（产业经济学专业论文）网络购物条件下的电子支付问题研究.pdf

丫 内容提要 本文研究了我国网络购物电子支付的现状和弼题，根据政治经济学原理，采 用实验研究、评价研究等方法，运用现代电子支付和税收理论，结合实践，从网 络购物的本质“数字化信息流动和交换”出发，设计建立了一套网络购物条 件f 的电子支付体系，其主要特点如下： 国家银行创立发行数字一般等价物一电子现金 电子发票作为购买、销售及电子税收真实合法的依据 电子发票与电子支付同步完成，互相对应 本系统的创新思想在于以电子支付为核心，以电子发票为凭证和纽带，将买 方与卖方、商品与金钱的交换统一在一个系统体系内，交易、支付、交易凭证提 供过程融合为一，同步实现。 本系统将解决目前网络购槐所普遍存在的购物与支付相互独立，买卖确认不 能同步的阀题。交易结果盼薰要凭证电子发票的提出，将为工商税务部门的 市场管理和税收提供真实准确的依据，解决了网络购物过程是数字化信息交换而 使得传统税务计核没有真实、准确依据的问题。 关键词：网络购物、电子支树、电子现金、龟予发票、电子税收 s u m m a r y t nt h i sa r t i c l e ，ir e s e a r c h e dt h ea c t u a l i t yo fe - p a yf o rc h i n e s e n e t s h o p p i n g t h en a t u r eo fn e t s h o p p i n gi se x c h a n g i n ga n df l o w i n go f d g it a i n f o r m a t i o n g ，a c c o r d i n g yw es h o u l dh a v et od e s i g na nn e we p a y h ys t e mt om a t c hp e r f e c t l y t h em a i np o i n to fe p a ys y s t e ml i s t sa sf o l l o w ： e - c a s his s u e db yc e i l t r a lb a n k e - i n v o i c es e r v e da se v i d e n c ef o rs h o p p i n ga n dl e v y i n gt a x e s e i n v o i c eg e n e r a t e da c c o r d i n ga se - p a ya tt h es 8 n et i m e e - p a yi st h ec o r eo ft h en e t s h o p i n gs y s t e l l le i n v o i c ei st h ee v i d e n c e a n dt h e1 i n kt i e b u y e r ，s h o p k e e p e ra n de x c h a n g eo fg o o d sa n dm o n e ya r e a l1 jn c u d e di nt h i ss y s t e m ，t h ep r o c e d u r eo fd e a l ，p a y m e n t ，i n v o i c ei s n n i s h e da so n es t e p t h ee - i n v o i a ec a nb eu s e dt ol e v yt a x e sb yd e p a r m e n t o ft a x a t i o n k e yw o r d s ：n e t s h o p p i n g ，e p a y ，e c a s h ，e - i n v o i c e ，e - t a x e s 独创性声明 y l i o n ? 本人郑重声明：今所呈交的网络购物条件下的电子支付问题研究论文是 我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特 别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研 成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过 的材料。 作者签名：盈尘至日期：塑年三月f i = f 关于论文使用授权的说明 本人完全了解酋豁经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即： 学校有权保瞬送交论文的复印件，允许论文被套阅、倦阅或网络索引；学校可以 公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其他复制手段保存论文。 ( 保密的论文在解密露应遵守此规定) 作者签名：鱼差查要蠢簦惩；作者签名：塑显f 筛簦德；日期：堕年二l 月同 第1 章绪论 1 1 研究背景 在过去的几千年的贸易实践中，人们总是及时地利用新出现的工具和技术。例如， 古时帆船的出现为买卖双方的交易开辟了个新的舞台。此后的一些发明，如印刷术、 蒸汽机和电话等，也都显著地改变了人们的交易方式。