2010年中级会计师模拟试卷各两套.doc

2010年中级经济法模拟试卷二第一大题 ：单项选择题1、市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为，称为( )。 A横向对策行为 B一般市场规制行为 C纵向对策行为 D特殊市场规制行为 2、甲、乙、丙是某有限责任公司的股东，各占60、10和30的股份。乙欲对外转让其所拥有的股份，丙表示同意，甲表示反对，但又不愿意购买该股份。乙便与丁签订了一份股份转让协议，约定丁一次性将股权转让款支付给乙。此时甲表示愿以同等价格购买，只是要求分期付款。对此各方发生了争议。根据公司法的规定，下列选项中，错误的是( )。 A甲最初表示不愿意购买即应视为同意转让 B甲后来表示愿意购买，则乙只能将股份转让给甲，因为甲享有优先购买权 C乙与丁之间的股份转让协议有效 D如果甲和丙都行使优先购买权，就购买比例而言，如双方协商不成，则双方应按照2：1的比例行使优先购买权 3、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是( )。 A经全体股东同意，股东可以用劳务出资 B不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任 C股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资 D股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东23以上同意 4、下列有关公司组织机构的表述中，正确的是( )。 A股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事 B一人有限责任公司不设股东会 C国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生 D股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表 5、李五持有甲有限责任公司9的股权，该公司未设立董事会和监事会。李五发现公司执行董事刘三(持有该公司82股权)将公司产品低价出售给其朋友开办的公司，遂书面向公司监事陆四反映。陆四出于私情未予过问。李五采取的下列行为中，可以有效保护公司和自己的合法利益的是( )。 A提请召开临时股东会，解除刘三的执行董事职务 B请求公司以合理的价格收回自己的股份 C以公司的名义对刘三提起民事诉讼要求赔偿损失 D以自己的名义对刘三提起民事诉讼要求赔偿损失 6、某有限责任公司的法律顾问在审查公司减少注册资本的方案时，提出以下意见，其中不符合公司法规定的是( )。 A公司现有注册资本为人民币25万元，故减资20万元后，公司注册资本不低于法定的最低限额 B股东会同意本方案的决议，经23以上的股东通过即可 C公司自作出减资决议之日起，除了在10日内通知债权人外，还应在30日内登报公告 D如果债权人在法定期限内要求公司清偿债务或者提供相应的担保，公司有义务予以满足 7、某合伙企业欠W到期借款6万元，该合伙企业的合伙人Y亦欠W到期借款4万元；W向该合伙企业购买了一批产品，应付货款10万元。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。 AW可将其所欠合伙企业10万元货款与该合伙企业所欠其6万元到期借款以及合伙人Y所欠其4万元到期借款相抵销，W无需再向合伙企业偿付货款 BW只能将其所欠合伙企业10万元贷款与该合伙企业所欠其6万元到期借款进行抵销，因此，W仍应向该合伙企业偿付4万元 CW只能将其所欠合伙企业10万元货款与Y所欠其4万元到期借款进行抵销，因此，W仍应向该合伙企业偿付6万元 DW所欠合伙企业之债务与该合伙企业及Y所欠其债务之间均不能抵销 8、下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中，符合外商投资企业法律制度规定的是( )。 A二者的中外投资者均可以是公司、企业、其他经济组织或者个人 B二者的中外投资者均以其投资额为限对企业的债务承担有限责任 C二者的注册资本均为在工商行政管理机关登记的中外投资各方认缴的出资额之和 D二者均由中外投资各方共同投资、共同经营、按各自的出资比例共担风险、共负盈亏 9、下列关于中外合资经营企业的表述中，正确的是( )。 A合营企业在主管部门下发批准证书之日起成立 B合营一方向第三人转让出资时，无须报原审批机关批准 C合营企业章程可以规定董事长或总经理担任法定代表人 D合营企业投资总额与注册资本的差额部分，可由合营企业借款解决 10、根据证券法律制度的规定，下列各项中，不能成为上市公司收购人的是( )。 A在过去两年中因存在虚假信息披露被中国证监会给予行政处罚的某上市公司 B财务状况与公司信誉良好的某上市公司 C某上市公司已经拥有另一上市公司22的股份，打算继续收购 D自然人A，A曾经担任某股份有限公司董事长，因不可抗力原因，该股份有限公司已在3年前破产关闭 11、甲计划收购乙上市公司，下列各项中，不属于甲公司一致行动人的是( )。 A甲公司的母公司 B甲公司财务总监的表姐，且其表姐持有乙公司6的股份 C持有甲公司40的股份，且同时持有乙公司6股份的丁某 D由甲公司总经理兼任董事长的丙公司 12、A公司欠B公司60万元到期货款无力偿还。B公司经过调查后得知下列情况：C公司与A公司之间存在买卖合同，A公司已经付款，但C公司未按期交货；A公司与D公司之间存在大型机器设备买卖合同，D公司分期付款，在付清全部货款之前A公司保留该机器设备的所有权，现D公司已有两笔到期货款尚未支付，A公司未采取任何措施。根据合同法律制度的规定，B公司拟通过诉讼采取下列措施，其中符合规定的有( )。 A以自己的名义请求D公司向自己返还机器设备 B以自己的名义请求C公司向自己交货 C以自己的名义请求D公司向自己支付到期货款 D以A公司代理人的名义请求C公司交货 13、东贸企业与工商银行签订借款合同，借款金额为60万元人民币，借款期限为1年，由华贸企业作为保证人。合同签订6个月后，东贸企业因扩大生产规模急需资金，遂与工商银行协商，将贷款金额增加到80万元，东贸企业和工商银行通知了华贸企业，华贸企业未予答复。后东贸企业到期不能偿还债务。