（工商管理专业论文）工程项目评价的理论和方法.pdf

工程项目评价的理论和方法 研究生：吴丹导师：赵林度东南大学 摘要 项目评价是对项目的预先分析、论证和评价，是项目投资前期对工程项目进行的最 后一项研究工作，也是投资前期进行决策管理的重要环节，它是项目决策的支持和依据， 项目评价是工程项目管理必不可少的程序之一。 本文主要研究了工程项目评价的三个部分的内容： 工程项目评价的概述。论述了评估学学科的产生发展、方法、原则和实施程序等方 面的内容。 项目的技术性评价。着重研究了从宏观和微观角度而进行项目建设必要性的评价； 从项目工程设计是否合理、采用工艺是否具有先进性、经济性、合理性和安全性而进行 工程与技术评价；从建设施工条件和项目的生产条件能否满足项目正常实施需要和f 常 生产经营活动而进行项目建设生产条件评价。 项目的经济性评价和总评价。从企业微观角度出发，以市场价格为依据来计算项目 给企业带来的经济效益和项目的可行性而进行财务评价；从国民经济全局出发，分析项 目对实现国家经济发展战略目标的贡献而进行国民经济评价；考察分析项目抵御风险的 能力而进行的不确定分析；对拟建工程项目进行评价的总结，从总体上判断工程项目建 设的必要性、技术的先进性、财务和经济的可行性，进一步提出结论性意见和建议而进 行的综合评价。 本文运用了工程项目评价的理论和方法的研究成果，应用到了无锡天鹏集团5 0 0 0 吨冷藏库工程项目实例中去，对实践起到了指导作用，并取得了良好的效果。 关键词：工程项目项目管理评价经济技术科学决策 t h e t h e o r y a n dm e t h o do fc o n s t r u c t i o n p r o j o c te v a l u a t i o n g r a d u a t e ：w ud a n s u p e r v i s o r ：z h a ol i n _ d u s o u t h e a s tu n i v e r s i t y a b s t r a c t t h ep r o j e c te v a l u a t i o ni st om a k ea p r e a n a l y s i so ra d e m o n s t r a t i o na n da p p r a i s a lf o rt h e p r o j o c t i ti st h el a s tf e a s i b i l i t ys t u d yf o rt h ep r o j e c tb e f o r et h ei n v e s t m e n ta n di t i sa l l i m p o r t a n ts t e pf o rt h ed e c i s i o n m a k i n g i ti sa l s oas u p p o r t i n gd o c u m e n tt op r o v et h ep r o j o c t i m p l e m e n t a t i o n t h e r e f o r e ，t h ep r o j e c te v a l u a t i o ni sa l le s s e n t i a lp r o c e s sf o rt h ec o n s t r u c t i o n p r o j o c tm a n a g e m e n t t h i sd i s s e r t a t i o n o r i m a r i l y s t u d i e sc o n t e n to ft h r e e p a r t o f c o n s t r u c t i o np r o j e c t e v a l u a t i o n 。 i n t r o d u c t i o nt ot h ec o n s t r u c t i o np r o j e c te v a l u a t i o n ：i td e s c r i b e st h ea p p r a i s a lt e c h n i q u e s d e v e l o p m e n t ，m e t h o d ，p r i n c i p l ea n di m p l e m e n tp r o c e d u r e t e c h n i c a le v a l u a t i o nf o rt h ep r o j e c t ：i ts t u d i e st h ec o n s t r u c t i o np r o j e c t sn e c e s s i t y , p r o d u c t i o nc o n d i t i o n sa n dt e c h n i c a lf e a s i b i l i t ye t c i ta n a l y s e st h ec o n s t r u c t i o ns i t es i t u a t i o n a n dt h ew o r k i n gc o n d i t i o nt h a tc a nm e e tt h ed e