在过去的3 0 年里，i n t e r 网成为 2 0 世纪最惊人的一项技术和社会成就。 随着网络基础设施的不断更新，网络技术的飞速发展网络带宽越来越宽上网人 数越来越多，网上支付技术和手段日见成熟，物流配送体系初步建立，利用i n t e r 网进 行商务活动的潜在利益就越来越大，电子商务应运而生。 因特网引发的电子商务正在成为信息经济发展的核心，各种模式的电子商务网站迅 速崛起。网络购物作为电子商务最直接最具体的形式，在中国不断成熟并被越来越多的 人接受，具有广阔的发展空闯和前景。 1 2 研究的问题 我国的现实生活中，由于个人的支付思维和习惯和以及金融业发展相对落后，使得 电子支付在实际业务操作的层面上，几乎是沿用传统的支付方式，难以和网络购物无缝 融合，无法形成统一完整地体系和规范的业务流程，难以取得综台性的实质应用。 此外，由于网络购物业务的分散和单笔资金的流动的数额较小，及成交交易的隐蔽 性都给税收的征缴工作带来了新的问题。 建立网络购物条件下的电子支付体系，一方面要能酶与网络购物交易过程融台与适 应，另一方面建立该环境下的税收机制和手段，实现与鼹络购物相适应得电子税收，是 一个现实和必要问题，对实践有着十分重要的意义。 1 3 研究动机与目的 网络购物作为电子商务的模式之一，天然要求使用电子支付。反之，电子支付的广 泛使用也能够对网络购物的发展起到很大的促进。如果没有相应的实时在线支付手段， 电子商务就成了只有固上商店、电子商情、电子合同而无网上成交的2 虚拟商务”。 本文在实践的基础上提出建立网络购物条件下的电子支付系统方案。它改变了传统 的“一手交钱、一手交货”的交易模式，实现了真正意义上的电子商务。可以解决目前 网络购物业务条件下存在的电子支付问题以及由此引发的税收问题。 第2 章中国网络购物的发展及其关键环节 2 1 中国电子商务的发展 史上第一次真正的电子商务发生在1 9 9 4 年夏季。一家已被c e n d a n t 收购，名为 n e t m a r k e t 的公司，宣称在1 9 9 4 年8 月1 1 日。经由加密的网络交易，售出一张歌手 史汀( s t i n g ) 的专辑“t e ns u m m o n e r st a l e s ”。 19 9 6 年1 9 9 7 年，网络在国内兴起： 19 9 7 年夏天，“连邦三剑客”之一的王峻涛建立了国内第一个电子商务网页，建立 网上软件销售试验站点“软件港”。当年“软件港”便被评为福建十大网站之一，并因 为在w i n 9 8 中文版发布中首次采用网上预定而名躁一时： 从19 9 8 年开始电子商务迎来新的发展高潮。大洋彼岸。纳斯达克指数不断攀升， 吸引着中国网络业整整一代创业者的目光，电子商务创业的步伐再次变得活跃而充满激 睛： 19 9 8 年8 月，哈佛大学m b a 邵亦波、谭海音创立了易趣网： 19 9 9 年1 1 月，当当网上书店成立；同年，b 2 b 模式的阿里巴巴在杭仆l 开张； 2 0 0 0 年s 月，卓越网作为综合电子商务网站正式对外发布，不久以后贝塔斯曼入 驻上海，搜狐也在综合性门户的基础上第一次加入了电子商务服务。以易趣为代表的 c 2 c 模式，以卓越、当当、贝塔斯曼为代表的b 2 c 模式，以阿里巴巴、美商网为代表 的b 2 b 模式三六模式全部亮相。 随着19 9 9 年商业化电子商务平台不断崛起，第一代电子商务网站相继式微，它们 完成了：肾电子商务概念导人中国市场的使命。据不完全统计到2 0 0 0 年2 0 0 1 年网络 业泡沫破灭时，我国7 5 以上的第一代电子商务模式退出了市场，或者被专业电子商 务平台收购。 b 2 c 分支的成熟则是在2 0 0 3 年的非典期间，电子商务为抗击病魔作出了自己的贡 献。仅在当年3 月份，卓越网的销售额就有1 2 万元4 月份前2 0 天突破了1 5 0 0 万 元：当当网站的浏览量同比净增一倍，销售额增长三成。 进入2 0 0 4 年。中外合作、产业对话成了中国电子商务市场的主旋律。卓越网接受 了老虎基金的大笔注资，当当与亚马逊秘密接触，携程购领军中国概念成功海外上市。 2 0 0 4 年6 月2 日，易趣网宣布整合网站平台，并随后完成了与全球最大电子商e b a y 的国际化对接。业内人士将此比喻为中国电子商务。入世”。 22 中国的网络购物 221 网络购物的发展历程 在电子商务初期，网络购物几乎就是电子商务的全部。但随着网络的快速发展，电 子商务的日渐完善，网络购物演变成为电子商务的一部分。与此同时网络交易也拥有 了适合自身发展的商业模式。目前国内很多网络购物的商家都是从传统企业转型过来， 有些则是通过风险投资的方式进人到互联网行业，经过几年的考验后，有些被淘汰出局， 有些勉强活着，有些却越做越好，究其根本还是各自在经营模式、经营理念上的差别。 而在网络购物曰渐规范的今天，很多做得很成功的购物网站又开始注重网络与传统的结 合。 网络购物的客户群体只能是网民，而网民占我国人口比例还比较低，相对传统购物 群体来说，有一定的局限性。为了解决这个问题，很多网络购物的商家在通过网络进行 商品买卖的同时，也会通过传统方式+ 比如电话订购、邮购等方式进行销售活动。