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A华贸企业不再承担保证责任，因为东贸、工商变更借款合同未得到华贸的同意 B华贸企业对60万元应承担保证责任，对增加的20万元不承担保证责任 C华贸企业应承担80万元的保证责任，因为华贸企业对于东贸企业和工商银行的通知未予答复，视为同意 D华贸企业不再承担保证责任，因为保证合同因东贸、工商变更了合同金额而致保证合同无效 14、甲向乙借款1万元，借期1年。丙为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，丙在甲不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。甲同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。如果乙打算放弃对甲的抵押权，并将这一情况通知了丙，丙表示反对。根据物权法的规定，下列表述中，正确的是( )。 A乙不得放弃抵押权，因为丙不同意 B若乙放弃抵押权，丙仍应对全部债务承担保证责任 C若乙放弃抵押权，则丙对全部债务免除保证责任 D若乙放弃抵押权，则丙在乙放弃权利的范围内免除保证责任 15、甲于2009年2月1日租住乙一套房屋，租期1年，后乙出国。租期届满，乙并未作任何表示。假若2010年7月1日乙归来，要求甲立即搬出。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A双方没有续订合同，租赁关系消灭 B自2010年2月1日至7月1日，双方存在无偿合同关系 C自2010年2月1日起，原合同应视为续期1年 D自2010年2月1日起，该合同转变为不定期租赁 16、某企业为增值税小规模纳税人，2009年3月取得销售收入(含增值税)10万元，购进原材料支付价款(含增值税)36400元。根据增值税法律制度的规定，该企业2009年3月应缴纳的增值税税额为( )元。 A3275.38 B1852.43 C1820.62 D2912.62 17、上海市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。 A将货物交付给位于北京市的某商场代销 B销售北京市某商场的代销货物 C将货物移送本市乙店销售 D为促销将本店货物无偿赠送消费者 18、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是( )。 A纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批 C纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起12个月内不得申请免税 D纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税 19、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2009年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80零售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10，成本利润率为8。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。 A5.13 B6 C6.6 D7.72 20、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是( )。 A以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，准予按照租赁期限均匀扣除 B企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除 C企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 D未经核定的准备金支出，不得扣除 21、某非金融企业的注册资本为2000万元，2010年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款5000万元，发生借款利息200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为( )万元。 A20 B40 C50 D100 22、根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是( )。 A应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理 B应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理 C既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理 D既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理 23、企业重组的所得税处理，正确的有（）。 A企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 B企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定 C在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不再享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算 D企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制原则作为一项企业重组交易进行处理 24、下列关于企业国有资本经营预算的表述中，不正确的是( )。 A国有资产转让收入应当纳入国有资本经营预算 B从国家出资企业分得的利润应当纳入国有资本经营预算 C企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民政府批准 D预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字 25、对于经营者从事的下列滥用市场支配地位的行为，反垄断执法机构进行违法性认定时，无需考虑行为是否有正当理由的是( )。 A以不公平的高价销售商品 B拒绝与交易相对人进行交易 C限定交易相对人只能与其进行交易 D搭售商品 第二大题 ：多项选择题1、下列对经济法主体的行为的表述中，正确的是( )。 