经济法基础第五,六,七章重点知识点表格汇总.xls

房房产产税税的的计计算算 重重点点 1 从价计征 从价计征的房产税 是以房产余值为计税依据 房产税依据房 产原值一次减除10 30 后的余值计算缴纳 房产税采用比例税率 依照房产余 值从价计征的 税率为1 2 2 从租计征 从租计征的房产税 是以房屋出租取得的租金收入为计税依据 房产税采用比例税率 依照房产租金收入计征的 税率为12 计税方法计税依据 从价计征房产余值 从租计征房产租金 车车船船税税应应纳纳税税额额的的计计算算 从从量量定定额额 税 目计税单位 载客汽车 摩托车每辆 载货汽车 三轮汽车低 速货车 按自重每吨 印印花花税税的的计计税税依依据据 1 合同类 以凭证所载 金额作为计税依据 合同类凭证 计税依据 1 购销合同 合同记载购销金额 2 加工承揽合同 加工或承揽收入 3 建设工程勘察设计 合同 收取的费用 4 建筑安装工程承包 合同 承包金额 5 财产租赁合同 租赁金额 6 货物运输合同运输费用 但不包括装卸费用和保险费 7 仓储保管合同 保管费 8 借款合同 借款金额 9 财产保险合同 支付 收取 的保险费 10 技术合同 价款 报酬和使用费 土土地地增增值值税税的的计计算算 1 取得土地使用 权所支付的金 额 2 房地产开发成 本 3 房地产开发费 用 4 与转让房地产 有关的税金 5加计20 税税款款的的追追缴缴与与退退还还 情情形形 责责任任界界定定 少缴税款 税务机关的责 任 税税收收保保全全措措施施和和强强制制执执行行措措施施 税税收收保保全全措措施施 被执行人范围不同 只涉及从事生 产经营的纳税 人 执行手段不同 冻结银行存款 查封 扣押商 品 执行范围不同 以应纳税额为 限 批准级次相同 县以上税务局 分局 局长批准 基本人权保障相同 个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品 不 在执行范围之内 行政诉讼期间行政决定不停止执行原则 诉讼不停止执行的例外复议不停止执行的例外 1 被被告告认为需要停止 执行的 1 被被申申请请人人认为需要停止执行的 2 复议机关认为需要停止执行的 2 根据原原告告的申请 人民法院认为该具体行 政行为的执行会造成难 以弥补的损失 并且停 止执行不损害社会公共 利益 裁定停止执行的 3 申申请请人人申请停止执行 行政复议机关认为其要求 合理 决定停止执行的 填写各种票据和结算凭证应当规范 1 关于收款人名称 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称 2 关于出票日期 票据的出票日期必必须须使使用用中中文文大大写写 在填写月 日时 月为 壹 贰 和 壹拾 的 日为壹至玖和 壹拾 贰拾 和 叁拾 的 应当在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应当在其 前加 壹 实际日期票据日期 月为 壹 贰 和 壹拾 的 前加 零 日为 壹 至 玖 和 壹拾 贰拾 和 叁拾 日为 拾壹 至 拾玖 前加 壹 各各类类具具体体银银行行结结算算账账户户的的开开立立和和使使用用 1 基本存款账户 办理日常转账 结算和现金收 付 2 一般存款账户 因借款或其他 结算需要 在 基本存款账户 开户银行以外 的银行营业机 构开立 3 专用存款账户 对有特定用途 资金进行专项 管理和使用 预算单位使用 财政性资金 3 专用存款账户 对有特定用途 资金进行专项 管理和使用 4 预算单位零余额账户 5 临时存款账户 临时需要并在 规定期限内使 用 6 个人银行结算账户 因投资 消费 结算等需要 而凭个人身份 证件以自然人 名称开立 7 异地银行结算账户 在其注册地或 住所地行政区 域之外 跨省 市 县 开 立 预算单位使用 财政性资金 按按是是否否具具有有透透支支功功能能分分为为信信用用卡卡和和借借记记卡卡 信用卡 可以透支 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度 持卡人可在信用额度内先消费 后 还款的信用卡 7 异地银行结算账户 在其注册地或 住所地行政区 域之外 跨省 市 县 开 立 准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额 的备用金 当备用金账户余额不足支付时 可在发卡银 行规定的信用额度内透支的信用卡 借记卡 不能透支 转账卡是实时扣账的借记卡 具有转账结算 存取现金 和消费功能 专用卡是具有专门用途 在特定区域使用的借记卡 具 有转账结算 存取现金功能 储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储 存 交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡 行使对象 商业汇票 出票人 承兑 人 信用卡 可以透支 银行汇票 本票出票人 支票出票人 追索权前手 再追索权前手 票票据据的的记记载载事事项项 1 必须记载事项 如不记载 票据行为即为无效 各类票据有具体的必 须记载事项 1 出票人在票据上的签章不符合 票据法 等规定 的 票据无效 2 承兑人 保证人在票据上的签章不符合 票据法 等规定的 