从另 一角度来看，网络购物也成为一个让更多消费者了解企业及产品的窗口，传统商业模式 成为网络购物的一个有效的补充，两者相辅相成，共同促进。从传统到网络，再从网络 到网络与传统相结合的演变将会是网络购物发展的一个必经之路。 网络购物发展至今，网上商品越来越丰富，从最初的家庭日用品、图书、音像制品， 到现在的通讯产品，电子产品。业内专家认为，由于网络的特殊性，规格、标准统一的 商品更适宜作为网络商品进行销售。 22 2 网络购物的发展趋势 网络购物的经营者在多年的经营之后，已经比较理性，知道在我国网络购物的发展 中应该去做什么和如何做。没有人怀疑我国网络购物会成为互联网应用的一个重要方 面，也没有人怀疑网络购物的巨大市场规模和美好发展前景。网络购物的繁荣需要时间， 需要业界的投入，需要网络的发展。业内专家希望并相信中国的网络赡物在一段时间后 会达到国际化、标准化水平。 随着网络购物的发展，网络购物会进行一些资源整合，各家网络购物经营者应该依 靠自身优势商品进行发展，逐渐形成市场细分。中国地域广阔的特性，决定了网络中的 任何一个产业都不可能被一家垄断，都会有几家进行竞争，通过市场细分和良性竞争实 现不断完善和发展。 随着人们生活水平的不断提高，网络购物的不断成熟，网络购物会出现两种不同的 发展趋势：一种是走低价格路线，像超市一样，有物美价廉的商品：另一种是销售高档 消费商品。随着人们文化和生活水平的不断提高，在人们生活必需品消费价格越来越低 的情况下人们对于高档消费品的需求会不断提高，而网络购物也会为这部分需求提供 服务。因此，网络购物将会向两个不同的方向发展，拥有各自的客户群体，并且都可能 会做得很好。 从经营模式上来说，网络购物会出现两种形式：一种是从传统经营模式加入到网络 经营模式中来，通过网络的力量不断扩大自己品牌的知名度，给更多的人提供产品信息 服务并销售产品，获取利润。另一种则是网络商家通过网络商店做出自己的品牌后，通 过一些传统方式进行网下交易，从而弥补目前国内网民有限，顾客群体相对较小的缺陷。 无论哪种形式，中国的网络购物都会发展成为从传统到网络，或是从网络到传统，最终 统一于网络与传统相结合的发展模式。发展到最后，网络购物将不会是在商品品种和价 格上的竞争，而应该是在服务上。优质的服务和良好的客户关系管理将是商家取胜的法 宝。 随着我国网络环境的不断改善和网民的不断增加，会有越来越多的传统企业开展网 络购物服务，中国的网络购物市场会越来越大，其潜在的经济效益也无疑是巨大的。作 为电子商务的部分，网络购物的春天已经随着互联网的快速发展而到来，并呈现了良 好的发展势头。 根据中国互联网络信息中，b ( c n n i c ) 的统计截至2 0 0 4 年6 月，中国网民数量 已经达到8 7 0 0 万，约占全国人口的6 ，而经常上网购物的人占百分之七点三：调查 统计同时显示，未来一年计划网上购物的人数将达到百分之五十八。巨大的网民规模也 为网络购物提供了广阔的发展空间。专家预测，未来几年中国网上购物市场将达2 8 0 亿 元人民币。 2 3 中国网络购物的代表及其支付模式 目前，我国典型的b t o c 网络购物的代表有：卓越网( w v c , a j o y o c o m ) 、当当网 ( w w w d a n g d a n g c o r n ) 、贝塔斯曼( w w w b 0 1 c o m c n ) 。这些网站是由一些有实 力的企业建设的，可以提供多种支付方式，具体有货到时付款、f i b n ；e 款、预存货款、 银行电汇、储蓄卡汇款、在线支付。 典型的ct oc 网络购物的代表有：e b a y 易趣网( w w w e b a y c o m c n ) 、淘宝网 ( w w wt a o b a o c o m ) 提供的支付方式主要是个人对个人的方式，包括邮局汇款、银 行电汇、储蓄卡汇款，具体提供哪种支付方式取决于卖家。 此外为保护网络购物买卖双方的利益，淘宝网推出了“支付宝”新型的安全支付工 其。即由淘宝网作为中介，买家使用“支付宝”向淘宝网上的卖家进行支付。“支付宝” 推出了“全额赔付”制度，对于使用“支付宝”而受骗遭受损失的用户，支付宝；l 哿全部 赔偿其损失。“你敢用，我就敢赔”，主动全额赔付以保障用户利益，目前在国内网络 购物网站为首例。 2 4 网络购物发展的关键环节 网络购物作为电子商务的模式之一，那些影响电子商务的因素自然也将影响网路购 物的发展，这些因素具体包括： 24 1 物资流的时空瓶颈 在网络经济时代，信息流、资金流和物资流这三大流的地位发生了变化，信息流成 为主导，资金流和物资流以信息流为中心，围绕着信息流运动。而信息流在时间和空间 几乎是无限的，不受时空的制约。资金流是一般等价物，在质上也是相同的，因此，只 要解决了安全和保密问题，就完全可以与信息流实现同步的时空转换。但是，物资流就 不同了，由于商品种类繁多，性质各异，又有重量和体积的限制，所以很难与信息流实 现同步转换。这种物资流的时空有限性与信息流的时空无限性之间的矛盾，使得物资流 的时空限制成为网络经济的一个瓶颈。亚马逊公司的成功首先是因为受到邮购生意的启 发。邮购的一个重要特点就是供需双方不必见面，因此互联网很容易实现从“厂门到家 门”的直销服务。