，承担第一性付款责任C需和开证行商议决定双方各自的责任D只有在买方没有能力付款时，才承担付款责任11、来料加工和补偿贸易中常使用（ ）A循环信用证 B对开信用证 C对背信用证 D预支信用证12、根据UCP600的规定，可转让信用证可以转让的次数是（ ）A.1次 B.2次 C.3次 D.4次13、在我国出口业务中，通常只接受（ ）A光票信用证 不可撤销信用证银行承兑远期信用证对背信用证14、信用证修改通知书的内容在两项以上，受益人（ ）A要么全部接受，要么全部拒绝 B可选择接受 C必须全部接受 D只能部分接受15、根据UCP600规定，即期付款信用证的汇票付款人一般应为（ ）A开证行和议付行 B开证行或申请人 C议付行或申请人 D开证行或付款行16、根据UCP600规定，信用证未明确是否保兑，就是（ ）A未保兑的信用证B已保兑的信用证C由通知行来决定是否保兑D由进口人来决定是否保兑17、审核信用证的依据是（ ）AUCP600和合同 B保险单 C商业发票 D提单18、A银行开立一份信用证，委托B银行为通知行，由于B银行无法直接通知到受益人，经联系受益人后，A银行将信用证发给C银行，由C银行通知受益人。在此单业务中，上述哪家银行是UCP600认可的通知行？（ ）A . A银行 B . B银行 C. C银行 D. B和C银行19、以下选项中，不含汇票的是（ ）A延期付款信用证 B即期信用证 C议付信用证 承兑信用证20、根据UCP600的规定，开证行的合理审单时间是收到单据次日起的（ ）个工作日之内。A 5 B 6 C7 D 8二多项选择1、以下不属于货运单据的有（ ）A提单 B报关单 C报检单 D汇票2、出口业务中，涉及的单证包括（ ）A发票与装箱单 B外销出仓单 C装运通知 D出口托运单3、汇票的受票人即付款人的表示法，在L/C方式下，有（ ）方式AL/C中明确规定DRAWN ON.xxx,按L/C标明的打XXXBL/C用代词方式表示：L/C关于汇票付款人表示法有DRAWN ON US、THEM、YOU,，则相应将汇票付款人做成开证行、开证申请人、通知行CL/C没有明确提到付款人，当要求出具汇票，但没有表明具体付款人时，出口方制作汇票时，应将开证行作为付款人D一般在“TO”后面填进口商，当合同或进口商有特别要求时，可考虑按要求办理4、对于不可撤销信用证开出后，对其中条款的修改，下列说法不正确的是（ ）A不容许任何形式的修改 B只能在一定范围内修改C在信用证有效期内，任何一方的任何修改，都必须经买卖双方协商一致同意后，由申请人通过开证行办理修改D买卖双方都可直接要求开证行修改5、假远期信用证与远期信用证的区别是（ ）A开证基础不同 B信用证条款不同 C利息的负担者不同 D收汇的时间不同6、对于信用证和合同的关系，正确的表述是（ ）A信用证的开立以买卖合同为依据 B信用证的履行不受买卖合同的约束C有关银行只根据信用证的规定办理信用证业务D合同是审核信用证的依据7、延期付款信用证的付款期限通常为（ ）A发票后若干天 B见单后若干天 C交单后若干天 D装船后若干天8、下列哪些条款被视为信用证的“软条款”（ ）A开征人在检验证书上的签名必须与开证行所保留的签名样本相符B信用证项下要求受益人提供原产地证明书C必须得到开证人对样品的确认后，信用证方可生效D货物必须经开证人代表检验合格后方可装船三、案例1、我国进口商甲公司与加拿大出口商乙公司签订合同进口木材，采用信用证方式结算。甲公司在开证申请书上注明，90%的发票金额凭申请书中列明的全套单据付款，另外规定：10PCT OF INVOICE VALUE SHALL BE PAYABLE AGAIST THE PERFORMAGANCE GUANRANTEE BY FIRST CLASS BANK .开证行根据开证申请书使用SWIT开出信用证。开证行在收到乙公司的单据后进行审核，确定单证、单单相符，并在规定的期限内对外付款。甲公司付款赎单后，提出了两个不符点：一是履约保函未按照合同规定的格式开立；二是保函由BANK A开立，而BANK A不第一流的银行。