用友ERP U9-应付汇兑损益结转流程.doc

AP-0190应付汇兑损益结转流程说明业务场景描述亦称汇兑差额。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。控制目标有效管理企业由于汇率变动而产生的预期的收入或者是损失；收到结汇款时，借：银行存款-建行 贷：应收账款基本账户收到建行转网内结汇款时，借：银行存款-（基本账户） 财务费用-汇兑损失 贷：银行存款-建行 财务费用-汇兑收益如果不用转就直接，借：银行存款 财务费用-损失 贷：应收账款 财务费用-收益收到结汇款时，借：银行存款-建行 贷：应收账款基本账户收到建行转网内结汇款时，借：银行存款-（基本账户） 财务费用-汇兑损失 贷：银行存款-建行 财务费用-汇兑收益如果不用转就直接，借：银行存款 财务费用-损失 贷：应收账款 财务费用-收益业务流程流程描述序号组织部门/角色输入单据活动说明输出单据处理方式（系统/手工）01XX组织财务部/财务人员应付单应付单录入本币金额汇兑损益单U9系统02XX组织财务部/财务人员付款单外币付款单汇兑损益单U9系统03XX组织财务部/财务人员核销单取决于参数核销后是否计提汇兑损益汇兑损益单U9系统04XX组织财务部/财务人员计算期末汇兑损益取决于参数期末是否计算汇兑损益汇兑损益单U9系统05XX组织财务部/财务人员期初回冲未实现的汇兑损益取决于参数期初是否回冲汇兑损益汇兑损益单U9系统流程一：已实现应收汇兑损益的计算1： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：是；期初是否冲回未实现汇兑损益：是1核销后，若单据的总金额余额（原币）0，则计算汇兑损益，已实现汇兑损益总金额余额（本币） 2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益 3期初时，回冲未实现汇兑损益流程二：已实现应收汇兑损益的计算2： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：是；期初是否冲回未实现汇兑损益：否1核销后，若单据的总金额余额（原币）0，则计算汇兑损益，已实现汇兑损益总金额余额（本币） 2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益 流程三：已实现应收汇兑损益的计算3： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：否；期初是否冲回未实现汇兑损益：是1核销后，无论单据的总金额余额（原币）是否为0，均按本次核销额计算已实现汇兑损益2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益 3期初时，回冲未实现汇兑损益流程四：已实现应收汇兑损益的计算4： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：否；期初是否冲回未实现汇兑损益：否1核销后，无论单据的总金额余额（原币）是否为0，均按本次核销额计算已实现汇兑损益2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益 流程五：已实现应收汇兑损益的计算5： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：否；核销时是否只计算已结清汇兑损益：是；期初是否冲回未实现汇兑损益：是1核销后，若单据的总金额余额（原币）0，则计算汇兑损益，已实现汇兑损益总金额余额（本币）流程六：已实现应收汇兑损益的计算6： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：否；核销时是否只计算已结清汇兑损益：否；期初是否冲回未实现汇兑损益：是1核销后，无论单据的总金额余额（原币）是否为0，均按本次核销额计算已实现汇兑损益流程七：未实现应收汇兑损益的计算7： 前提：区分已实现汇兑损益：否；期末时是否计算汇兑损益：是；核销后是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：是 1核销后，若单据的总金额余额（原币）0，则计算汇兑损益，汇兑损益总金额余额（本币） 2期末时，对所有单据计算汇兑损益流程八：未实现应收汇兑损益的计算8： 前提：区分已实现汇兑损益：否；期末时是否计算汇兑损益：是；核销后是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：否1核销后，无论单据的总金额余额（原币）是否为0，均按本次核销额计算汇兑损益 2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益流程九：未实现应收汇兑损益的计算9： 前提：区分已实现汇兑损益：否；期末时是否计算汇兑损益：是；核销后是否计算汇兑损益：否； 期末时，对所有单据计算汇兑损益（按未实现汇兑损益计算）汇率的取值规则汇兑损益源于汇率的变化，因此，计算汇率损益的关键在于业务处理时汇率的获取。U9应收系统中业务处理汇率的选取遵循以下原则：应收调整（不针对预收款）、债权转移、坏账发生取处理日的汇率； 有收付款单参与的核销取收付款单上的汇率； 应收单（不含预收款）之间的核销取处理日的汇率； 参数区分已实现汇兑损益是时，预收款核销时取预收款单上的汇率（即预收款单本身不计算汇兑损益），否则，预收款单按一般应收单处理； 坏账收回不产生汇兑损益； 期末汇兑损益取当前计算期间的最后一日的汇率。 配置参数序号设置项参数分组参数参数值01基础设置汇率类型买入卖出中间价02参数设置其他汇率类型买入卖出中间价03参数设置区分已实现汇兑损益是：计算的汇兑损益区分为已实现和未实现两类否：不区分已实现和未实现汇兑损益04参数设置期末时计算汇兑损益是：期末需计算汇兑损益否：期末不计算汇兑损益05参数设置核销后计算汇兑损益是：核销后需计算汇兑损益否：核销后不计算汇兑损益06参数设置期末计算频度-表示计算期末汇兑损益的期间，期末需要计算汇兑损益时有效；每年：最小未结账会计期间对应的会计年度的最后一个会计期间每季：最小未结账会计期间对应的季度的最后一个会计期间每月：最小未结账会计期间对应的月度的最后一个会计期间每周：最小未结账会计期间对应的周的最后一个会计期间-会计期间：最小未结账的会计期间本参数选取的频度必须大于等于主账簿的