邮购商品中，书又是一个特殊商品，它基本是同质的，体积、形状和 重量也是相似的，这样就找到了物资流与信息流、资金流时空转换的界面，从而突破了 物资流的个时空瓶颈。戴尔公司则以所谓“大规模定制”模式，通过零库存和循环购 买，实现了信息流与物资流的时空转换，从而击败了i b m 和康柏这类巨无霸电子企业。 2 4 2 安全瓶颈 网络安全问题是目前困扰网络经济的一个难题网络犯罪则是网络经济发展中的一 个恶魔般的幽灵。据估计，全球有8 0 网站都受到安全威胁，国内有9 0 的电子商务 网站都存在着安全隐患。今年2 月7 日至2 月9 日，美国八大著名网站，如美国有线电 视新闻网、雅虎、亚马逊等几乎同时遭到黑客的接二连三的袭击，以致发生“拒绝服务” 的时间长达4 5 分钟到5 小时不等，直接经济损失1 2 亿美元。与此同时中国的新浪网也 遭到了黑客的袭击，造成电子邮件系统瘫痪，经过3 个多小时的抢修才恢复了正常工作。 这一严重事件，引起了各国政府的高度重视。据调查，美国一年有1 0 多万起计算机犯 罪我国至少也有1 万以上，从而成为制约网络经济发展的一个瓶颈。网络安全在新世 纪对人类社会的威胁和危害，比任何犯罪都更为严重它已成为全球共同面临的重大热 点问题。对于网络安全的认识应该像交通安全一样，不能因为交通事故死了人，就不用 汽车，网络安全也不能因为有黑客攻击就因噎废食，望网却步，网络黑客所造成的损失 与网络创造的财富相比毕竟是微不足道的。 24 3 速度瓶颈 经常听说网民抱怨互联网速度太慢，有人开完笑说w w w 不是万维网，而是“w o r l d w i d ew a i t ”( 全球等待) ，或者说“w a i tw a i tw a i t ”( 等啊等) 。据调查有5 0 的 网民认为网络速度太慢，无法满足上网需要。在网络经济时代，由于注意力短缺，因此 网民的耐心非常差，谁要怠慢了网民，谁就会失去市场。进入2 0 世纪9 0 年代后期，互 联网的带宽成了阻碍网络普及推广的瓶颈。 244 法律瓶颈 随着网络犯罪的1 3 益严重，网络法律规范问题被提到各国政府的议事日程来。如果 没有强有力的法律规范，网络就不可能得到健康的发展，甚至连正常发展也受限制。目 前通行的法律都是建立在传统经济体制上的，已经相当成熟和完善了。但是，这些庞大、 繁杂、严密的法律体系显然并不能完全适用于网络经济的新形势。 中国互联网的发展并不长，但是网上犯罪、网上侵权的问题，却层出不穷。因此， 面对网络经济安全瓶颈的现实中国一方面要尽r 陕从国家经济安全的角度，建立具有中 国特色的适用于网络经济的法律：另一方面要密切注意国际网络法律的动向，加以学习 借鉴，赶上发达国家的网络法律建设步伐。 第3 章电子支付理论与方法 电子商务一个基本的问题就是如何通过现有的网络技术如i n t e r n e fw e b 、数据加 密、p k i c a 系统、防火墙技术、各种交易协议( 如s e t ) 、客户端浏览技术和软件等， 使得客户和商家透明地进行安全交易。其中，支付系统的可靠和安全，是整个电子商务 框架的基础和保障； 3 1 电子支付定义 客户首先将一定金额的现金或存款从发行者处兑换得代表相同金额的数据，通过使 用电子化方法；肾该数据直接转移给支付对象，从而能够清偿债务。这种方法实施的基础 是金融电子化，即以商用电子化设备和各类交易卡为媒介，以计算机技术和通信技术为 手段，二进制( 0 、1 ) 为存储形式，通过计算机网络系统进行买卖交易。 32 电子支付安全技术 电子支付信息流动典型结构如图1 所示。在图中，信任第三方是c a 认证中心。商 家和客户都必须到c a 得到自己的证书，然后通过c a 认证。很明显，各个部分信息传 递，必须要经过加密处理：信息来源和目的，必须经过认证。 图1 电子支付框架 在电子支付系统中，消费者和商家面临的威胁有： 虚假定单：假冒者以客户名义订购商品，而要求客户付款或返还商品： 付款后收不到商品； 商家发货后，得不到付款： 机密性丧失：p i n 或1 3 令在传输过程中丢失：商家的定单确认信息被窜改： 电子钱和硬币丢失：可能是物理破坏，或者被偷窃。这个通常给用户带来不可 挽回的损失。 1 0 相应的安全技术有： 网络安全检测设备( s a f t s u i t e ) 访问设备( 安全认证卡) 浏览器服务器软件( 支持s s l ) 证书( v e r i s i g n ) ( p k i c a 、公钥秘钥加密算法) 商业软件( 支持电子支付) 防火墙( r s a 的b s a f e ：支持r s a ，d e s ，t r i p l e d e s ，r c 2 ，r c 4 等) 保护 传输线路安全( 电磁辐射屏蔽等) 防入侵措施，i d s ，d i d s ( 入侵检测系统、分布式入侵检测系统) 数据加密( 最基本的安全技术，如链路、节点、端对端加密等) 访问控制( 根据角色访问等控制) 鉴别机制( 报文鉴别、数字签名、终端识别等) 路由选择机制( 阻止不合适的i p 访问、d o s 攻击防范) 通信流控制( 掩盖通信频度、报文长度、报文形式、报文地址等) 数据完整性控制( 来自正确的发送方、数据传送到正确的接收方) 端口保护( 反端口扫描等) 病毒木马防范措施 3 3 电子支付形式 国际通行的电子支付工具和支付手段主要有电子信用卡、电子支票、电子现金、及 网上银行等，同时衍生出很多类型的支付方案。 