A经济法主体的行为不属于法律行为 B对于宏观调控行为和规制行为，接受调控或规制的市场主体，可以选择是否接受或遵从，其行为可称为市场对策行为 C市场对策行为可以分为横向对策行为和纵向对策行为两类 D调制行为是国家单方的法律行为，不需要在形式上与接受调控和规制的经济法主体达成合意 2、下列有关有限责任公司监事会的表述中，正确的是( )。 A监事会会议由监事会主席召集和主持 B监事会每年度至少召开2次会议 C监事会决议应当经半数以上监事通过 D监事任期为3年，连选可以连任 3、胡某为某有限责任公司的股东，持有该公司12的表决权。胡某与公司的另外两个股东经常有矛盾，已有两年未开公司股东会，公司经营管理出现严重困难，胡某与其他股东多次协商未果。根据公司法律制度的规定，胡某可以采取的解决措施有( )。 A请求法院解散公司 B请求公司以合理的价格收购其股权 C将股权转让给另外两个股东退出公司 D经另外两个股东同意撤回出资以退出公司 4、甲与乙、丙成立普通合伙企业，甲被推举为合伙事务执行人，乙、丙授权甲在5万元以内的开支及50万元内的业务可以自行决定。甲在任职期间实施的下列行为中，属于法律禁止或无效的有( )。 A与其同学一道经营与合伙企业相同的业务 B未经乙、丙同意，与善意的B公司签订60万元的合同 C未经乙、丙同意，将自有房屋以1万元租给合伙企业 D自行决定向善意的A公司支付广告费6万元 5、三毛是一有限合伙企业的有限合伙人。根据合伙企业法的规定，下列选项中，正确的有( )。 A若三毛被法院判决认定为无民事行为能力人，其他合伙人可以因此要求其退伙 B若三毛死亡，其继承人可以取得三毛在有限合伙企业中的资格 C若三毛转为普通合伙人，其必须对其作为有限合伙人期间企业发生的债务承担无限连带责任 D如果合伙协议没有限制，三毛可以不经过其他合伙人同意而将其在合伙企业中的财产份额出质 6、根据证券法律制度的规定，上市公司拟向特定对象非公开发行股票，下列各项中，符合非公开发行股票条件的是( )。 A发行价格拟定为定价基准日前20个交易日公司股票均价的95 B上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除 C上市公司最近1年及最近一期财务报表被注册会计师出具了保留意见的审计报告，但所涉及事项的重大影响已经消除 D上市公司现任董事最近24个月内受到过中国证监会的行政处罚 7、下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。 A甲上市公司的董事乙离职后第4个月，转让其所持甲公司的股票 B因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司10股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙公司的股票 C戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第8个月，转让其所购股票的三分之一 D庚上市公司持股4的股东，将其持有的庚公司股票在买入后4个月内卖出 8、A公司主张B公司违约，B公司则主张合同未成立，其理由是自己向A公司发出的要约已经撤销。根据合同法律制度的规定，在A公司可能提出的以下理由中，可以被人民法院认定为B公司撤销要约不能成立的证据是( )。 AB公司在要约中确定了承诺期限 B尽管B公司在要约中未确定承诺期限，但A公司接到要约后即已为履行合同做了准备工作 CB公司在要约中明确表示等待A公司的答复 DA公司发出承诺以后才收到B公司撤销要约的通知 9、W公司欠Y公司60万元的到期货款，同时Y公司又欠W公司40万元的到期货款。假若Y公司在2010年10月19日与Z公司签订书面协议，转让其对W公司的60万元债权。2010年10月25日，W公司接到Y公司关于转让债权的通知后，便主张40万元的抵销权。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 AY公司与Z公司之间的债权转让合同于10月25日生效 BW公司接到债权转让通知后，即负有向Z公司清偿60万元的义务 CW公司可以向Z公司主张40万元的抵销权 DZ公司可以就60万元债务的清偿，要求Y公司和W公司承担连带责任 10、下列各项中，买卖合同的出卖人应承担标的物毁损、灭失的风险的有( )。 A合同约定卖方代办托运，出卖人已将标的物发运，即将到达约定的交付地点 B买受人下落不明，出卖人已将标的物提存 C标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒收货物 D合同约定在标的物所在地交货，约定时间已过，买受人仍未前往提货 11、刘好曾表示将赠与林某3万元，且已实际交付林某1万元，后林某在与刘好之子刘小好的一次纠纷中，将刘小好殴成重伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。 A刘好可以撤销对林某的赠与 B刘小好可以要求撤销其父对林某的赠与 C刘好应在刘小好被殴伤6个月内行使撤销权 D刘好有权要求林某返还已赠与的1万元 12、下列各项中，免征增值税的有( )。 A用于对外投资的自产工业产品 B用于单位集体福利的自产副食品 C农业生产者销售的自产农业产品 D直接用于教学的进口仪器 13、下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。 A有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 B私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 C虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 D未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 14、纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。 A以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车 B以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品 C以购进已税酒精为原料生产的白酒 D以购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 15、下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。 