国有企业集团资金管控的方案设计.docx

国有企业集团资金管控的方案设计摘要：资金管理是企业管理的核心内容，企业集团资金管理如何从传统粗放的资金管理过渡到现代企业资金管理，实现强有力的资金管控机制，是目前企业集团迫切需要解决的问题。本文着重对国有集团企业的资金管理控制中存在的问题做出详尽的分析，并提出具体的改进方案。关键词：国有企业集团；资金管控；方案设计资金是企业的“血液”，是维系企业生存的重要保障。近年来，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的发展，国有企业集团得到了迅速的发展，但其在资金管理上的难点也不断凸现。企业内外环境的复杂多变，业务的多样性、地域的差异性、组织结构和产权结构的复杂性，使得资金的流动变得难以准确预测和控制。如何构建一套完善的资金管理控制体系，充分地利用集团资金，提高资金使用效率，降低资金的运营成本，提高资金效益，改善资金结构，加强资金的风险管理与控制，发挥资金整体优势，是国有企业集团得以健康发展的重要环节。一、企业集团资金管理的目标和主要模式(一)企业集团的含义企业集团是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司，是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。企业集团是一种以大企业为核心，以经营联系或经济技术为基础，规模巨大、多元化经营，实行集权与分权相结合的领导体制的企业联合组织。(二)企业集团资金管理的基本目标资金管理是指对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等的总称。企业集团资金管理的基本目标如下：1.实现资金有效、均衡地流动。顺畅、健康的资金流动通道是企业生存和发展的保障，资金流量、流速、流向是否合理，极大地影响企业资金流动的有效性。如何通过资金集中管控实现企业资金均衡、有效的流动，是企业资金管控的核心目标。2.提高资金运营效率。目前大量企业集团对成员单位的资金使用的合理性和有效性不能有效监控，其成员单位的筹资、投资决策缺乏缜密的可研和全方位对比择优的过程，存在集团整体资金利用效率不高，不能发挥规模效应，资金管理薄弱信息等问题。在这种情况下，寻求一种合适的、高效的资金管控和集中利用方式对提高企业整体资金运营效率意义重大。3.降低资金使用成本。多数企业集团中的各成员单位独立经营，资金无法实现相互调剂，导致整个企业集团内部“存”“贷”两高现象突出，需要用合理方法将成员单位的资金进行集中统一调度，进行内部余缺调剂，以节省大量融资成本。4.保障资金使用安全。资金的安全保管和使用需要严格的制度约束、极强的风险意识、行之有效的资金监管手段和强有力的支撑条件共同保障。(三)集团企业资金管理的主要模式1.收支两条线模式收支两条线是指，集团本部设立总的资金账户，下属成员单位分别设立收入户、支出户，成员单位收入户的资金自动归集到集团本部的总账户，当其需对外支付时，有集团总账户下拨资金到成员单位的支出户，用于支付。收支两条线管控模式的优势是通过账户分离，严格控制成员单位的资金流入流出情况，利用资金的上收下拨在集团总账户建立现金池，有效挖掘集团沉淀资金，加强集团内部融资。2.统收统支模式统收统支模式，是集团企业内部的资金收付操作都由集团本部统一进行。在统收统支的模式下，只有集团本部开设独立的银行账户，下属成员单位不允许单独设置银行账号。集团的资金都归集在集团本部的账户上，资金使用的决策权和支配权都集中在集团本部。使用统收统支的模式有助于集团企业从全局的角度掌握企业的运行状况，提高资金的运行效率，减少资金的沉淀，有利于集团实现收支平衡，但是该种模式只适用于地域相对集中的企业。3.拨付备用金模式拨付备用金模式，是指集团本部根据下属成员单的用款申请，给成员单位下拨一笔备用金，以作为成员单位日常现金报销使用。相比统收统支模式，该模式的优点是成员单位有了一定的资金使用权限，在备用金额度范围内，成员单位可以直接制定资金使用决策。其缺点是也需要企业集团地域相对集中。4.结算中心模式集团企业为了资金管理的需要，专门成立机构处理成员单位的资金往来业务，该机构即是资金结算中心。资金结算中心通常设在财务部门内、作为一个独立的职能机构运行。相比较统收统支模式和收付备用金模式，结算中心模式允许集团企业内各个成员单位拥有自己的银行账户，各单位对各自资金具有自主经营本文来自：/amspjdc/ /htkylc/ /mpylc/ /xdfylc/ /21dwf/ mgsgj