3 3 1 电子信用卡 信用卡支付是电子支付中最常用的工具。可采用刷卡记帐、p o s 结帐、a t m 提取 现金等方式进行支付。现在更安全更先进的方法是在i n t e r n e t 环境下通过前述s e t 协 议进行网络支付，用户在网上发送信用卡号和密码，加密后发送到银行进行支付。 随着技术的发展信用卡的卡基由磁条发展为能够读写大量数据、更加安全可靠的 智能卡，称之为电子信用卡或电子钱夹。电子钱夹也可以说是一种基于浏览器的电子支 付工具，它可以显示使用者的余额，并且在相互认可的情况下，可以在多个电子钱夹之 间划拨资金。有一些电子钱夹还可以进行无限数据通讯，使电子支付更具生命力。 3 32 电子支票 电子支票是利用数字化手段，用数字化信息彻底取代了纸质支票。实质上，电子支 票的支付过程与传统支票的支付过程是一致的，只是电子支票完全抛开了纸质的媒介， 其支票的形式是通过网络传播，显现在电子屏幕上，并用数字签名代替了传统的签名方 式。现在，在一些发达国家，纸质支票的使用已经逐步减少，这一方面是因为纸质支票 的处理成本较高，支付速度慢；另一方面，由于信息安全技术的应用使纸质支票转化为 电子支票成为可能。1 9 9 6 年美国金融服务技术财团研制出的电子支票交易系统现在仍 在广泛使用。2 0 0 2 年，新加坡开发了亚洲第一大电子支票系统，此外，n e t b i l l 和 n e t c h e q u e 等电子支票系统也在试用当中。将来，电子支票的应用将会更加广泛。 3 33 电子现金 电子现金，又称为数字现金。简单来说，就是以电子方式存在的货币现金。其实质 是代表一定价值的数字，或者说电子现金就是纸质现金的电子化，因此电子现金同时拥 有现金和电子化两者的优点。目前，比较有影响的电子现金系统有e c a s h ，n e t c a s h ， c y b e r c o i n ，m o n d e x 和e m v 现金卡等。电子现金具有人们手持现金的基本特点，同 时叉具有网络化的方便性、安全性、秘密性。因此，电子现金必将成为网上支付的主要 手段之一。 3 34 网上银行 网上银行是指利用i n t e r n e t 和i n t r a n e t 技术，为客户提供综合、统一、安全、实 时的银行服务，包括提供对私和对公的个人或团体的全方位的银行业务，还可以为客户 提供跨国支付和结算等其它贸易、非贸易的银行服务。自从1 9 9 5 年1 0 月，美国的安 全第一网络银行s f n b ( s e c u r i t yf i r s tn e t w o r kb a n k ) 诞生以来，网上银行已经成为金 融机构拓宽领域，争取业务增长的重要手段，霹上银行的范围涉及到电子支票兑付、在 线交易登记、支票转帐等几乎全部的金融业务。 2 第4 章网络购物的电子支付问题分析 4 1 网络购物的电子支付手段 目前我国网络购物能够提供的支付方式主要有如下几种 笾到位塑：适用于“加息送、快递”发送方式的订单，货到时付款： 哑面主e 鏊：适用于全国邮政范围所覆盖的国内地区，到款时间2 4 个工作日： 擐i i 盘汇苤f 担台童位2 ：适用于全国范围到款时间2 4 小时冈； 回上塑伍通过银行卡支付人口进行网上支付a 回土在线圭位垩鱼： 首都电子高城( 首信e 支付) 创建于19 9 9 年3 月，现支持全国范围1 9 家银行6 0 余种银行卡及全球范围4 种国际信用卡( v i s a 、m a s t e r 、a e 、j c bc a r d ) 在线支付。交易费率：人民 币，按交易额的2 。5 ，外币，接交易额的6 首信手机支付 是把客户的手机号码与银行卡帐号进行绑定，通过手机短信息接人方式，为拥 有属于中国银联银行卡的手机客户提供个性化的金融增值服务。目前可以通过 语音，网站w w w m y w a lf e t c o r nc n 两种方式来开通服务，可办理手机理财， 手机购物等多项业务。 中国银联( c h i n a p a y ) 交易费率是交易额的1 8 ，由“中国银联”将费率扣除后转人对公银行帐户。 一一l _ 商产掰站 1 3 辐蚌 m h v t “h “ ， 7 1 0 聩攘弛理 嚣6 鼍 4 - - ：= l 镊删中心一s 一盏卡银行 图2 中国银联网上操作程序 5 n 懋瓣 招行网上支付：网上个人银行( 专业版) 以及“一网通” 招商银行互联网站已通过了国际权威( c a ) 认证，采用国际通行的s s l 协议标准。 适用于全国，实时到款。 建设银行网上支付：建行储蓄卡、建行信用卡，适用于全国，实时到款 工商银行网上支付：牡丹灵通卡、牡丹贷记卡、牡丹准贷记卡、综合帐户卡； 适用于全国，实时到款 民生银行网银支付：是指民生银行签约客户通过网上银行进行支付的方式。 42 网络购物各种支付手段的使用情况 中国互联网络信息中心( c n n i c ) 公布的一项最新调查结果显示，中国居民利用电脑 在互联网上购物汇款、网上支付和货到付款的比例分别为百分之四十三点二、百分之四 十一点八和百分之三十四点七，其比例均较去年有所增加，表明中国的电子支付状况得 到较大的改善。 