s i g n e dp r o j o c to b j e c t i v es ot h a tt h eo p e r a t i o n a l c o n s t r u c t i o ns c h e d u l ew i l lb e c o m ea r e a l i t y g e n e r a le v a l u a t i o nf o rt h ee c o n o m i ct e c h n i q u e ：i tm a k e sa no v e r a l ls t u d yf o rt h ep r o j e c t i n c l u d i n gt t n a n c e ，n a t i o n a le c o n o m ya sw e l la st h eu n c e r t a i nf a c t o re t c t h ea r t i c l es t r e s s e st h e s t r a t e g yf o rt h ep r o j e c to u t p u tc o n t r i b u t i o nt ot h en a t i o n a le c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，a n di t m a k e st h ef e a s i b i l i t ys t u d yf o rt h ep r o j e c ti nw h i c ht h ei np r o c e s sc o n s t r u c t i o np r o j e c t sa r c i n c l u d e d t h i sd i s s e r t a t i o na d o p t st h et h e o r ya n dm e t h o df o rt h ec o n s t r u c t i o np r o j e c ta n du s e st h e w ux it i a n p e n gg r o u p s5 0 0 0t o n so fc o l ds t o r a g ep r o j o c ta st h ec a s ee x m - n p l ea n dp r a c t i s e s t h er e a lp r o j e c tt og u i d ei t so w nr e s e a r c hf o rt h es u b j e c t k e yw o r d s ：c o n s t r u c t i o np r o j e c t ，p r o j e c tm a n a g e m e n t ，e v a l u a t i o n ， e c o n o m i c t e c h n i q u e ，s c i e n t i f i cd e c i s i o n - m a k i n g 东南大学学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表 或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位或证书而使用过 的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并 表示了谢意。 v 一 研究生签名：丝整日期：! 东南大学学位论文使用授权声明 东南大学、中因科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位论文的 复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内 容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和借阅，可 以公布( 包括刊登) 论文的全部或部分内容。论文的公布( 包括f u 登) 授权东南大学研 究生院办理。 研究生签名： 募付 导师签名期：! ! ：! ：2 东南大学硕士学位论文第一章前言 第一章前言 1 1 本文研究的背景及意义 项目管理理论认定所有的一次性、独特的人类社会经济活动都可以纳入项目的范 畴，要想获得成功就需要对其开展项目管理。而现代项目管理认为项目立项与决策阶段 所开展的项目的评价活动在很大程度上直接决定一个项目的成败。统计资料表明，项目 立项与决策阶段的评价工作能够决定一个项目成败的8 0 以上。正如中国古语所说：“凡 事预则立，不预则废”。项目评价是对项目的预先分析、论证和评价，它是项目决策的 支持和依据，所以必须要运用科学的方法和程序“。 保罗萨缪尔森和威廉诺德豪斯在经济学( 第十六版) 中指出：“经济学的精 髓在与承认稀缺性的现实存在，并研究探索一个社会如何进行组织，以便能更有效利用 资源。这一点是经济学独特的贡献。”项目评价学科实质上就是专门研究如何合理配置 资源，使其得到最佳利用的科学方法。实践表明，一个国家的经济增长和社会发展，需 要项目投资的充分支持，而项目投资必然要消耗大量的资源。