安监部部门内部控制实施细则.docx

安监部部门内部控制实施细则一、部门管理目标1、部门经营/业务目标：安监部部门经营/业务目标主要是指通过部门运营管理所要达到的目标，就是完成部门职责所达到的目标，根据安监部部门职责编制。目标6安监部的内部招待工作要严格执行安监部接待流程及标准，来宾到来时按拟定方案进行招待，期间陪同人员要注意言语礼貌，向来宾展现我们惠发员工的风采。目标5做好与公司各部门之间的协调与配合，部门管理、部门安全符合部门管理标准化、安全管理标准化的要求。共同推进、完善内部控制体系。目标4本部门财务管理工作，通过事前、事中、事后对业务操作过程中的往来账款、固定资产进行管控，做好资金管理、资产管理工作，保证资产安全，实现较好的效益。目标3综合安全管理员对本部门固定资产设立台帐进行管理，对购入、调拨的固定资产随时登记台帐，并及时办理手续。综合安全管理员负责协助安监部经理配合财务部定期组织本部门固定资产清资及固定资产盘点表的上报工作。达到本部门资产账目清晰、帐帐相符，资产使用状况良好的目标。目标2每月提前规划下一月的资金使用情况，有需要用款的及时提报计划，保证资金管理部能够合理安排资金的使用情况，使资金得到充分利用，同时也保证本部门使用的每一笔安全投入或其他办公投入都用到实处；每使用一笔资金及时更新部门台帐，并定期与财务部对账，配合财务部的检查监督，保证财务核算及账务处理的及时准确。目标1协助财务部做好本部门的财务核算及账务处理工作，做到财账处理及时准确。目标7安监部按照固定资产管理制度管理部门所有的固定资产，确保固定资产安全有效，固定资产和低值易耗品的调拨、接收等业务由综合安全管理员按流程进行业务对接和对账工作。目标6安监部的内部招待工作要严格执行安监部接待流程及标准，来宾到来时按拟定方案进行招待，期间陪同人员要注意言语礼貌，向来宾展现我们惠发员工的风采。目标7安监部按照固定资产管理制度管理部门所有的固定资产，确保固定资产安全有效，固定资产和低值易耗品的调拨、接收等业务由综合安全管理员按流程进行业务对接和对账工作。目标7安监部按照固定资产管理制度管理部门所有的固定资产，确保固定资产安全有效，固定资产和低值易耗品的调拨、接收等业务由综合安全管理员按流程进行业务对接和对账工作。安监部部门经营/业务目标2、 部门财务/合规目标安监部部门财务/合规目标：即部门内部控制目标，通过对人财物、事前、事中、事后的内部控制以及对生产经营过程的管控，以保证资产安全，生产经营符合各项规范及国家和公司内部制度，利益最大化，还能有效降低风险，采取管控手段或措施以达到上述目标。目标11制定岗位职责、流程、工作标准，并定期对各岗位执行制度、流程、标准的情况进行检查与考核；定期配合财务部进行资产清查核资、存货盘点，监督检查等，保证资产的安全完整；目标10目标6业务办理过程中严格按照公司的制度、流程、标准进行办理，没有制度、标准、流程的，必须经过审批后再给予报销及办理。目标5安监部严格按照审批权限办理业务，对审批权限不符合公司要求的业务不予办理。目标4合理安排安全投入等费用的使用，配合财务部建立合理的资金结构，配合财务部在预算额度内进行成本费用的控制与审批。目标1安监部日常工作管理及财务核算过程中不相容岗位相互分离，包括岗位设置、审批权限等。目标2安监部在与财务部进行财务工作对接时要保证准确。目标3安监部配合财务部按公司要求进行安监部的财务核算及帐务处理。目标7严格按照审批权限进行资金申请及资金管理，账账相符，账实相符；目标8安监部的固定资产、低值易耗管理规范，账目清晰，账账相符，账实相符；目标9做好应收账款、其他应收款、预付赃款管理，对货款、个人借款、预付账款严格执行公司的管理规定，防止形成坏账。二、部门业务风险1、安监部部门经营风险（安监部没有经营风险）安监部部门经营风险是指在部门生产经营过程中，为实现部门经营目标，可能存在的风险。内容内容内容1内容内容内容2内容内容内容3.内容内容内容42、安监部部门财务风险安监部部门财务风险是指在未达到财务/合规目标所带来的风险采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。具体如图3-4所示。固定资产管理工作如果不按照管理制度进行可能会造成本部门固定资产过度盈余。内容内容内容1固定资产管理工作不按照制度进行可能出现员工对固定资产不爱护，缩短固定资产使用寿命，给公司造成严重浪费。内容内容内容2低值易耗不按照制度进行管理可能造成本部门低值易耗浪费或短缺。内容内容内容3三、部门关键控制点及控制措施 安监部部门内部控制关键控制点及控制措施业务内容内部控制类型事前/事中/事后关键控制点描述内部控制措施固定资产、低值耗品控制事前控制1、提出固定资产、低值耗品购建计划和可行性分析；2.