6 0 5 0 4 0 霉3 0 蚕2 ，。0 0 汇 款 网 鬟 卡 货 到 付 款 手 机 短 信 支 付 其 他 图3 支付手段使用情况 4 3 网络购物的电子支付问题 431 网络购物与电子支付脱节 i l i i 国仍然以现金为主要支付手段，大约有四分之一的网上交易还是交易者当面 结清的，仅有3 0 是通过网络支付来实现的。由于各种原因，造成大部分网络购物者是 网上购物，网下支付，网络购物与电子支付脱节。没有电子支付手段的网络购物，不能 成为真正意义上的网络购物。 43 2 持卡人数量少 目前，在中国，只有4 的商家接受信用卡，但即便是这些商户也对刷卡消费缺乏 兴趣。商户要求客户尽可能支付现金，这样可以少交费。这也是最近以来在从深圳到上 海发生的“商家抵制银行卡”事件的原因所在。 从中国和美国一组关于电子支付环境的数据中可以看到，号称“无现金消费”的美 国，其人均持卡率为4 8 张，而中国仅0 2 9 张：特约商户普及率美国近 0 0 ，中国4 ；持卡人三个月内平均用卡次数这一指数中，美国2 8 5 次，中国是2 次。 在美国和欧洲，信用卡、转账卡、储值卡等电子支付工具逐渐取代传统支票，美国 支票使用率平均每年降幅约3 左右：欧洲电子支付已占所有非现金交易支付的比例达 7 7 。较低的持卡率和使用频率使得较易开展的银行卡网上支付难以形成规模和普及。 4 33 网上银行认知度低 首先是许多网络银行在线支付卡的使用区域受到限制，使用信用卡在线支付的时间 长达2 天以上，使网上支付的快速便捷和不受地域影响的优势不能发挥，阻碍了网络购 物及电子商务的迅猛发展。由于信用业务的不完善，网上赡物等活动都无法自由的展开。 仅举中国银行为例，如要网上购物，你首先要持有长城卡，然后在电脑上安装电子钱包 软件，再申请电子安全证书，接着你登陆到中行特约的网上商店进行选购，填写个人信 息和送货地址，使用电子借记卡进行支付，最后等待送货上门。支付过程繁琐，也是很 多网络购物者选择更为简便直接的传统支付方式。 4 3 4 支付体系结构混乱 由于我国银行发展的特点导致了银行间、总行与各级分行间由于信息化的差异出现 的连通不畅的问题，导致同一种银行卡并非在全国各地都可以使用，要根据当地的银行 分支机构与总行的连通与开通情况两定；由于支付服务机构所拥有的银行资源不尽相 同，各自提供的支付网关服务也有相当的差异，包括地域的差异与开通质璧的差异：支 付服务机构之间也互相连通，造成了支付体系构造的混乱，不仅对消费者的在线购物行 为造成一定的迷惑，也造成了商家在选择服务商时左右为难，必须考虑自身客户群体的 特点以及可接受的成本而有所舍弃。 435 网络购物的税收流失问题不容忽视 随着网络购物的发展和日趋成熟，越来越多的企业搬到网上经营，其结果是一方面 带来传统贸易方式的交易数量的减少，使现行税基受到侵蚀，另一方西由于网络购物是 一个新生事物，税务部门的征管及其信息化建设还跟不上网路购物的进展，更没有系统 的法律法规来约束企业的网上贸易行为，出现了税收征管的真空和缺位，使本应征收的 税款白自流失。 另外，由于在互联网上企业可以直接进行交易，而不必通过中介机构，又使传统的 代扣代缴税款无法进行。造成了网上贸易的“征税盲区域”，网上贸易的税收流失问题 十分严重。 传统的税收征管都离不开对帐簿资料的审查，而网上贸易是通过大量无纸化操作达 成交易，帐簿、发票均可在计算机中以电子形式填制，而电子凭证易修改，且不留痕迹， 税收审计稽查失去了最直接的纸质凭据无法追踪。企业如不主动申报，税务机关一般 不易察觉其贸易运作情况，从而助长了偷逃骗税活动。另外，随着计算机加密技术的发 展，纳税人可以用超级密码和用户名双重保护来隐藏有关信息，使税务机关收集资料十 分困难。 网络购物的顾客只会关心产品质量问题，只要承诺包退换，一般没人会索要发票。 由于网络交易隐蔽性强，自行来税务部门申报税务登记证的人很少，所以税收监管难度 较大，存在盲区。 据国家税务总局的保守估计，1 9 9 8 年网上交易就造成我国税收流失13 亿元，并以 每年4 0 的速度增长 436 其它问题 实时在线支付的实现，促进了中国网络购物的发展，同时也引发了支付安全、防抵 赖问题，“身扮”认证、电子文件认汪和网络银行在线支 寸的法像闻题以及税收、货币、 金融监管等系列问题。虽然安全协议和认证系统的建立以及c f c a 的组建职决了网 络银行的一些紧迫问题，但仍然阻碍着在线支付发展。 - 1 6 4 4 网络购物环境下电子支付问题产生的原网 44 1 银行系统各自独立发展，难以形成标准、统一的公众服务 网络的迅猛发展以及技术的成熟和由此而带来的潜在的巨大市场利益驱使以银行 业为主的金融业纷纷改建更新系统，发展和推行自己的金融电子化，以期为大众提供更 便捷的服务。由于各大银行彼此相对的独立性和竞争性，更主要由于各银行为了自身的 利益和占领更大的市场纷纷建立各种网络银行系统。但由于缺乏统一的规划和为了本 行各项业务的开展，操作规范和服务各不相同，虽然花了大笔金钱进行网络银行的系统 建设，但实际普及程度和使用程度与银行方面能够提供的服务相距甚远。 各银行系统拥有不同的网址( 大概有7 、8 个) ，不同的服务界面，不同的专业术语、 不同的服务和功能名称，不同的使用流程等等，五花八门，使得普通用户很难记住各个 银行的操作流程和方法，不胜繁琐。