在一定时期，社会可供利 用的资源是十分有限的，为了实现预期的目标，必须采取切实有效的手段或工具，有效 的利用有效的资源。经济学家、科学家和政府有关机构在经过不断的研究、探索和实践 后，总结出了对项目投资进行分析、评价的理论和方法，并且随着经济的发展和科学的 迸步，使其日臻完善，这套理论和方法就是项目评价。在西方经济发达国家，项目评价 是一种行之有效的项目投资决策的重要手段，它从产生那天开始，就发挥着极其重要的 作用”。 项目评价是从市场、资源、技术、经济和社会等几个方面对项目投资进行分析、论 证，以判断项目投资是否可行，或从拟定的若干个有价值的投资方案中遴选出最有效的 方案。我国开展项目评价业务始于2 0 世纪8 0 年代初，经过2 0 多年的探索实践，项目 评价理论和方法体系基本成熟。 本文所讨论的工程项目是最为常见的最为典型的项目类型，它属于项目中最重要的 一类，是一种既有投资行为又有建设行为的项目的决策与实施活动。 一般来说，投资与建设分不开，投资是项目建设的起点，没有投资就不可能进行建 设，而没有建设行为，投资的目的无法实现，因此，建设过程实质上就是投资的决策和 实施过程，是投资目的的实现过程，是把投资的货币转化为实物资产的经济活动过程。 当然，投资的内涵要比建设的内涵宽广的多。在某些情况下，投资和建设是可以分 丌的，即只有投资行为而不一定有建设行为，不需要通过建设就可以实现投资目的，这 方面的内容不是本文要讨论的。本文讨论的是既有投资行为义有建设行为的项目的决策 和实施过程，即工程项目这个方面评价的理论和方法。 东南大学硕士学位论文 第一章前言 1 2 相关文献综述 在戚安邦主编的项目论证与评估一书中，是按最新的现代项目管理原理和方 法写成的关于项目决策成败的项目论证与评估方法、程序和内容的书，书中许多内容是 全新的，提供的项目论证与评估及其指标体系相对而言是齐全的。因此本书是本比较 系统全面介绍现代项目管理论证与评估原理和方法的教科书。另外书中提到的现代项目 管理与传统项目管理是不同的，二者的区别有三个。其一是现代项目管理的知识体系包 括的范围更为广泛，其二是现代项目管理的应用范畴已经扩展到了各种不同的项目( 方 式一次性独特性的任务都属于项目的范畴) ，其三就是现代项目管理的方法是按照市场 经济的规则建立的，而不像我国传统的项目管理主要是按照计划经济的规则建立的。书 中的每一章都能自成一体，从一个方面对项目进行详细、全面论证评估，其中“项目环 境影响评估”和“项目社会影响评估”这两方面评估，在目前评估学的研究中还是比较 新颖的、超前的。这本书是一本项目评估理论内容最丰富的好书，可以代表目前国内评 估方面的水平，它使人们能开阔了眼晃，书中的观点、理论和方法是本论文参考的主要 文献，但是我认为其过多于注重理论，缺乏实践性实例，应用操作性还有待于丰富提高。 吴大军，王立国主编的项目评估 2 1 一书中，主要从财务角度阐述了项目评估的 理论和方法，与别的项目评估方面的书最大的特点是突出运用定量分析的方法和应用技 巧，分析计算拟建项目的效益，比较其收益和支出，提供可靠的决策依据：注重理论联 系实践，既有基本理论的详细介绍，又有实际操作方法的介绍：坚持国内外理论的融合， 既考虑了我国的实际，又吸收了国外的理论和方法。这本书对于项目经济效益分析和项 目财务基础数据估算的介绍有独到之处，而且介绍的篇幅用得比较多，涉及内容比较详 细，项目经济效益的分析主要分为财务效益分析和国民经济效益分析两部分，财务效益 分析着重从项目的投资、成本、收入、税金和利润，从企业角度考察项目建成投产后的 盈利能力、清偿能力和外汇平衡状况；而国民经济效益分析则着重从货物影子价格、影 子工资、影子汇率和社会折现率等国家参数，从国民经济的角度，计算分析项目对社会 的净贡献：书中介绍的一系列技术经济指标对项目评价的经济合理性提供了丰富的理论 和方法。 梁世连，高平主编的工程项目管理口】一书，立足于工程项目的整体系统，重点 论述了工程项目的系统理论、工程项目的策划与决策、工程项目的管理体制、工程项目 的实旋控制及风险管理等主要问题，吸取了国内外工程项目管理的先进经验及成果。研 究内容包括决策、计划、组织、指挥、控制和协调的理论和方法；研究目的是使工程项 目在投资、工期、质量三大目标及其他方面均取得最佳效果，尽快发挥投资效益，最终 收回投资并达到投资增值的目的。书中在工程项目管理的整个过程的论述方面，阐述得 精炼、简洁易懂，实际操作性强，每节后面都有小结，关键概念，对进一步理解书中内 容和重点进行点拨，很有参考价值。其对工程管理的概念和特点分析的透彻，对于项目 2 东南大学硕士学位论文第一章前言 的评价的原因和意义，做出了解释。从书中可以知道，项目评价是工程项目管理前期决 策的内容，是项目决策的依据，但是意义重大，可以决定一个项目的成败，要引起足够 的重视。 全国造价工程师执业资格考试培训教材工程造价计价与控制1 4 】一书，主要阐述 了工程造价的计价和控制的理论，在建设决策阶段工程造价的计量与控制一章中，对项 目的量化、财务经济分析的理论方法有独到见解。