甲公司因此认为开证行不应付款，要求开证行退回从其账上扣除的款项。问：甲公司所指的不符点成立吗？为什么？2、我国进口商甲公司与加拿大出口商乙公司签订合同进口木材，采用信用证方式结算。甲公司在开证申请书上注明禁止转运，并要求提交的运输单据种类为海运提单。开证行根据开证申请书使用SWIFT开出信用证。乙公司提交的海运提单包含了海运全程运输，并且提单上注明：CONTAINER SHIPMENT .TANSSHIPMENT WILL TAKE PLACE.开证行审单后指出单据相符，对外付款。申请人甲公司收到单据后指出开证行未尽详细审单职责，不应对外付款，因为单据有不符点，理由是提单上显示了转运语句。问：甲公司所提出的不符点成立吗？为什么？四、操作题1、根据示例B1.1所示资料和已知惯例，改正表B1.1中你认为错误的单据签发日期。示例B1.1卖方：Honghe Trading Co.Ltd 买方：ABC Corp合同号：BDW123 成交价格：CIF LONDON信用证规定的交货期：不晚于2010-5-30 信用证有效期：2010-6-15表B1.1各种单据及相应的签发日期单据名称签发日期出口货物许可证2010年5月30日商业发票2010年5月31日装箱单2010年5月23日商业汇票2010年5月23日原产地证明2010年5月31日出口商检证书2010年5月31日出口货物保险单2010年6月1日海运提单2010年5月31日出口货物报关单2010年5月31日装船通知2010年5月31日实训二： 报载制单第一部分：基础知识一、单项选择1、订舱委托书中发货人一栏写（ A ）A受益人 B信用证申请人 C承运人 D通知行2、S/O是指（ A ）A装货单 B托运单 C订舱委托书 D大副收据3、按照有关规定，对不同包装种类的货物混装在一个集装箱内，这时货物的计件总数显示数字之和，包装种类统称（ C ）来表示。A.Cartons B .Pieces C .Packages D.Pallets4、以下海运提单收货人不同，显示（A ）收货人时需要托运人背书，A.To order B.ABC Company C.To order of Issuing Bank D. To order of Applicant5、航空货运单中以下有关缩写的中文含义，不正确的是（ B ）A.NO表示号码 B.N/M表示未提及 C.N/N表示不可转让 D.NCV表示对海关没有声明价值6、航空运单一般有三联正本：正本1交（ B ），正本2交（ ），正本3交（ ）A托运人，收货人，开单人 B托运人，开单人，收货人C开单人，托运人，收货人 D开单人，收货人，托运人7、根据UCP600规定，受益人应向银行提交的空运单据是（ B ），即使信用证规定提交全套正本。A.Original 1 for accunting B.Original 3 for shipper C. Original 2 for consignee D.Copy 9 for agent 8、航空运单中的运费，应采用的货币币种为（ D ），并用IATA货币代码来表示。A 美元 B 人民币 C 目的港所在国家的货币 D 始发站所在国家的货币9、Open Policy是（C ）A保险单 B保险声明 C预约保险单 D暂保单10、英国伦敦保险协会制定的协会货物保险条款中规定的A险相当于中国人民保险公司的（C ）A平安险 B水渍险 C一切险 D附加险11、国际航协规定的空运业务机场代码中，首都国际机场（中国北京）、希思罗国际机场（英国伦敦）、成田国际机场（日本大阪）的代码分别依次为（ A ）A PEK、LHR、NRT B PEK、NRT、LHR C LHR 、PEK、NRT D NRT 、LHR 、PEK12、根据URC522的规定，以下单据不属于基本单据的是（ D ）A商业发票 海运提单 C保险单 D船龄证明13、海运提单的抬头是指（ ）A、Shipper B、Consignee C、Notify Party D、Carrier二、多项选择1、提单托运人（shipper）抬头可以写（ AB ）A受益人 B银行接受的以信用证以外的第三方 C信用证申请人 D实际承运人2、出口货物托运人缮制国际货物托运委托书的依据文件是（ ABC ）A外销出仓单 B销售合同 C信用证 D配舱回单3、根据UCP600规定，通过以下（ ABC ）方式表明货物已在信用证规定的装运港装上具名船只。