严格按照财务部制定的制度对固定资产、低值耗品进行管理；3.明确内部控制各环节相关人员审批的权限；4.提出计划后先与其他部门沟通，能否合理配置各部门的固定资产、低值耗品；5.需要进行固定资产、低值耗品调拨的严格按照调拨程序进行固定资产管理制度事中控制1、合理设置岗位，实现不相容业务分离，如需求提报，部门审批和最终审批人分离；2、完善固定资产、低值耗品管理流程流程，加强固定资产、低值耗品对账审核岗位职责及工作标准事后控制1、与财务部定期对账，并取得书面对账凭证；2、定期对本部门所有固定资产、低值耗品进行保养维护，保证固定资产、低值耗品安全有效绩效考核资金提报控制事前控制1、 合理提出资金需求，每月定期制定下月资金提报计划；2、 按照资金管理部的要求定期提报计划，保障资金安全、合理利用；3、 明确内部控制各环节相关人员审批的权限严格按照资金管理部对资金提报计划的要求进行事中控制1、合理设置岗位，实现不相容业务分离，如需求提报，部门审批和最终审批人分离；2、完善资金提报管理流程流程，加强资金提报计划的合理性审核岗位职责及工作标准事后控制1、定期与资金管理部对接，及时了解目前公司资金状况以调节当前资金需求计划绩效考核四、 部门审核审批权限部门审核审批权限清单项 目范 围提报人签字流程审 核审 核审核审 批执行接收方固定资产的构建部门固定资产的购置申请部门综合安全管理员部门综合安全管理员部门负责人分管副总采购部负责人部门负责人分管副总采购部负责人分管副总采购部固定资产调拨管理部门间固定资产调拨部门综合安全管理员部门综合安全管理员部门负责人调拨部门负责人部门负责人调拨部门负责人调入、调出部门负责人固定资产调入部门资金提报计划本部门下月使用资金计划部门综合安全管理员部门综合安全管理员部门负责人资金管理部负责人分管副总部门负责人资金管理部负责人资金管理部负责人分管副总资金管理部费用发票入账在预算额度内，有报销标准的；在预算额度内，无报销标准，有审批通过的项目费用支出申请报销人报销人业务负责人审核部门负责人审核财务负责人审核总经理（或总经理授权人）审批业务负责人（厂区科室负责人经理）部门负责人财务负责人总经理或总经理授权人出纳员往来账款会计业务招待费申请 公司内部招待费申请人申请人部门负责人分管副总部门负责人部门负责人部门负责人分管副总公司餐厅在预算内审批，外出业务招待费申请人申请人申请部门负责人申请部门分管副总业务分管副总部门负责人申请部门分管副总申请部门分管副总业务分管副总申请部门其他物资购买申请申请人申请人申请部门负责人总经理或总经理授权审批人部门负责人申请部门分管副总申请部门分管副总总经理或总经理授权人采购部门劳保用品生产领用单劳保用品综合管理员综合管理员经理部门负责人部门负责人部门负责人部门负责人五金库保管员集团物料库后勤用品综合管理员综合管理员部门负责人仓库保管员部门负责人部门负责人部门负责人部门负责人物料库保管员后勤产成品生产领用单走访用领用人领用人部门负责人集团办公室副总仓库保管员部门负责人部门负责人部门负责人集团办公室副总成品保管员五、 安监部部门业务流程 固定资产构建审批流程固定资产申请审批流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1根据需求拟定构建计划2部门经理审核签字3上报分管副总4上交采购部5固定资产入账1安监部综合安全管理员采购计划管理办法、固定资产管理制度2安监部综合管理员安监部经理审核审批检查需求单等是否填写规范、资料是否完备采购计划管理制度、固定资产管理制度3安监部分管副总审核审批检查需求单等是否填写规范、资料是否完备采购计划管理制度、固定资产管理制度4安监部采购部采购实施检查需求单等是否填写规范、资料是否完备采购计划管理制度、固定资产管理制度5安监部财务部财务部定期与安监部进行帐务对接；检查监督固定资产管理情况固定资产管理制度固定资产调拨流程固定资产调拨流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1综合安全管理员拟定填写调拨单2上交部门经理审核、签字3提交给调出或调入部门负责人4提交到财务部门5完成固定资产调拨1部门综合安全管理员固定资产调拨管理制度2部门经理部门综合安全管理员审核审批监督是否需要调拨；检查调拨程序是否正确无误固定资产调拨管理制度3调出或调入部门负责人部门综合安全管理员审核审批监督是否需要调拨；检查调拨程序是否正确无误固定资产调拨管理制度4财务部部门综合安全管理员审核审批监督固定资产调拨是否合理；及时更新资产