书中介绍了工程造价编制的理论和方 法，并论述了工程项目实施各阶段对造价的影响，尤其是财务基础数据的测算和财务评 价指标体系的理论和方法论述得比较详细，从书中可以知道，财务基础数据的测算是项 目财务评价、国民经济评价和投资风险评价的基础和重要依据，它不仅为财务效益分析 提供必要的财务数据，而且对财务效益分析的结果，以及最后的决策意见，产生决定性 影响，在项目评价中起到承上启下的作用，使从事项目评价的人员对财务基础数据的测 算会有很深的了解，引起足够重视；另外对财务评价的论述也很有参考意义，财务评价 的主要内容包括：盈利能力和清偿能力，财务评价方法有：以现金流量表为基础的动态 获利性评价和静态获利性评价、以资产负债表为基础的财务比率分析和考虑项目风险的 不确定性分析等。 刘新梅主编的工程经济分析【5 j 一书中，主要阐述了从工程经济学的基本原理出 发，围绕着项目实施全过程的有关经济、管理问题进行论述，突出投资决策、项目管理 在实现工程项目经济效益最大化方面的重要性；在介绍正确进行投资决策的可行性研究 的基础上，围绕着项目实施过程中项目管理有关内容进行概括的论述，重点解决在实施 过程中如何提高项目管理水平等问题，实现项目经济效益最大化的目标。书中理论力求 集中反映工程经济的系统性、内容和方法的应用性，同时突出工程和经济学科之间的交 叉性，其实是对项目全过程的经济活动的分析，其对工程项目决策结构和评价指标介绍 的非常详细，对评价项目的经济效果的优劣提供了科学的评价指标。 全国造价工程师执业资格考试培训教材工程造价管理基础理论与相关法规【6 一 书，主要阐述了工程管理方面的工程经济、工程财务知识和法律法规，主要内容简洁易 懂，使人受益匪浅。在工程财务的章节中，对工程项目的财务资金筹措与融资、成本管 理、财务分析和工程项目的有关税收规定作了介绍，对财务基础数据的组成作了分别论 述；在工程经济的章节中，对不确定性分析方面的理论和方法作了论述，使我知道为了 减少不确定性因素对项目经济效果的影响，提高项目的风险防范能力，进而提高项月投 资决策的科学性和可靠性，除了对项目进行确定性分析外，还很有必要对项目进行不确 定性分析。 但是，我总感觉，目前国内纯理论研究的文献太多，而能实际应用和具有可操作性 的又太少，缺乏能指导实践的理论文献，我认为中间缺少一个环节，也就是从实践到理 论的飞跃。总之，本义所列这些参考文献，能从不同的方面论述了有关工程项目评价内 容的理论和方法，从不同视角丰富、补充、完善和发展了本文研究探索的许多观点和理 东南大学硕士学位论文 第一章前言 论方法。 1 3 本文研究的主要内容 1 、工程项目评价的概述。论述了评价的有关概念、特点、项目评价的产生和发展 历程、项目评价的原则、依据、内容和方法程序。 2 、工程项目的技术性评价。主要从宏观( 国家) 和微观( 企业) 角度论述工程项 目建设的必要性，如项目是否符合国家的产业政策，是否符合过密经济发展规划与地区 发展规划，是否有助于优化城市总体布局等；评价项目的建设施工条件能否满足项目正 常实施的需要，在必要性评价与市场需求分析的基础上，结合项目的具体情况( 如厂址 情况、资金筹措能力、技术和管理水平、规模经济等) ，确定项目的最佳生产规模。项 目的生产条件能否满足正常生产经营活动的需要；评价项目工程设计是否合理，项目所 采用的工艺是否具备先进性、经济性、合理性和安全性，所选设备是否经济合理。 3 、工程项目的经济性评价和总评价。从企业或项目的角度出发，根据收集和估算 出的财务数据，以财务价格为基础，编制有关表格，计算相应的技术经济指标，据此判 断项目的财务盈利能力和清偿能力；从国民经济的角度分析出发，根据统计、收集和估 算出的经济数据，以影子价格为基础，编制有关表格，计算相应的技术经济指标据此 判断项目对国民经济的贡献；通过运用不确定分析的方法，计算相关指标，考察项目抵 御风险的能力：在上述各评价的基础一k ，得出项目评价的结论，并提出问题和建议。 并将工程项目评价的理论和方法应用于无锡天鹏集团公司5 0 0 0 吨冷藏库项目的评 价实践工作中。工程项目决策前期，在深入细致调查研究、科学预测和技术经济论证的 基础上，分析项目的技术先进适用性、经济合理性和建设可行性，运用科学的理论和方 法，对项目进行评价，最终得出总评价结论，为工程项目投资决策提供了依据，使企业 的管理决策更科学化、民主化和更规范化。 东南大学硕士学位论文第二童工程项目评价概论 第二章工程项目评价概论 任何一个项目都是一个组织为实现自己既定的目标，在一定的时间、人员和资源约 束条件下，所开展的具有独特性和不确定性的一次性工作。从组织登山活动这样的小项 目，到三峡的建设这样的大工程项目，甚至我国的航天领域的“登月计划”这样耗资巨 大的项目，都需要开展项目的评价工作，以确保决策的科学性和项目实施的可行性：更 进一步地说，在我们的日常生活中，人们对身边发生的各种事，都会进行自觉不自觉地 评价，在人们的评价过程中，考虑得更多的是事情或项目的价值和成本、投入与产出等 问题。而项目评价的理论和方法就是为人们提供评价时所使用的原理、程序和工具。 2 1 工程项目评价的概述 要研究工程项目的评价体系，必须先了解工程项目的概念和特点，工程项目是指为 达到预期的目标，投入一定量的资本，在一定的约束条件下( 主要是限定时间、限定资 源等) ，经过决策与实施的必要程序从而形成固定资产的一次性事业，是一种既有投资 行为又有建设行为的项目的决策与实施活动”3 。 2 1 1 工程项目的特点 工程项目一般具有以下特点 l 、建设目标的明确性。