A预先印就“已装船”文字 B已装船批注注明货物的装运日期C提单上加盖“已装船”戳记 D已装船批注注明货物的装运日期和船名4、航空运费率等级（RATE CLASS）包括（ ABCD ）A.MINIMUM CHARGE B.REDUCED CLASS RATE LESS THAN MORMAL RATEC.SPECIAL COMMODITY RATE D.QUANTITY OVER 45kg RATE 5、普通货物的空运费主要是由适用运价与计费重量来确定的。通常选择运价的顺序是（ ABCD ）A优先使用指定商品运价 B等级货物附减运价优先于普通货物运价C优先使用较高重量分界点的较低运价 D优先使用IATA公布直达运价6、在托运人已发运货物的收货人尚未提货前，托运人可以向承运人提出更改货运单的要求，但（ AB ）两项内容不允许更改。A使用的运价 B计费重量 C货物声明价值 D货物保险金额7、按规定，托运人向航空公司办理货单交接手续时，托运人提交的主要单据为（AC ）A盖有海关放行章的货运单 B商业发票 C随机信袋 D正本托运单8、保险单据包括（ ）A保险单 B保险凭证 C联合凭证 D预约保险单9、关于保险单作用的正确说法是（ ）A物权凭证 B索赔证明 C保险合同证明 D货物收据10、根据UCP600的规定，如果海运提单表面注明承运人名称，则（ AC ）A签署人需要表明其身份 B签署人不需要表明其身份 C若为代理人签署，还必须表明被代理人身份 D若为代理人签署，不须表明被代理人身份11、以下单据中，对发票起补充说明作用的有（ ）A装箱单 B提单 C尺码单 D 重量单12、根据UCP600的规定，卖方可以凭依结汇的装运单据有（ ）A提单 B不可转让海运单 C场站收据 D航空运单 E铁路运单13、以下关于保险凭证的正确叙述是（ ）A俗称“小保单“，是一种简化的保险单 B既有正面条款，又有背面条款C与保险单具有同等的效力 在实务中，可以代替保险单 E只在进口业务中使用实训三： 报检与报关第一部分：基础知识一、单项选择1、根据国际有关规定，以下不属于检验检疫机构基本任务的是（ ）A法定检验 B公正鉴定 C 通关检验 D实施监督管理2、甲公司委托乙公司从国外进口一批生产原料，由丙加工厂代为加工，表述正确的是（ ）A入境货物报检单中的“收货人”，应填甲公司的名称B入境货物报检单中的“发货人”，应填乙公司的名称C入境货物报检单中的“目的地”，应填丙加工厂所在地的名称D甲乙丙均事先应办理报检单位登记备案手续3、按规定，出境货物最迟在出口报关或装运前（ ）天报检；输入植物、种子、种苗及其繁殖物应该在入境前（ ）天报检。A.7，15 B.7，7 C.15，7 D.15，154、出境货物报检单中的起运地栏目，按照规定应填报（ ）。A货物最后离境的口岸 B货物最后离境的港口 C装货地 D原产地5、根据海关法规定：“出口货物的发货除海关特批的以外，应当在装货的（ ）小时前向海关申报。A.12 B.24 C.36 D.486、一张报关单上最多不能超过（ ）项向海关统计商品编号的货物。A.3 B.4 C.5 D.67、根据海关法规定，进口货物的报关期限为：“自运输工具申报进境之日起（ ）天内向海关申报。超过期限未向海关申报的，由海关征收滞报金，每日征收金额为进口货物CIF价的（ ）。“A.14，0.05% B.14，0.5% C.15，0.05% D.15，0.5%8、出口商得到托运确认后，应填制（ ）并连同发票等相关单据向海关申报。A汇票 B报检单 C报关单 D装货单9、按照海关法规定，通过设立海关的地点进境或出境的（ ）是不需要办理报关手续的。