合并财务报表涵盖了母公司和从事各类经济业务的子公司....doc

合并财务报表涵盖了母公司和从事各类经济业务的子公司的情况，包括经营活动性质特殊的子公司，如商业银行、保险公司、证券公司等。母公司应当按照本准则及其解释规定的格式进行编报，不存在某类经济业务子公司的，相关项目空置不填。（一）合并资产负债表 会合01 表 编制单位： 年 月 日 单位： 元资 产行次期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东益）行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金衍生金融资产交易性金融负债应收票据衍生金融负债应收账款应付票据发放短期贷款应付账款应收保费预收账款应收股利卖出回购金融资产款应收利息应付职工薪酬预付账款应付股利其他应收款应付利息买入返售金融资产应交税费存货其他应付款待摊费用未到期责任准备金其他流动资产保险责任准备金流动资产合计代理买卖证券款非流动资产：代理承销证券款发放长期贷款预提费用持有至到期投资预计负债可供出售金融资产递延收益长期股权投资其他流动负债投资性房地产流动负债合计长期应收款非流动负债存出法定准备金长期借款固定资产应付债券在建工程长期应付款工程物资专项应付款固定资产清理递延所得税负债生产性生物资产其他长期负债油气资产长期负债合计无形资产负债合计开发支出所有者权益（或股东权益）商誉实收资本（股本）长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他长期资产一般风险准备长期资产合计未分配利润减：库存股外币报表折算差额少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计（二）合并利润表会合02 表编制单位： 年 单位：元项 目行次本年金额上年金额一、营业收入利息收入保费净收入手续费收入减：营业成本利息支出手续费支出赔付支出提取保险责任准备金分保费用退保金保户红利支出营业税费销售费用管理费用财务费用（收益以“-”号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）投资净收益（净损失以“-”号填列）汇兑净收益（净损失以“-”号填列）其他业务净收益（净损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）加：少数股东损益（亏损以“-”号填列）减：所得税四、净利润（净亏损以“-”号填列）（一）归属于母公司所有者的净利润（二）少数股东损益五、每股收益：基本每股收益稀释每股收益（三）合并现金流量表 会合03 表编制单位： 年 单位： 元项 目行次本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到利息和手续费净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额处置交易性金融资产净增加额处置可供出售金融资产净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付赔付款项的现金支付手续费的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金保户储金净增加额收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润或偿付的利息现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额年初现金及现金等价物余额年末现金及现金等价物余额（四）合并所有者权益（股东权益）变动表 会合：04 表编制单位： 年 单位：元项 目行次本年金额上年金额实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润库存股（减项）母公司所有者权益合计少数股东权益实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润库存股（减项）母公司所有者权益合计少数股东权益一、上年年末余额1.会计政策变更2.前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）本年净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.现金流量套期工具公允价值变动净额3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他小 计（三）所有者投入资本1. 所有者本期投入资