任何工程项目都具有一个明确界定的建设目标一个期 望的结果或产品，包括宏观目标和微观目标。政府有关部门主要审核项目的宏观经济效 果、社会效果和环境效果。企业则较多重视项目的盈利能力等微观财务目标。 2 、建设目标的约束性。工程项目实现其建设目标，要受到多方面条件的制约： 时间约束。即工程要有合理的工期时限；资源约束。即工程要在一定的人、财、物力 条件下米完成建设任务；质量约束。即工程要达到预期的生产能力、技术水平、产品 等级的要求；空间约束。即工程要在一定的施工空间范围内通过科学合理的方法来组 织完成。 3 、具有一次性和不可逆性。j r = 程项目建设地点一次性确定，建成后不可移动，设 计的单一性，施工的单件性，使得它不同于一般的商品的批量生产，一旦建成，要想改 变非常困难3 1 。 4 、具有系统性。工程项日是一个复杂的、开放的系统，这是项目的一大特点。 个工程项目要取得好的效益，如果只考虑某一阶段工作的优化，则整体不一定最优。要 把组成工程的各个环节作为一个整体，作为一个系统来考虑，处理好局部优化与整体优 化的关系。所以项目管理要解决项目建设全过程的组织、计划、协调和控制问题。由此 可见，项目作为一个系统，其整体性的规律是不能违背的，有的项目建设的失误，从理 论上束分析，一般都是由于不遵守甚至破坏项目的系统性而造成的后果。 东南大学硕士学位论文 第二章工程项目评价概论 5 、影响的长期性。工程项目一般建设的周期较长， 长，工程质量好坏影响面大，作用时间长。 6 、投资的风险性。由于工程项目建设是一次性的， 素多，又无类似工程项目的经验借鉴，要求一次性成功， 减少风险是项目管理的关键问题。 投资回收期长，工程寿命周期 建设实施过程中各种不确定因 所以投资的风险性大，回避或 7 、具有生命周期。项目的单件性和项目过程的一次性决定了每个工程项目都具有 生命周期。任何工程项目都具有其产生的时间、发展时间和结束时问，在不同的阶段中 都有特定的任务、程序和工作内容。掌握和了解项目的生命周期，就可以有效地对项目 实施科学的管理和控制。成功的项目管理是对项目的全过程的管理和控制，是对整个项 目生命周期的管理。 正是工程项目所具有的这些特点，使得人们在项目决策和项目实施中必须对项目进 行深入地分析和研究，这使得工程项目评价就成为项目管理中最为重要和必不可少的内 容之一。 2 1 2 项目评价的概念 项目评价是指在可行性研究基础上，由第三方( 国家、银行或有关中介咨询机构) 裉据国家有关部门颁布的政策、法规、方法、参数和条例等，从企业、国民经济和社会 的角度出发，对拟建投资项目建设的必要性、建设条件、生产条件、产品市场需求、工 程技术、财务效益、经济效益和社会效益等进行全面评价、分析和论证，并就该项目是 否可行提出相应职业判断的一项技术经济评价工作”1 。 项目评价是投资前期对工程项目进行的最后一项研究工作，也是投资前期进行决策 管理的重要环节，可以这么说项目评价是建设工程项目必不可少的程序之一。它是由项 目的审批部1 7 委托专门评估机构及贷款银行，从全局角度出发，根据国民经济的发展规 划，国家的有关政策、法律，对可行性研究报告或设计任务书提出的投资项目方案，就 项目建设的必要性、技术、财务、经济的可行性等，进行多目标综合分析论证，对可行 性研究报告或设计任务书所提供材料的可靠性、真实性和客观性进行全面审核，最后提 出项日“可行”或“不可行”或“重新研究”的评估报告。如认为项目可行，即批准该 项目。设计任务书一经批准下达，项目即正式立项，至于项目何时纳入年度计划，何时 动工实施，则有计划部门综合平衡之后确定。 2 2 项目评价的产生和发展 项目评价已经发展成为一个专门的学科或者学科领域，其最早还是起源于西方经济 发达国家，然后在世界范围内得到广泛的应用和推广，并收到了很好的效果。其理论与 方法目前已发展到日臻成熟的境地，项目评价也已成为一门比较系统、完整的应用性技 术经济学科。因此，有必要先了解一下项目评估技术在国外的沿革情况，再看看我国项 东南大学硕士学位论文 第二章工程项目评价概论 目评价技术的发展情况。 2 2 1 国外项目评估的产生和发展 在生产力发展程度达到相当高的水平的条件下，巨额投资是必不可少的，而可利用 的资源是十分有限的，投资决策的正确与否，对投资者是至关重要的，对提供项目贷款 的银行也举足轻重。社会实践在客观上需要建立一套科学地对投资项目进行分析、论证 和评价的理论和方法体系，项目评价就应运而生了。 在西方资本主义发展的初期，私人投资者就看对其所投资的项目的评价，其主要目 标同样是追求利润的最大化。但这种评价的方法十分简单，并且缺乏必要的信息，大都 建立在直觉判断的基础上，难免出现失误。而现代意义的项目评价方法萌芽于2 0 世纪 初，在3 0 年代得到了初步发展，在6 0 年代以后，其理论和方法体系曰臻完善，己形成 一门比较完整的技术经济学科。 早在1 9 0 2 年，美国就颁布了河港法，以法律的形式规定了河流域港口项目的评 价方法，该法涉及到一些现代意义项目评价的基本理论。但在2 0 世纪3 0 年代之前，自 由放任的经济学说支配着主要西方发达国家的经济学界，并对企业和政府的投资决策和 生产经营行为起着指导作用。投资项目的分析论证属于投资者个人的事情，并未上升到 更高的层次和角度。 现代意义的项目评价基本原理产生于2 0 世纪3 0 年代。