A货物 B运输工具 C物品 D人员二、多项选择1、填制出境货物报检单时，以下说法正确的是（ ）A在“标记及号码”栏填写“N/M”表示货物没有标记号码B“数/重量”栏的计量单位可以不填C对报检单上的错别字进行涂改 D在报检单上加盖报检单位公章2、入境货物报检时应提供的单据有（ ）A入境货物报检单 B外贸合同 C提（运）单 D其他特殊单证3、入境货物报检时，必须在卸货口岸检验检疫机构报检的有（ ）A大宗散装商品 B易腐烂变质商品 C废旧物品 D卸货时发现包装破损、数量短缺的商品4、出境报检分为（ ）A出境一般报检 B出境换证报检 C出境预检报检 D出境流向报检5、报关单上贸易方式一栏可以填写（ ）A一般贸易 B易货贸易 C来料加工 D补偿贸易6、以下关于进出口货物报关单缮制规范陈述正确的是（ ）A一份报关单只运行填报一种贸易方式 B一份报关单只运行填报一种运输方式C一份报关单只运行填报一份原产地证书 D一份报关单只运行填报一个集装箱号7、按海关规定，申报每项商品的（ ）栏目，应分行填报。A项号 B商品名称 C单价 D数量及单位8、在填制报关单时，下列何种情况应填在“备案号”栏目内？A加工贸易的登记手册号 B征免税证明编号 C保税仓库进出口货物登记手册编号D其他经海关审批备案的合同备案编号三、案例分析1、无锡一新成立的服装企业向美国出口一批女式衬衫，纸箱包装，出境口岸为大连。试分析：1）如果美国客户要求提供品质证书，则应向无锡检验检疫局提出申请吗？2）该企业或其代理人应向大连检验检疫机构申请签发“换证凭单”吗？3）如该批衬衫检验不合格，检验检疫机构将签发“检验检疫机构处理通知书”吗？2、郑州某进出口公司美国进口一批化妆品，货物从天津新港入境，目的地为郑州，试描述该公司应如何办理货物的进境报检手续。3、某公司在2010年委托其客户指定的船公司出口近60万美元的货物，涉及60多万元人民币的出口退税。具体情况是，由于某公司采购时是以“盒”为单位 采购的，因此提供报关单上也是注明“508000 BOXES”，所以工厂的增值税发票开的单位也是以“盒”为单位，由于船公司在重新填写报关单时将“BOXES”漏打，只标明“8000kg”。因此海关计算机上该产品数量为“8000千克”，导致报关单上的内容与发票上的数量和单位不同，某公司不能正常退税。在某公司的一再督促下，船公司于3个月后将修改后的单据退还给公司，才总算了解此案。问：我们应该吸取什么样的教训？实训四：原产地证明第一部分：基础知识一、单项选择1、普惠制产地证明书中的Origin criterion（原产地标准）一栏，应根据货物原料进口成分的比例填写，“P”表示（ ）A含进口成分 B无进口成分 C进口成分要在40%以下 D进口成分要在20%以下2、可供查找一般原产地证明书上所需填写的商品H.S.CODE的出版物是（ ）A征免性质代码B包装种类代码C中华人民共和国进出口商品的目录对照表D贸易方式代码表3、出口企业申请办理一般原产地证明书时，不需要提交以下哪个文件（ ）A一般原产地证明书申请书 B中华人民共和国原产地证明书 C商业发票 D保险单4、下列哪个不属于普惠制产地证明书的（ ）A格式A B格式59A C格式APRIL D格式NIL5、以下关于普惠制产地证明书的描述，正确的选项是（ ）A出口企业最迟应在货物装运后的5天申请普惠制产地证明书B若出口货物含有进口成分，应提交含进口成分受惠商品成本明细单C普惠制产地证明书申报日期不能早于发票出票日期，不能晚于汇票出票日期D出口商品至澳大利亚需要提交的普惠制产地证明书格式是FORM 59A二、多项选择1、申请签发普惠制原产地证书应提供的单证有（ ）A.GSP FORM A一套 B.商业发票副本一份 C.