A用于抵债的应税消费品 B用于馈赠的应税消费品 C用于换取生产资料的应税消费品 D用于投资入股的应税消费品 16、下列表述中，正确的有( )。 A以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除 B固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧 D企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧 17、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有( )。 A固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 D企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除 18、下列关于特别纳税调整的表述中，不正确的有( )。 A企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整 B企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表 C税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息 D企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整 19、国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有( )。 A与关联方订立财产转让、借款的协议 B为关联方提供担保 C与关联方共同出资设立企业 D向董事、监事、高级管理人员的近亲属所有的企业投资 20、甲公司和乙公司违反反垄断法的规定，达成垄断协议。根据反垄断法的规定，下列表述中，正确的有( )。 A如果实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为 B如果实施垄断协议的，由反垄断执法机构没收违法所得 C如果实施垄断协议的，由反垄断执法机构并处上一年度销售额1以上20以下的罚款 D如果尚未实施垄断协议的，反垄断执法机构可以处其50万元以下的罚款 第三大题 ：判断题1、股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。( ) 2、入伙的新合伙人与原合伙人可以在入伙协议中约定，新合伙人比原合伙人享有较大的权利，承担较小的责任。( ) 3、国内某公司拟与美国某公司合资设立一中外合资经营企业。双方可以约定以下条款：企业总投资额为400万美元；注册资本为220万美元，其中，中方出资150万美元，美方出资70万美元，各方自企业营业执照签发之日起6个月内一次缴清。中美双方这一约定符合法律规定。( ) 4、上市公司的收购人擅自变更收购要约的，在改正前，其持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有被收购上市公司的股份不得行使表决权。( ) 5、上市公司的董事、监事和高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。( ) 6、增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的，一并征收增值税。( ) 7、某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。( ) 8、企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在税前扣除。( ) 9、企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴中报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再按照支付给残疾职工工资的50加计扣除。( ) 10、境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。( ) 第四大题 ：简答与计算题1、阳光公司与研究所订立的买卖合同约定：阳光公司向研究所购买一台断桥铝合金门窗生产设备，总价款460万元；阳光公司应于合同签订之日起10日内向研究所支付60万元预付款；研究所应于2009年12月2日之前交付设备，由阳光公司自行提货；阳光公司验收设备合格后在12月11日之前付清余款400万元。为了担保阳光公司履行付款义务，丙公司在买卖合同中承诺：“本公司同意为阳光公司承担保证责任。”并签字盖章。阳光公司依约向研究所支付了60万元预付款。研究所按时生产出了符合约定质量标准的设备，并于2009年11月30日通知阳光公司提货。阳光公司未按时提货，却于12月13日通知研究所：由于本公司产品结构调整，已不需要该设备，特提出解除买卖合同。研究所与阳光公司协商未果后，遂向人民法院提起诉讼。要求：根据上述内容和合同法律制度的有关规定，分别回答下列问题： (1)研究所是否可以将买卖合同约定交付的设备提存?并说明理由。 (2)研究所是否有权要求阳光公司付清全部余款并赔偿损失?并说明理由。 (3)如果研究所同意解除合同，是否可以不再向阳光公司交付约定的设备?是否可以不向阳光公司返还60万元预付款?并分别说明理由。 (4)因丙公司的承诺而发生的保证关系的当事人是谁? (5)研究所是否可以直接要求丙公司承担保证责任?并说明理由。 2、证监会2009年2月在对东贸上市公司进行例行检查时，发现该公司存在以下事实： (1)2008年3月1日，经东贸公司股东大会决议，东贸公司为奖励职工而收购本公司5.1的股份，收购资金58000万元全部计入东贸公司的成本费用，截止6月1日，收购的股份尚未转让给职工。 2008年5月10日，经东贸公司股东大会决议，东贸公司为减少注册资本而收购本公司股份2200万股，东贸公司于6月10日将其注销。 (2)2008年5月，经东贸公司董事会同意，董事甲同东贸公司进行了一项交易，甲从中获利18万元。 (3)东贸公司董事乙在执行公司职务时违反公司章程的规定，给公司造成了90万元的经济损失。