3 0 年代的世界性经济大萧条 使得各西方发达国家的经济形势产生了重大变化，随着自由放任经济体系的崩溃，一些 西方发达国家的政府实行新经济政策，兴办公共建设工程，于是出现了公共项目评价方 法。1 9 3 6 年，美国为了有效控制洪水泛滥，大兴水利工程，并相应颁布了全国洪水控 制法，浚法正式规定了运用成本一效益分析的方法评价洪水控制和水域资源开发的项 目。该法提出了这样一个原则：一个项目，只有当其产生的效益( 无论受益者是谁) 大 于其投入的成本时才被认为是可行的。在此之后，美国水利机构必须依据该法的规定和 要求，对其投资的项目进行成本效益的计算后，才能提交国会审批。为配合该法，美国 还公布了一系列法规。此后，美国、英国和加拿大等政府相继规定了项目评价的原则和 程序。 现代意义的项目评价系统方法产生于2 0 世纪6 0 年代末期。在6 0 年代以后，一些 西方发展经济学家致力于发展中国家项目评价的理论研究，其研究成果受到发展中国家 政府和经济界的普遍好评。英国牛津大学教授李特尔和米尔利斯为建立项目评估学学科 作了许多开创性的工作，两位教授于1 9 6 8 年合作出版了发展中国家工业项目分析手 册一书，第一次系统地阐述了项目评价的基本理论和基本方法：1 9 7 2 年，达斯古帕塔 等编著的项目评价准则：1 9 7 5 年，世界银行经济学专家斯夸尔等编著的项目经济 分析；1 9 8 0 年，联合国工业发展组织和阿拉伯工业发展中心联合编著了工业项目评 价手册一书。上述提及的这些经典著作为项目评估理论和方法的发展及其运用做出了 巨大的贡献，并对实际工作具有重要的指导意义，这些论著所表述的内容虽存在某些差 东南大学硕士学位论文 第二章工程项目评价概论 异，但其基本观点和基本理论是一致的。 2 0 世纪8 0 年代以后，项目评价工作越来越受到各国，特别是广大发展中国家政府 的重视，成为银行确定是否投资项目发放贷款的重要依据。应当指出的是，在项目评估 理论和实践的发展过程中，世界银行组织发挥了积极作用。该组织规定，不论哪个会员 国，要取得世行的长期贷款，所有项目都要经过评估，评估的结论是确定贷款与否的主 要依据。为了提高各会员国项目评估水平，世界银行组织出版了系列著作，为许多发 展中国家培训专业技术人才，帮助发展中国家制定适合本国国情的项目评估办法。 2 2 2 我国项目评估的产生和发展 我国项目评估方法萌芽于2 0 世纪5 0 年代，早在“一五”时期，我国就学习前苏联 的经验，开始对一些大型建设项目进行技术经济论证。当时采用的方法是一些极为简单 的静态分析方法，尚不够全面和完善。到7 0 年代末期为止，我国一直沿用这种传统的 方法评价项目，尽管这种方法对当时的经济建设曾起到一定的积极作用，但随着经济的 发展，这种方法已远不能满足项目投资决策的需要。 我国现代意义的项目评估理论和方法产生于2 0 世纪8 0 年代，1 9 8 0 年，我国在世界 银行的合法席位得到了恢复。1 9 8 1 年，我国成立了以转贷世界银行贷款为主要业务的中 国投资银行。1 9 8 3 年，中国投资银行推出了工业贷款项目评估手册( 试行本) ，之后 曾多次加以修订，并被译成多种外文在国外出版发行，受到世界银行和许多发展中国家 的好评，中国投资银行关于项目评估的研究与实践在我国起到了极好的探索与示范作 用。与此同时，国内学术界对项目评估的理论和方法进行了热烈的探讨，为建立具有中 国特色的项目评估理论和方法体系起到了积极的作用。在总结经济建设经验教训的基础 上，我国积极学习国外的项目评估方法，政府部门给予高度重视。8 0 年代中期以后，国 家计委、国家经委、中国建设银行总行、中国国际工程咨询公司以及国务院有关部门先 后公布了不同类型的项目评估方法。特别是国家计委于1 9 8 7 年首次正式公布了建设 项目经济评价方法和有关国家参数以及部分外贸货物的影子价格( 或转换系数) 。它 对我国项目评估理论和方法的完善、项目评估业务的发展起到了极大的促进作用。 进入2 0 世纪9 0 年代以来，我国项目评估的理论和方法日趋成熟，越来越受到人们 的重视，成为实现投资项目决策科学化、民主化和规范化的重要手段。1 9 9 3 年，国家计 委与建设部联合发布了建设项目经济评价方法与参数( 第二版) 。在跨入新世纪的今 天，中国投资者、决策机构和金融机构将会更加深刻地体会到在社会主义市场经济环境 中，丌展项目评估在投资项目决策中所发挥的不可替代的作用。 2 3 项目评价的原则、依据、内容和程序 2 3 1 项目评价的原则 科学而下确的项目评价对于加强项月管理，实行项目科学决策和提高项目经济效果 8 东南大学硕士学位论文第二章工程项目评价概论 等方面起着相当关键的作用。工程项目的评价是投资项目决策的重要手段，项目的投资 者、决策机构、金融机构以项目评价的结论作为实施项目、决策项目和提供贷款的主要 依据，所以，要力求保证项目评价结论的客观性。怎样才能做到客观、公正科学地评价 项目，需要坚持以下原则： 1 、考察因素的系统性 严格的说，任何一个项目都是一个系统，都是有诸多相互关联和相互制约的子系统 或要素构成的一个整体。决定一个工程项目是否可行的因素包括诸多方面，从大的方面 讲，决定于市场因素、资源因素、技术因素、经济因素和社会因素等。