风险评估结果汇总表-核对.doc_第1页
风险评估结果汇总表-核对.doc_第2页
风险评估结果汇总表-核对.doc_第3页
风险评估结果汇总表-核对.doc_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

四、风险评估结果汇总表风险评估结果汇总表被审计单位： 项目： 风险评估结果 编制： 日期： 索引号： BD 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 编制说明：本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成：（一）识别的重大错报风险汇总表（二）财务报表层次重大错报风险汇总表（三）特别风险结果汇总及应对措施表（四）对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案（计划矩阵）一、识别的重大错报风险汇总表识别的重大错报风险索引号属于财务报表层次还是认定层次是否属于特别风险是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险受影响的交易、账户余额和披露认定二、财务报表层次重大错报风险总体应对方案表财务报表层次重大错报风险索引号总体应对措施三、特别风险结果汇总及应对措施表项目特别风险是否由舞弊导致？如是，工作底稿索引号管理层应对或控制措施财务报表项目及认定审计措施向被审计单位报告的事项举举例应收账款坏账准备的计提可能不足否（1）财务部每月编制账龄分析报告；（2）对超过一年未收回的账款由销售人员与客户签订还款协议，其条款须经区域销售经理和销售经理批准；（3）销售部每月编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告，经销售总监审阅并决定是否降低授信额度或暂停供货；（4）财务经理根据该报告并结合账龄分析报告，对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。应收账款（相关认定：计价和分摊）（1）与销售经理讨论所执行的坏账风险评估程序；（2）与财务经理讨论坏账准备的计提；（3）审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告；（4）抽查还款协议和货款收回情况。无或详见与管理层或治理层沟通函填写说明：1“特别风险”一栏填写项目组识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险；2“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及项目组对此的评价。如果评价结果显示项目组不能依赖这些内部控制，应相应调整；3.“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；4“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。四、对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序的总体审计方案(计划矩阵)重要的交易、账户余额和披露识别的重大错报风险相关控制预期是否有效了解控制索引号总体审计方案相关认定总体方案控制测试控制测试索引号实质性程序实质性程序索引号存在/发生完整性权利和义务计价
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 规章制度

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论