成都市市属国有企业2006年度决算报表反映出的问题成都.xls

第 1 页 共 8 页 成成都都市市市市属属国国有有企企业业20062006年年度度决决算算报报表表反反映映出出的的问问题题 制表 2007 10 25 问 题 一一 审审计计报报告告 一 决算审计报告级次问题 需报至几级 二二 商商业业银银行行 一 商业银行审计由中介补充资产负债 利润及利润分配表的转换对接表 三三 企企业业需需要要 一 企业需要中介提前介入进行事前指导 二 06年决算报表92行 清产核资原制度损失 预计损失的消化处置 三 企业报表人员培训 四 上市公司公告日期影响 五 关停无业务收入企业纳入合并报表问题 六 参股企业合并处置是否按50 及有实际控制的单位才编入合并报表 四四 报报表表质质量量方方面面 一 报表范围 国有投资占被投资企业实收资本50 以上 含50 或者虽未拥有多数股权 但对被投资企业拥有实际控制权的企业 纳入报 表范围 无资本纽带关系不列入合并报表的下级单位 二 附报文档全部粘贴入久其软件 三 会计报表附注缺少科目对比及变化原因的内容要求 四 国家资本与国家法人资本区分概念 合并报表抵减后只余母公司国家资本及国家法人资本数 五 报表审核 第 2 页 共 8 页 成成都都市市市市属属国国有有企企业业20062006年年度度决决算算报报表表反反映映出出的的问问题题 制表 2007 10 25 问 题 1 户数核对 1 审核 S 户数核对 减少户核对结果 减少原因填写 2 审核 S 户数核对 可能有误的单位查找调整到无 3 封面上年企业代码与户数核对一致 2 公式核对审核 S 公式审核 S 显示审核设置 合理性审核 按公式过滤 显示错误信息和现场数据 展开加号对加号部份逐 项编表说明 3 表的完整性检查后对出现空表和出现0表需编表说明 4 树形结构检查 本部 差额表代码应与集团代码一致 集团无上级代码 末级公司集团代码是最上级的集团代码 5 封面检查 1 企业类别 境内企业 2 监管类型 非监管企业 3 总会计师 未设置总会计师由行政分管领导签字 4 决算报表审计机构 签字齐全 5 审计报告签字人 签字齐全 6 行政隶属关系代码 市辖区 指成都市级企业填成都市辖区 不能填为所在地区 7 部门标识代码 国务院国有资产监督管理委员会 8 所在地区 填除市辖区以外的单位所在地 9 国民经济行业分类与代码 填最末级 分类与同期变化编制说明 10 行业会计制度代码 执行新企业会计制度 填执行新企业会计制度以外的加说明 第 3 页 共 8 页 成成都都市市市市属属国国有有企企业业20062006年年度度决决算算报报表表反反映映出出的的问问题题 制表 2007 10 25 问 题 11 经营规模 国家统计局 统计上大中小型企业划分办法 暂行 国统字 2003 17号 2006年度企业国有资产统计报表编制说明 P378页 12 组织形式 其它 填其它加说明 因非国有及国有控股不填此表 6 表内纵向检查 指标右键 显示汇总明细纵向检查是否相等 7 查询模块 审核用 逐项检查并对其进行编表说明 1 统计报表Z2利润及利润分配表零表情况说明 2 Z4资产减值准备及资产损失情况表零表说明 3 Z6表应上交应弥补款项表零表情况说明 4 Z7基本情况表零表情况说明 5 Z9表国统汇编范围零表情况说明 6 统计报表户数核对减少情况说明 7 统计报表人数查询检查说明 未填人数的原因 8 统计报表工业总产值查询审核说明 工业总产值为零的原因 9 统计报表平均固定资产折旧率查询审核用说明 查询模块出现折旧率偏高 偏低的说明 10 统计报表全员劳动生产率检查 查询模块出现 全员劳动生产率 元 人 为零或偏高 的说明偏低 11 年初与年末的国有资本及权益 保值增值率检查 查询模块出现 资产负债表中当年年初与当年年末国有资本及权益变化大说明 如年初为零 年末不为零 偏高 偏低的说明 12 统计报表主营业务收入审核说明 查询模块出现 主营业务收入 本年实际数为零加说明 13 统计报表利润总额审核说明 查询模块出现 利润总额本年实际数为零加说明 