另外，决定项目 是否可行，不但包括项目的内部因素，如项目的技术水平、产品质量、产出物和投入物 的价格等，并且包括外部因素，如项目所需的外部配套条件、国家的金融政策、税收政 策和一定时期的区域规划等，所以，在进行项目评价时，必须全面、系统地考虑，综合 分析、评价项目的可行性。 2 、实施方案的最优性 项目决策的实质在于选择最优项目备选方案，使项目资源能得到最佳使用。项目评 价应该符合项目决策的要求，进彳亍多个项目备选方案的比较分析和优化选择。在进行项 目评价时，应根据项目的具体情况( 如生产规模、可利用资源、投资时间等) 拟定若干 个有价值的方案，并通过科学的方法，分析、比较、选择最优的实施方案。 3 、选择指标的统一性 判断项目是否可行，或者选择最佳实施方案需要一系列的技术经济指标，而这些指 标的碲定是经过多年的潜心研究的，是经过实践验证的，指标体系也是科学合理的。当 然，在进行项目评价时，可以根据侧重点的不同，选择不同的指标，但应力争选用指标 的统一陛。如我国的建设项目评价就必须参照国家计委和建设部1 9 9 3 年正式发布实施 的建设项目经济评价方法和参数( 第二版) 所确定的指标体系。 4 、选取数据的准确性 项目评价实际上就是对有关拟建项目的各个方面信息资料进行综合、加工、分析和 评价的过程。数据来源可靠与否、准确与否，直接决定着项目评价结论的客观性和公正 性。所以，在项目评价时，一定要选择来源可靠、数据准确的信息。数据来源可靠是指 所用数据来自正常渠道，如来自国家统计部门、外贸部门、商业部门和经济信息中心等 单位的统计数据资料和预测数据。数据准确是指所用数据符合客观情况，不可人为地扩 大或缩小的数据。 5 、分析方法的科学性 在项目评价中，要进行大量的分析和评价，这就要求选择科学合理的分析和评价的 方法，既要考虑定性方法，又要考虑定量方法，更要考虑定性和定量相结合的方法。这 里的科学性实质上就是实事求是的原则，即坚持科学态度、采用科学的方法和遵循科学 规范的程序。 9 东南大学硕士学位论文第二章工程项目评价概论 2 3 2 项目评价的依据 在现阶段，可作为项目评价主要依据的有： l 、有关部门颁布的项目评价方法。 2 、国家计委和建设部发布的建设项目经济评价方法和参数。 3 、项目可行性研究报告、规划方案等。 4 、各有关部门的批复文件，如项目建议书、可行性研究报告的批复。 5 、投资项目协议、合同、章程等。 6 、国家的有关方针、政策、法规、规定、办法及相关统计资料等。 7 、其他有关信息资料。 2 3 3 项目评价的内容 项目评价的目的是为项目决策提供科学的依据。项目的类型很多，其规模、性质和 复杂程度各不相同，因而其评价的内容和侧重点也有一定的差异，但其基本内容大同小 异，主要包括以下几个方面： l 、项目与企业概括评价 首先，对项目实施的背景进行简要分析；其次，对各类项目的基本概括进行简要分 析。 2 、项目建设的必要性评价 主要从宏观和微观角度论述项目的建设的必要性，如项目是否符合国家的产业政 策，是否符合过密经济发展规划与地区发展规划，是否有助于优化城市总体布局等。 3 、项目市场需求分析 主要分析项目所生产的产品( 或提供的服务) 的市场现状、未来发展趋势以及产品 ( 或服务) 在市场上的竞争能力等。 4 、项目生产规模确定 在必要性评价与市场需求分析的基础上，结合项目的具体情况( 如厂址情况、资金 筹措能力、技术和管理水平、规模经济等j ，确定项目的最佳生产规模。 5 、项目工程与技术评价 主要评价项目工程设计是否合理，项目所采用的工艺是否具备先进性、经济性、合 理性和安全性。 6 、项目建设生产条件评价 主要评价项目的建设施工条件能否满足项目正常实施的需要，项目的生产条件能否 满足正常生产经营活动的需要。 7 、投资估算与资金筹措 主要估算项目总投资额( 包括建设投资、流动资金投资与建设期利息等) ，并制定 相应的资金筹措方案和资金使用计划。 8 、财务评价 东南大学硕士学位论文第二章工程项目评价概论 从企业或项目的角度出发，根据收集和估算出的财务数据，以财务价格为基础，编 制有关表格，计算相应的技术经济指标，据此判断项目的财务盈利能力和清偿能力。 9 、国民经济评价 从国民经济的角度分析出发，根据收集和估算出的经济数据，以影子价格为基础， 编制有关表格，计算相应的技术经济指标，据此判断项目对国民经济的贡献。 1 0 、社会效益分析 从社会的角度分析出发，以影子价格为基础，编制有关社会评价表格，计算相应的 技术经济指标，据此判断项目对社会发展目标的贡献。 1 1 、不确定分析 通过运用有关方法，计算有关指标，考察项目抵御风险的能力。 1 2 、项目总评价 在上述各评价的基础上，得出项目评价的结论，并提出问题和建议。 2 3 4 项目评价的程序 项目评价程序是指开展项目评价工作应当依次经过的步骤。不同类型的项目，因其 投资的额度不同，涉及的面不同，因而对其进行评价的程序也不完全一致。就一般项目 而言，其评价的程序大致如下： 1 、准备和组织 对拟建工程项目进行评价，首先要选定评估人员，成立评估小组。评估小组的人才 结构要合理，一般应包括财务人员、市场分析人员、专业技术人员、土木工程人员和其 他辅助人员。组成评估小组以后，要组织评估人员对可行性研究报告进行全面审核和分 析，并提出审查意见，要求每个评估入员都要了解项目的全貌，根据各自的分工，各有 侧重。