装箱单一份 D. GSP FORM A申请书一份2、普惠制原产地证书“Origin criterion”一栏，产品输往（ ）的货物，此栏可以留空A法国 B澳大利亚 C丹麦 D新西兰3、一般原产地证明有以下哪几种形式（ ）A贸促会出具的中华人民共和国原产地证书 B检验检疫局出具的中华人民共和国原产地证书 C生产厂家出具的原产地证书D中间商出具的原产地证书实训五：进出口结汇单证第一部分：基础知识一、单项选择1、根据UCP600规定，如无相反规定，银行可接受出单日期早于信用证开证日期的是（A ）A商业发票 B汇票 C装箱单 D原产地证书2、信用证要求提供厂商发票，其目的是（ A ）A检查是否有削价倾销行为，以便确定是否征税反倾销税B是按国家法令规定，出口商对其国家输入货物时必须取得进口国在出口国或其邻近地区的领事签证的、作为装运单据一部分和货物进口报关的前提条件之一的特殊发票C为进口商向其本国当局申请进口许可证或请求核批外汇之用D作为国际商务单据中的基础单据，是缮制报关单、产地证、报检证、投保单等其他单据的依据3、如果商业发票的货物涉及不止一个合约的，商业发票上显示的合约号必须包括全部合约。在信用证方式下（ B ）A信用证号码可以标明，也可以省略 B必须标明该笔交易中的信用证号码C必须标明该笔信用证性质 D必须标明该笔信用证对所有单据的要求4、结汇单证中最重要的单据，能让有关当事人了解一笔交易的全貌，并且其他单据都是以其为依据的单证是（ B ）A出口许可证 B商业发票 C海运提单 D汇票5、以下须经背书方可转让的汇票抬头是（ B ）A限制性抬头 B指示性抬头 C来人抬头 D持票人抬头6、持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为是（ A ）A指示 B承兑 C背书 D退票7、以下哪项不属于装船通知的主要内容（ B ）A通知对象 B信用证议付行名称 C制作和发出日期 D签署8、包装单据一般不包括以下哪个（ A ）A装箱单 B重量单 C货物明细单 D尺码单9、出口商申请出口许可证时，以下那个材料不需要提交？（ D ）A出口许可证申请表 B出口合同 C出口管理部门批准文件 D信用证二、多项选择1、下列哪些情况下，发票必须签字（ ACD ）A信用证规定发票必须签署时 B采用信用证结算时 C发票上包含有证明文句时 D用于向海关报关时2、海关发票主要用于（ ABD ）A进口国海关统计 B核实原产地 C办理货物运输保险 D查核进口商品价格的构成3、下面由出口商出具的单据有（ AD ）A装箱单 B保险单 C提单 D尺码单4、包装单据的主要作用包括（ ACD ）A是进口商点数量或重量以及销售货物的依据 B是整套结汇单据中的核心单据C是海关查验货物的凭证 D是公证机构查验货物的参考资料5、出口许可证管理实行（ ACD ）制度。A一证一关 B一证多关 C一批一证 D非一批一证三、案例分析题1、我国某公司从美国进口一批化学品，所开出的信用证中规定以青岛为目的港。但由开证行转来的单据中发现下列各点：装箱单不是由信用证受益人签发的，而是由包装公司签发的；集装箱提单显示的目的港是大连港而不是青岛或青岛附近的集装箱堆场；提单上的重量大于装箱单上的重量。问进口商欲以以上各点拒付有无道理？2、 我A公司向巴基斯坦B公司以CIF条件出口货物一批。国外来证中单据条款规定：“商业发票一式两份；全套清洁已装船提单，注明运费预付，做成空白抬头空白背书；保险单一式两份，根据中国人民保险公司1981年1月1日海洋运输货物保险条款投保一切险和战争险。”信用证内还注明“按UCP600办理”。A公司在信用证规定的 装运期限内将货物装上船，并于到期日前向议付行交单议付，议付行随即向开证行寄单索偿。开证行收到单据后，来电表示拒绝付款，其理由是单证有下列不符：1）商业发票上没有受益人的签字；2）正本提单是以一份组成，不符合全套要求；3）保险单上的保险金额与发票金额相等，因此投保金额不足。试分析开证行单证不符的理由是否成立？说明理由。实训六：审核结汇单证第一部分：基础知识一、单项选择1、在进行“单证一致”审核时，以（ A ）为中心进行审核。A信用证 B UCP600 C 外贸合同 D ISBP2、在进行“单单一致”审核时，以（ A ）为中心进行审核。A发