2008年7月10日，连续180日持有东贸公司3.1股份的W股东，书面请求东贸公司监事会向人民法院提起诉讼，但监事会直至8月12日仍未对乙提起诉讼。 (4)2008年9月，丙公司严重侵犯了东贸公司的专利权，给东贸公司造成了重大损失，但东贸公司怠于对丙公司提起诉讼。要求：根据公司法律制度的规定，分别回答以下问题： (1)指出东贸公司的做法存在哪些不符合规定之处?并说明理由。 (2)董事甲同东贸公司的交易是否符合规定?并说明理由。甲的收入应如何处理? (3)指出W股东还可以采取什么行动?并说明理由。 (4)连续180日持有东贸公司3.1股份的W股东可以通过哪些途径对丙公司提起诉讼? 3、某家电生产厂为增值税一般纳税人，2009年10月该企业发生以下业务： (1)外购钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的运费发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40用于装饰办公楼。 (2)从德国进口用于生产家电的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格为100万元、关税20万元。 (3)采取直接收款方式销售家电一批，已收到全部货价款(含增值税)234万元，给购货方开具了增值税专用发票，并于当日将“提货单”交给购货方自行提货。10月31日购货方尚未将该批货提走。 (4)采取托收承付方式销售公司家电一批，货价款(不含增值税)为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批家电于10月20日发出并向银行办妥了托收手续，10月31日尚未收到该批货款。 (5)将自己生产的一批家电无偿赠送老红军，已知该批家电的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10。已知：家电适用的增值税税率为17；10月1日增值税进项税额期初余额为10万元。要求：计算10月份应纳增值税税额。 第五大题 ：综合题1、A、B、C、D共同投资设立了实创有限合伙企业。合伙协议约定：A、B为普通合伙人，分别出资20万元；C、D为有限合伙人，分别出资30万元；A执行合伙企业事务，对外代表实创企业。 1月，A以实创企业的名义与甲公司签订了一份16万元的买卖合同。B获知后，认为该买卖合同损害了实创企业的利益，且A的行为违反了实创企业内部规定的A无权单独与第三人签订超过15万元合同的限制，遂要求各合伙人作出决议，撤销A代表实创企业签订合同的资格。 3月，B、C分别征得A的同意后，以自己在实创企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。D对上述事项均不知情，B、C之间也对质押担保事项互不知情。 5月，D退伙，并从实创企业取得退伙结算财产22万元。 7月，实创企业吸收E作为普通合伙人入伙，E出资10万元。 9月，实创企业的债权人乙公司要求实创企业偿还4月份所欠款项66万元。 11月，C因所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿丙公司到期债务，丙公司申请人民法院强制执行C在实创企业中的财产份额用于清偿其债务。人民法院强制执行C在实创企业中的全部财产份额后，A、B、E决定实创企业以现有企业组织形式继续经营。经查：实创企业内部约定，A无权单独与第三人签订超过15万元的合同，甲公司与实创企业签订买卖合同时，不知实创企业该内部约定。合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定。要求：根据上述内容和合伙企业法律制度的有关规定，分别回答下列问题： (1)A以实创企业的名义与甲公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。 (2)合伙人对撤销A代表实创企业签订合同的资格事项作出决议，在合伙协议未约定表决办法的情况下，应当如何表决? (3)B、C的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。 (4)如果实创企业的全部财产不足清偿乙公司的债务，对不足清偿的部分，哪些合伙人应当承担清偿责任?如何承担清偿责任? (5)人民法院强制执行C在实创企业中的全部财产份额后，A、B、E决定实创企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。 第一大题 ：单项选择题1、答案：A解析：所谓横向对策行为，是市场主体在相互之间的市场竞争中所从事的各类行为。2、答案：B解析：(1)选项A：不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让；(2)选项B：在同等条件下，其他股东有优先购买权。甲、丁提出的付款条件不同，甲不享有优先购买权；(3)选项C：丙同意，甲视为同意，乙可以转让；(4)选项D：两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。3、答案：B解析：(1)选项A：只有普通合伙人可以劳务出资；(1)选项C：有限责任公司的股东在验资后、成立前，可以抽回出资；(3)选项D：有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经其他股东“过半数”同意。4、答案：B解析：(1)选项A：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1-2名监事，不设立监事会；(2)选项C：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；(3)选项D：股份有限公司的董事会成员中“可以”(而非必须)有公司职工代表。5、答案：D解析：(1)选项A：代表10以上表决权的股东可以提议召开临时股东会会议，但李五只有9的股权，不可能使股东会作出解除刘三执行董事职务的决定；(2)选项B：有限责任公司异议股权的回购请求权包括三种情形，本题不符合法定条件；(3)选项C：董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以提起民事诉讼。6、答案：B解析：有限责任公司增加、减少注册资本，应当经代表23以上“表决权”的股东通过，而非人数。7、答案：B解析：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。