14 统计报表净资产收益率审核说明 查询模块出现 期末净资产收益率 偏高 偏低的说明如出现200 第 4 页 共 8 页 成成都都市市市市属属国国有有企企业业20062006年年度度决决算算报报表表反反映映出出的的问问题题 制表 2007 10 25 问 题 15 统计报表未分配利润审核说明 查询模块出现 未分配利润 本年实际数 上年实际后的增减率偏高 偏低的说明如出现1000 16 统计报表未分配利润 其他调整因素说明 17 其它业务利润情况说明 六 注意几张差错集中的表 1 Z7基本情况表 1 人数 年末从业人员人数 反映年末在本企业实际从事生产经营活动的全部人员 包括 在岗的职工 合同制职工 临时工及其他聘用 留用的人员 不包括与法人单位签订劳务外包合同的人员 年末职工人数 是指企业年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工和劳动合同制职工 不包括离休 退休人员等 企业 年末 在岗职工人数 单独列示 平均人数 12个月的平均 年末职工人数大于等于在岗人数 在岗职工工资高于职工工资 全年实际发放工资总额大于等于全年实际发放职工工资总额 全年实际发放职工工资总额大于等于全年实际发放在岗职工工资总额 2 Z7基本情况表82行当年计提的固定资产折旧总额为发生额 多数差错为82行误填折旧期末数 3 增加值 按现行价格计算 增加值 按现行价格计算 反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值 根据国家统计局有关规定按收入法计算 增加 值为劳动者报酬 生产税净额 固定资产折旧和营业盈余四个部分之和 详细见P71页 工具 查看说明文档 增加值 国资07表 36 45 47 82 行 国资02表 25 28 行本年实际数 国资06表 71 76 81 86 91 98 41 56 61 105 行 第 5 页 共 8 页 成成都都市市市市属属国国有有企企业业20062006年年度度决决算算报报表表反反映映出出的的问问题题 制表 2007 10 25 问 题 4 工业总产值 按现行价格计算 封面为业企业填工业总产值 无数据需说明 按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量 仅由工业 企业填列 详细见 工具 查看说明文档 2 Z3现金流量 Z3现金流量表有支付的各项税费 Z7应上交应弥补款项表为零 Z3现金流量表43行计提固定资产折旧Z7基本情况表82行计提固定资 产折旧不等 3 Z5所有者权益 或股东权益 增减变动表 国有资本及权益总额年初或年末数 国有比重 国家资本 国有法人资本 实收资本 享有的权益 资本公积 盈余公积 未分配利 润 国有独享部份 国有比重 国有独享部份 未确认的投资损失未含 经营减值 与经营积累品迭后与利润总额表当期利润衔接 3 Z31企业年度间汇编范围主要指标比较表 决算报表Z31企业年度间汇编范围主要指标比较表中的上年年末数 计算机提取 和本年年初数 计算机提取 为避免上年数复盖问题 一般未连接 上年度数 未连接时应为人工填数 注意与主表资产 负债 利润等衔接一致 七 技巧问题 1 树形结构单位移动依资为 合并表 差额表 本部表 企业名称后追加合并 差额 本部标识 2 高级 A 单位排序整理 3 查询模块设置 4 金额转换 交表用万元 第 6 页 共 8 页 成成都都市市市市属属国国有有企企业业20062006年年度度决决算算报报表表反反映映出出的的问问题题 制表 2007 10 25 问 题 5 打印及纸张选用 A4纸 6 指标的右键使用 7 增加合并空表及合并报表填制 8 修改后的节点要重新进行节点汇总 9 树形结构维护 增加合并单位结点修正 增加汇总单位 取消合并单位 10 复制粘贴 11 工具 查看说明文档 成成都都市市市市属属国国有有企企业业20062006年年度度决决算算报报表表反反映映的的出出问问题题 企企业业返返回回 企业名称 序号问 题 制