以笔者实际工作中碰到的情况为例：某客户想要通 过招商银行的一卡通支付货款，从招商银行的首页进入后操作几次未果，后求教笔者。 笔者虽也未曾使用过一卡通支付，但从事计算机网络工作多年，满以为能够轻而易举解 决，未曾想，因引导界面的说法，术语，含糊不清，只能凭经验连蒙带猜测，也是没能 成功。拨打客服电话寻求支持，一堆语音提示，按了半天，试验了几次也没能和真人通 话，无奈只好转给财务人员，由其搞清楚后，将操作步骤发e - m a i l 给用户。 试想招行一卡通属于开展网上银行业务比较好的，情况尚且如此。由于人们的避繁 就简怕麻烦的心理，造成纸币现金支付方式在我国依然非常普及，人们依然以此作为交 易支付尤其是零售业交易的主要支付方式。 4 4 2 在线支付公信力不足、推广力分散 在线支付的设计思想很好，目的将网络购物的核心问题一电子支付过程与购物过程 联系起来，但其在实际使用中的情况却不很理想。下面看看目前我国在线支付的情况， 笔者在百度搜索中键人“在线支付”，查询结果( 第1 页部分查询结果) 云网在线支付网关轻松网上收款 首信易支付一首都电子商城 网银在线免费提供网上支付接口 易达信动免费提供在线支付岁末大酬宾 华通s i n o p a y m e n t 国际综合在线支付平台 i p a y 在线支付平台：拥有国内最大的客户群 e - p o s 免费在线支付平台 0 18 8 8 安全在线支付平台 华夏网银网上支付技术有限公司 最直接的一个感受是不可信。这些在线支付的提供者都是些有限公司，名称五花八门， 广告宣传处处透出商业利益，给公众的一个感受是这些公司都是要获得商业利益的，使 用由这样的公司提供的支付系统，谁知道会出现什么不可预想的情况和问题。因此，尽 管初衷和设想和好，但使用者寥寥无几。 此外，由于商业利益的驱使，在线支付系统之间互相竞争，造成每个机构都没有足 够的实力在全国范围占据主要市场。由于电子支付是一种崭新的支付方式和思维方式 尤其在我国长期的现金支付占主导习惯和思维方式的国情下，公信力不足和推广力量的 分散将使在线支付很难被接受。 44 3 成本问题使商家裹足不前 网络银行和在线支付系统决不是免费的午餐。网络银行系统每笔业务都要收取支付 者的一定比例的手续费。这也使部分用户选择传统的现金支付方式。在线支付系统虽然 不收取支付方的费用，但却将费用转嫁到销售方的身上。在线支付系统往往收取使用者 ( 网络购物的卖方) 开户费数千元，然后每笔在线支付还要收取2 3 的手续费。这 增加了系统使用者的成本，造成商家主动使用或尝试的动力不足，没有推广的热情。网 络购物是买卖双方的互相响应的行为，商家不积极推行，用户使用数量不足；使用者数 量不足，商家更不愿推行，如此恶性循环，其前途可想而知。 44 4 税收征缴与交易情况脱节 税收应该与商业交易直接联系在一起，以商家的交易数量和金额为基本萤，按照相 应的税率计算征缴。网络购物与传统商业交易则完全不同，所谓交易不过是在鼹络上传 递的数字，不再有有形的纸质媒介作为凭证，造成传统的根据纸介作为纳税征缴依据的 税收和工商管理系统与网络购物活动完全脱离，无法进行税务征缴工作，造成税务流失。 第5 章网络购物的电子支付问题策略性解决方案 5 1 重新建立网络购物的电子支付体系 政治经济学的原理告诉我们4 生产关系要适应生产力，上层建筑要适应经济基础”。 根据这个原理，本文认为我国网络购物环境下存在的电子支付问题的最主要的原因在于 这样两个方面： 1 ) 建立基础问题 传统经济是建立在实体物品交换的基础上，并围绕实体物品的交换产生各种经济形 式和为其服务的上层建筑如支付、法律、税收、监管等等。目前我国的支付体系和税收 体系是充分与传统的经济形式相契台，可以较好的为传统经济形式的发展进行服务。 但是，网络购物或就更大范围而言的电子商务、网络经济而言，将不再以实体物品 交换为核心，其核心是数字化的商品信息的交换即数字信息的交换，实体物品则成 为数字信息交换的一个必要环节。 2 ) 服务形式、手段与网络购物不相适应 由于网络经济的交换核心由实体物品到数字化信息的改变，客观上要求配套的商业 体系的服务形式、过程、制度规范都要围绕这种改变重新设计和变更，就需要有新的机 构与其适应并为其服务。 为了适应网络经济的发展，各个相关单位纷纷推行电子化，以期满足网络经济的要 求。比如：银行系统的网络银行、在线支付，工商部门的网络申报、上网企业登记服务 的红盾系统等等。虽然这些电子化满足了网络经济的部分需求，但是这些电子化本质上 存在一个问题，即对原有业务过程或服务手段的电子化，是将原来的手工或纸质作业转 换成电子化的过程。 以传统的实体物品交换为基础建立的各种商业体系如支付体系、税收体系，法律法 规和监管如果仅仅在形式上实行电子化，终将在面对网络经济而产生的种种问题上，显 得力不从心，不能发挥其应有的功效。 因此，本文认为只有从网络购物的核心本质出发重新设计建立一套支付体系，而 不是变革或完善传统的支付体系，才能彻底解决网络购物的电子支付问题。 虽然本文是围绕网络赂物进行阐述，但是这个思想对整个电子商务的电子支付问题 乃至网络经济也是有借鉴意义的。 