8、答案：C解析：(1)选项A：外国投资者可以是公司、企业、其他经济组织或者个人，但中方只能是公司、企业、其他经济组织，不包括个人；(2)选项B：合营企业的组织形式为有限责任公司，合营各方对合营企业的责任以各自认缴的出资额为限。具备法人资格的合作企业，组织形式为有限责任公司，以其投资或者提供的合作条件为限对合作企业承担责任；不具备法人资格的合作企业，依照中国民事法律的有关规定承担民事责任；(3)选项D：合营企业按照各自的出资比例共担风险、共负盈亏，合作企业按照合作合同的约定进行损益分配。9、答案：D解析：(1)选项A：合营企业的营业执照签发日期，为合营企业的成立日期；(2)选项B：合营一方向第三人转让出资时，必须报原审批机关批准；(3)选项C：合营企业的法定代表人只能是董事长。10、答案：A解析：该上市公司在最近3年内存在严重的市场失信行为并受到中国证监会行政处罚，不能成为上市公司收购人。11、答案：B解析：在投资者中任职的董事、监事及高级管理人员，其亲属与投资者持有同一个上市公司股份的，可能为投资者的一致行动人，但这些亲属仅包括其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等。12、答案：C解析：债权人行使代位权的客体应为“具有金钱给付内容”的到期债权。13、答案：B解析：在保证期间内，未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。14、答案：D解析：主债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。15、答案：D解析：租赁期间届满，承租人继续使用租赁物，出租人未提出异议的，原租赁合同继续有效，但租赁期限为不定期。16、答案：D解析：小规模纳税人购进货物时即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额，应纳增值税=100000(1+3)3=291262(元)。17、答案：C解析：对于总分机构的货物移送，限于“非同一县市”，甲店将货物转移到“本市”的乙店，不属于视同销售行为。18、答案：D解析：(1)选项A：纳税人不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权；(2)选项B：纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”(而非审批)；(3)选项C：纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。19、答案：C解析：纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，应纳消费税=77.22(1+17)10=6.6(万元)。20、答案：A解析：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。21、答案：B解析：对于非金融企业：(1)不得扣除的利息支出=实际支付的全部关联方利息(1-标准比例关联债资比例)=200(1-225)=40(万元)；(2)不得扣除的利息支出=实际支付的全部关联方利息(1-注册资本2借款金额)=200(1-200025000)=40(万元)。22、答案：C解析：既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。23、答案：A解析：应以被分立企业的原有计税基础确定，故B不正确。在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算，故C不正确。D应按实质重于形式原则，所以D不正确。24、答案：C解析：企业国有资本经营预算按年度单独编制，纳入本级人民政府预算，报本级人民代表大会批准。25、答案：A解析：除“以不公平的高价销售商品或者以不公平的低价购买商品”外，其他情形的前提均为“没有正当理由”。第二大题 ：多项选择题1、答案：BCD解析：经济法主体的行为属于法律行为。2、答案：ACD解析：(1)股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议；(2)有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议。3、答案：AC解析：(1)选项A：公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或合计持有公司全部股东表决权10以上的股东可以提起解散公司诉讼；(2)选项B：有限责任公司的股东在三种情况下(公司连续5年盈利可以分配利润但不向股东分配利润、公司章程规定的营业期限届满但股东会会议通过决议修改章程使公司继续存续、公司合并分立或者转让主要财产)，可以请求公司回购其股份，本题所述情形并不属于三种法定情形之一；(3)选项C：有限责任公司的股东可以依法转让自己的出资额；(4)选项D：有限责任公司的股东在公司成立后，不得撤回出资，否则将构成抽逃出资。4、答案：AC解析：(1) 选项A：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。（2）选项BD：合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人；(3)选项C：除合伙协议另有约定或者经全体合伙人同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。5、答案：BCD解析：(1)选项A：有限合伙人被认定为无民事行为能力人，无须退伙；(2)选项B：作为有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作为有限合伙人的法人终止时，其继承人或者权利承受人可以依法取得该有限合伙人在有限合伙企业中的资格；(3)选项C：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(4)选项D：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。6、答案：AC解析：(1)选项A：只要不低于90即符合条件；(2)选项C：上市公司最近1年及最近一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告的，不得非公开发行股票；但保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外。