台帐固定资产调拨管理制度5调出或调入部门安监部调出部门将固定资产移交到调入部门；保证资产的安全有效固定资产调拨管理制度资金提报计划对接工作流程资金提报计划流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1综合安全管理员拟定资金提报计划2上交部门经理审核签字3上交分管副总审核签字4资金管理部负责人审核审批5支取资金落实到实处1部门综合安全管理员2部门经理部门综合安全管理员审核审批检查监督拟定计划是否合理，是否需要补充或删检3分管副总部门综合安全管理员审核检查上交计划是否符合要求4资金管理部负责人资金管理部对接人员审核审批检查上交计划是否符合要求，是否给予批复5资金管理部安监部费用发票入账费用发票入账流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1预算额度内或通过审批的费用支出2业务负责人审核签字3上报部门负责人4上报财务部负责人5分管副总最终审核审批1报销人2业务负责人报销人审核审批检查是否在预算额度内有报销标准或者不在预算额度内是否通过审批3安监部负责人报销人审核审批检查是否在预算额度内有报销标准或者不在预算额度内是否通过审批4财务负责人报销人审核审批检查是否在预算额度内有报销标准或者不在预算额度内是否通过审批5分管副总报销人审核审批检查是否在预算额度内有报销标准或者不在预算额度内是否通过审批业务招待审批流程业务招待审批流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1申请人拟定招待计划2上交部门经理审核签字3上交分管副总审核签字4业务分管副总5实施招待计划1申请人2安监部部门经理申请人审核审批检查监督拟定计划是否合理，是否需要补充或删检3分管副总申请人审核检查上交计划是否符合要求4业务分管副总申请人审核审批检查上交计划是否符合要求，是否给予批复5业务招待部门安监部物资购买申请物资购买申请流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度4实施物资购买行为1申请人拟定物资购买计划3上交分管副总审核签字2上交部门经理审核签字2上交部门经理审核签字3上交分管副总审核签字1申请人拟定物资购买计划1申请人2安监部部门经理申请人审核审批检查监督拟定购买计划是否合理，是否需要补充或删检3分管副总申请人审核检查购买上交计划是否符合要求4采购部申请人审核采购检查上交计划是否符合要求，是否给予批复劳保领用流程劳保领用流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1部门安全综合管理员定期提报劳保用品计划2上交部门经理审核签字3惠发劳保用品保管员处领取4部门人员签字领取1部门安全综合管理员2安监部部门经理部门安全综合管理员审核审批检查劳保领用单是否符合规范3劳保用品保管员部门安全综合管理员审核检查劳保领用单是否符合规范4安监部全体人员部门安全综合管理员集团物料库集团物料库流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1部门安全综合管理员拟定集团物料库领用计划2上交部门经理审核签字3仓库保管员处领取4物资领用人员签字领取1部门安全综合管理员2安监部部门经理部门安全综合管理员审核审批检查待领用物料计划是否符合规范3仓库保管员部门安全综合管理员审核检查待领用物料计划是否符合规范4物资领用人员部门安全综合管理员六、 检查与考核部门关键控制点就是检查与考核项，检查关键控制点是否按照控制措施进行控制，有效防范风险，根据部门业务的关键控制点设置检查项，总分100分，根据实际执行情况计算考核得分，检查与考核结果计入绩效考核。安监部部门内部控制检查与考核表检查项目实际执行情况考核评分标准考核得分固定资产管理规范，账目清晰，账账相符，账实相符固定资产严格按照规范进行管理，相应账目清晰并实时更新；在用资产使用情况良好，未出现刻意损坏等情况。固定资产帐实相符，在用资产使用状况良好为满分；帐实出现一处不相符，扣5分；出现一处故意人为损坏扣10分30低值易耗管理规范，账目清晰，账账相符，账实相符低值易耗品严格按规范进行管理使用，账目建立并实时更新；目前使用情况良好低值易耗品帐实相符，使用状况良好为满分；帐实出现一处不相符扣2分；出项一处人为故意损坏扣5分30资金提报计划下月有资金使用情况的及时提报计划；提报计划格式正确资金提报计划如实为满分，出现一处造假扣5分。30活动接待部门内部人员接待来宾要按流程标准执行；公司有安全方面的贵宾到来时跟资金管理部