最后，综合各评估人员的审查意见，编写评估报告提纲。 2 、整理数据和编写评估报告初稿 根据评估报告的内容，由评估小组负责人作明确的分工，各自分头工作，包括数据 调查、估算、分析以及指标的计算等。 数据调查和分析重点在于对可行性研究的审查所提出的问题。评估人员可以与编制 可行性研究报告的单位交换意见，也可以与建设单位或其主管部门交换意见，还可以从 其他有关部门进行充分的了解。在收集到的资料进行整理以后，进行全面的审核和详细 分析。在基本掌握所需要的数据以后即进入评估报告的编写阶段。报告的编写要求各个 评估人员进行很好的衔接，因为评估报告的内容都是有联系的。一般地，先有项目和企 业的概括分析、市场分析、建设生产条件和技术评价，然后再进行丁程项目财务数据的 估算，计算有关评价指标，进行财务效益分析、国民经济效益分析、社会效益分析和不 确定性分析，最后是总评价，包括问题和建议。 在实践中，分析和论证不是一次能完成的，可能要经过多次反复才能完成，特别是 对一些大型项目或数据不易取得的项目。这一阶段是工程项目评价的关键，一定要充分 东南大学硕士学位论文 第二章工程项目评价概论 掌握数据，并力争数据的准确和客观。计算制表的方法一定要科学合理规范，不能随心 所欲，并且不同的项目特点要选用有侧重点的方法和指标体系。 3 、论证和修改，写出项目评价报告 编写出项目评价报告的初稿以后，首先要有评估小组成员进行分析和论证，主要是 由各成员介绍各自负责的部分，大家一起讨论，提出修改意见。对于评价报告，要注意 前后的一致性，提出的每一个问题，要有充分的依据。根据所提出的意见进行修改以后 方可定稿。 东南大学硕士学位论文第三章工程项目的技术性评价 第三章工程项目的技术性评价 3 1 工程项目建设必要性评价 工程项目建设必要性评价，是指项目评估者从宏观和微观两方面就是否应当组织有 关投资项目建设提出建议和评价的工作。从宏观上主要考察工程项目建设是否符合国民 经济平衡发展和布局经济的需要，以及是否符合国家的产业政策；从微观上考察项目是 否符合市场的要求、是否符合地区或部门的发展规划和企业的发展要求、是否能把科研 成果转化为社会生产力，以及是否能取得较好的经济效益、社会效益和环境效益“1 。 3 1 1 项目宏观必要性评价 宏观必要性评价需要重点考察工程项目建设是否符合国民经济平衡发展和布局经 济的需要，以及是否符合国家的产业政策。 1 、工程项目建设是否符合国民经济平衡发展的需要 对工程项目进行评价，应首先从宏观上分析，考察工程项目的建设是否具有这种功 能，如果是对国民经济平衡发展具有一定的积极作用，则可认为工程项目的建设是必要 的；否则，则认为工程项目的建设是不必要的。这一点对大型的工程项目尤为重要。 2 、工程项目建设是否符合布局经济的需求 对投资项目进行考察评价，需要考察项目是否符合布局经济的需要，将拟建工程项 目放进国家或地区的经济布局中去，看其是否符合布局经济的要求。 3 、工程项目建设是否符合国家的产业政策 工程项目宏观上是否有必要性，应该深入研究国家同期的产业政策，并把工程项目 建设与产业政策的要求进行对比分析，只有符合国家产业政策要求的项目，才认为是有 必要的。 3 1 2 项目微观必要性评价 项目微观必要性评价主要考察项目产品是否符合市场、地区或部门发展和企业发展 的要求，是否有助于把科研成果转化为社会生产力，以及能否取得预期效益等方面内容。 1 、项目产品是否符合市场要求 对项目评价时，首先要研究市场的需求情况，调查目前市场需求和供给状况，预测 市场未来发展态势，判断项目投产的产品是否符合市场的要求。 2 、项目建设是否符合地区或部门的发展规划 在一定时期，各地区和部门都有其发展规划，拟建的工程项目应符合发展规划的要 求。首先论述地区和部门的发展规划及要求，然后对项目进行分析、评价，看其是否符 合发展规划的要求，如果符合要求，则认为项目是有必要的。 3 、项目建设是甭符合企业发展战略要求 东南大学硕士学位论文 第三章工程项目的技术性评价 企业的发展有各种途径，包括改变产业结构，扩大生产能力，拓宽经营范围等。无 论选择哪种途径，一般都离不开投资。拟建工程项目应该符合企业发展的要求。评估时 先要了解承担项目的企业发展规划和要求，把企业的发展与全国发展规戈0 和地区或部门 发展规划结合起来进行分析，判断企业的发展是否与大环境相吻合；然后把项目投资与 企业的发展规划和要求结合起来进行分析，看其是否符合企业发展规划和要求，如果符 合要求，则认为项目是有必要的。 4 、项目建设是否能把科研成果转化为社会生产力 对于工程项目，考察其是否具有必要性，还要首先对科研成果进行分析、评价，看 其是否有转化为社会生产力的必要性和可能性；然后考察拟建工程项目是否具备这方面 的能力。如果能够通过拟建工程项目的建设尽快地把科研成果转化为生产力，则认为工 程项目是有必要的。 5 、项目建设是否可取得较好的经济效益、社会效益和环境效益 项目能否取得较好的经济效益、社会效益和环境效益，而且达到三个效益的统一也 是需要考察的一个重要因素。如果有较好的效益，并且能达到各种效益的统一，则认为 工程项目是必要的。 3 2 生产建设条件评价 建设和生产条件是指保证项目建设和生产经营顺利进行的必要条件。本章所讨论的 项目建设和生产条件评价，是审查、分析和评价拟