7、答案：AC解析：(1)选项A：上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份；(2)选项B：证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制；(3)选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12个月内”不得转让；(4)选项D：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的，所得收益归该上市公司所有。8、答案：ACD解析：选项B缺少“受要约人有理由认为要约是不可撤销的”的前提条件。9、答案：BC解析：(1)选项A：债权转让不以债务人的同意为生效条件，但是要对债务人发生效力，则必须通知债务人。Y公司和Z公司之间的债权转让协议在Y、Z公司之间从签订时(10月19日)成立并生效；(2)选项B：W公司接到通知以后，债权转让对债务人W生效，因此W负有向Z清偿的义务；(3)选项C：债务人对债权人享有的抵销权，不受债权转让的影响。10、答案：AC解析：(1)选项A：货物“即将到达约定的交付地点”，说明双方明确约定了交付地点，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担；(2)选项B：出卖人将标的物提存后，由债权人(买受人)承担标的物毁损、灭失的风险；(3)选项C：标的物质量不符合约定时，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担；(4)选项D：因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。11、答案：AD解析：(1)选项A：受赠人严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属的，赠与人有权撤销赠与；(2)选项B：赠与人的撤销权不能由其近亲属行使；(3)选项C：赠与人的撤销权应当自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使；(4)选项D：撤销权人撤销赠与的，可以向受赠人要求返还赠与的财产。12、答案：CD解析：选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。13、答案：ABCD解析：四个选项均符合规定。14、答案：BD解析：(1)选项A：汽车轮胎和小汽车属于两个不同的税目，不能跨税目进行消费税抵扣；(2)选项C：以外购的酒精为原料生产的白酒，不可以抵扣消费税。15、答案：ACD解析：选项B：应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。16、答案：AB解析：(1)选项C：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；(2)选项D：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。17、答案：ABC解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。18、答案：CD解析：(1)选项C：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；(2)选项D：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。19、答案：ABCD解析：未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：(1)与关联方订立财产转让、借款的协议；(2)为关联方提供担保；(3)与关联方共同出资设立企业；(4)向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。20、答案：ABD解析：经营者违反反垄断法的规定，达成并实施垄断协议的，由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收违法所得，并处上一年度销售额1-10的罚款，尚未实施所达成的垄断协议的，可以处50万元以下的罚款。第三大题 ：判断题1、答案：解析：有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权不再需要经过股东会决议。2、答案：解析：入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任。入伙协议另有约定的，从其约定。3、答案：解析：(1)注册资本(220万美元)与投资总额(400万美元)的关系符合法律规定：投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元；(2)外国合营者的投资比例(318)符合法律规定。根据有关规定，在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不得低于25；(3)合营各方的出资期限符合法律规定。根据有关规定，合营合同规定一次缴清出资的，合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清；合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。4、答案：解析：只是“超过30的部分”不得行使表决权。5、答案：解析：(1)上市公司“董事、高级管理人员”应当对公司定期报告签署书面确认意见；(2)上市公司“监事会”应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。6、答案：解析：纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。7、答案：解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。8、答案：解析：企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。9、答案：解析：企业支付给残疾职工