5 2 创建新的一般等价物电子现金 为了适应网络购物的核心是数字信息的交换这一核心基础，本文认为首先需要创建 一种适应与网络交换和传送的电子化的一般等价物。 生产力发展，物物交换导致一般等价物货币的的产生。无论是金属货币还是纸 币以及支票、汇票以及其它各种票据，无论从形式到内容都是建立在有形实体凭证基础 上，这和商业经济的基础实体物品交换相吻合对应。因此这些方法、手段能够适应 经济发展需要，为商业经济的发展做出了巨大贡献。 虽然银行系统不断扩大其电子化的程度，但传统经济的货币体系无论怎样变革都很 难脱离其实物本质特性，不适应网络贿物的发展需要。为了与网络购物以数字化信息交 换为基础的情况相适应，因此需要创造一种新的数字形式一般等价物，来适应网络购物 发展的需要。 借鉴传统货币尤其是纸币现金的优点，本文提出创建一种安全高效的电子现金来充 当网络购物的一般等价物，以期适应网络购物的需要。 传统货币现金具有的特性为： 充当一般等价物 中央银行统一发行 全社会范围统一流通 具有不同面额，其价值不超过其蕊额值 具有防伪特性 电子现金( e - c a s h ) 又称为电子货币( e - m o n e y ) 或数字货币( d i g i t a lc a s h ) ，但究 其本质是一种数字化的一般等价物。它也可以被看作是现实货币的数字模拟，电子现金 以数字信息形式存在，通过互联网流通。由于其数字化的本质特性，对于网络购物而言 电子现金比现实货币更加方便、经济和有效。 电子现金应该具备的特性： 充当一般等价物：在网络购物的电子支付过程中充当交换的一般等价物。 中央银行统一发行：由国家中央银行统一发行。确立其合法地位，并由国家强 制力保证其价值。这样能够极大增强电子现金的公信力，消除商家和购买者的 担忧。为其在全社会范围的推广建立坚实基础。 独立性：电子现金的安全性不能只靠物理上的安全来保证，必须通过电子现金 自身使用的各项密码技术来保证电子现金的安全： 2 0 匿名性：银行和商家相互勾结也不能跟踪电子现金的使用，就是无法将电子现 金的用户的购买行为联系到一起，从而隐蔽电子现金用户的购买历史： 不可伪造性：用户不能造假币，包括两种情况：一是用户不能凭空制造有效的 电子现金：二是用户从银行提取n 个有效的电子现金后，也不能根据提取和支 付这n 个电子现金的信息制造出有效的电子现金： 可传递性：用户能将电子现金像普通现金一样，在用户之间任意转让，且不能 被跟踪： 可分性：电子现金不仅能作为整体使用，还应能被分为更小的部分多次使用， 只要各部分的面额之和与原电子现金面额相等，就可以进行任意金额的支付； 电子币具有不同的面额：每个面额的电子币只有拥有者才有权利支配。如果因 某种原因所有着将某笔货币丢失，损失仅仅是该笔电子货币面值的损失，而不 是所有者帐户中的所有电子货币的丢失，损失有限。 5 3 建立统一电子支付平台 有了电子现金，解决了网络购物的一般等价物的问题，也就是解决了网络购物的支 付媒介。但是光有支付媒介没有这种媒介使用的场所，媒介是无法自己流通的。本文 提出创建电子现金流通的场所，即电子支付系统平台来实现电子现金的支付过程。 目前的各种电子支付系统最大的一个问题在于，电子支付系统与网络购物过程脱 离，网络购物是网络购物，电子支付是电子支付。所谓电子支付只不过在形式上将原本 的银行柜台业务转移了网上，将银行柜台服务人员的工作由电脑系统自动完成，其支付 使用过程和柜台服务没有什么两样。从另外一个方面来阐述，则可以这样认为，当前广 泛使用的电子支付系统是建立在传统银行服务系统之上，由于其认证、转账和用于支付 的资金部是按照满足传统形式的实体物品的交换而设计创建的，所以当前的电子支付过 程仍然是和网络购物过程不直接相关的其实现形式也表现为传统业务的电子化形式。 为解决这个问题，我们需要创建一套新的电子支付系统，使其与网络购物过程相融 合，成为整个购物过程的一个组成部分，一个必要的环节，成为网络购物体系的核心。 531 我国现阶段网上银行的技术模式和实现方式 从纯技术角度看，目前国内网上银行基本技术形式有两种：一是由一家银行总行统 一提供一个网址，所有交易均由总行的服务器来完成，分支机构只是起到接受现场开户 申请及发放有关软硬件工作：二是是以各分行为单位设有网址，并互相联接，客户交易 均由当地服务器完成，数据通过银行内部网络联接到总行，总行再将有关数据传送到其 它分支机构服务器完成交易过程。第一种模式以工商银行，中国银行和中信实业银行 为代表：第二种模式则被建行、招商银行所采用。 从实现方式看，网上银行与手机银行、自助银行、电话银行的交易原理几乎样， 无非是借助的媒体不同。无论怎样的技术模式和连接方式网上银行仍然无法摆脱对营 业网点的依赖，或者说银行利用互联网技术将营业网点进行了延伸。 5 3 2 电子支付应以网络购物为突破口 从目前国内网络购物发展现状分析其发展条件比较成熟。最根本的原因是它对交 易双方的信用程度要求不高；其次是网上交易额小，大多在几十至几百元之间。个人可 以订购商品后通过电子支付系统即时完成支付，手续相对简单，风险较小。 5 3 3 电子支付系统流通模式 电子支付系统它最简单的形式包括三个主体：商家，用户，银行；和四个安全协议 过程：初始化协议。提款协议支付协议，存款协议。电子现金在其生命周期中要经过 提取、支付和存