其签签章章无无效效 但不影响其他符合规定签章 的效力 3 背书人在票据上的签章不符合 票据法 等规定 的 其签章无效 但不影响其前手符合规定签章的效力 2 相对记载事项 如果未记载 由法律另做相应规定予以明确 并不影响 票据的效力 未未约约定定 按按法法定定 例例如如 背书日期 承兑 日期 保证日期等 3 任意记载事项 不记载时不影响票据效力 记载时则产生票据效力 如如 不得转让 字样 4 不发生票据法上效力 的事项 不具有票据效力 银行不负审查责任 汇汇票票 本本票票 支支票票相相关关项项目目比比较较 票据种类适用地域 银行汇票异地 商业汇票 异地 同城 自然人不得使用 银行本票同城 支票 同一票据交换 区域 税 率 1 20 12 应纳税额 应纳税额 辆数 适用年税率 应纳税额 自重吨位数 适用年税额 房房产产税税的的计计算算 重重点点 1 从价计征 从价计征的房产税 是以房产余值为计税依据 房产税依据房 产原值一次减除10 30 后的余值计算缴纳 房产税采用比例税率 依照房产余 值从价计征的 税率为1 2 2 从租计征 从租计征的房产税 是以房屋出租取得的租金收入为计税依据 房产税采用比例税率 依照房产租金收入计征的 税率为12 车车船船税税应应纳纳税税额额的的计计算算 从从量量定定额额 印印花花税税的的计计税税依依据据 计税依据 合同记载购销金额 题目中一般会直接给出 题目中一般会直接给出 加工或承揽收入 收取的费用 承包金额 租赁金额 运输费用 但不包括装卸费用和保险费 保管费 借款金额 支付 收取 的保险费 价款 报酬和使用费 土土地地增增值值税税的的计计算算 1 凡能够按转让房地产项目计算分 摊并提供金融机构证明的 利息据实扣 除 其他房地产开发费用按照前两项指 标合计金额的5 以内扣除 2 凡不能按转让房地产项目计算分 摊利息支出或者不能提供金融机构证明 的 所有房地产开发费用按照前两项指 标合计金额的10 以内扣除 房地产开发企业的印花税已列入管理费 用中 不允许再扣除 其他纳税人缴纳 的印花税允许扣除 仅限于房地产开发企业销售新建商品房 其他纳税人只需计算前4条 处处理理方方式式 税税款款的的追追缴缴与与退退还还 税务机关在3年内可以要求纳税人补缴 税款 但不得加收滞纳金 强强制制执执行行措措施施 从事生产经营的纳税人 扣缴义务人 纳税担保人 从银行存款中扣缴税款 拍卖 变卖商品 纳税人 扣缴义务人 纳税担保人未缴 纳的税额 滞纳金必须同时强制执行 但不包括罚款 税税收收保保全全措措施施和和强强制制执执行行措措施施 县以上税务局 分局 局长批准 个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品 不 在执行范围之内 行政诉讼期间行政决定不停止执行原则 复议不停止执行的例外 1 被被申申请请人人认为需要停止执行的 2 复议机关认为需要停止执行的 3 申申请请人人申请停止执行 行政复议机关认为其要求 合理 决定停止执行的 填写各种票据和结算凭证应当规范 1 关于收款人名称 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称 2 关于出票日期 票据的出票日期必必须须使使用用中中文文大大写写 在填写月 日时 月为 壹 贰 和 壹拾 的 日为壹至玖和 壹拾 贰拾 和 叁拾 的 应当在其前加 零 日为拾壹至拾玖的 应当在其 前加 壹 票据日期 前加 零 前加 壹 各各类类具具体体银银行行结结算算账账户户的的开开立立和和使使用用 是存款人的主办账户 一个单位只能开 立一个基本存款账户 存款人日日常常经经营营 活活动动的的资资金金收收付付及及其其工工资资 奖奖金金和和现现金金 的的支支取取 应通过基本存款账户办理 用于办理存款人借款转存 借款归还和 其他结算的资金收付 一般存款账户可 以办理现金缴存 但不得办办理理现现金金支支取取 1 单位银行卡账户的资金 备用金 必须由其基本存款账户转账存入 该 账户不得办理现金收付业务 2 财财 政政预预算算外外资资金金 证证券券交交易易结结算算资资金金 期期 货货交交易易保保证证金金和和信信托托基基金金专专用用存存款款账账户户 不不得得支支取取现现金金 3 基本建设资金 更新改造资金 政策性房地产开发资金 金融机构存放 同业资金账户需要支取现金的 应在开 户时报中国人民银行当地分支行批准 4 粮 棉 油收购资金 社会保障 基金 住房基金和党 团 工会经费等 专用存款账户支取现金应按照国家现金 管理的规定办理 5 收入汇缴账户除向其基本存款账 户或预算外资金财政专用存款户划缴款 项外 只收不付 不得支取现金 业务 支出账户除从其基本存款账户拨入款项 外 只付不收 其现金支取必须按照国 家现金管理的规定办理 用于财政授权支付 可以办理转账 提 取现金等结算业务 可以向本单位按账 户管理规定保留的相应账户划拨工会经 费 住房公积金及提租补贴 以及财政 部门批准的特殊款项 用于办理临时机构以及存款人临时经营 活动发生的资金收付 有效期限最长不不 得得超超过过2 2年年 注册验资的临时存款账户 在验资期间只只收收不不付付 1 单位从其银行结算账户支付给个 人银行结算账户的款项 每笔超过5万 元 不包含5万元 的 应向其开户银 行提供付款依据 2 从单位银行结算账户支付给个人 银行结算账户的款项应纳税的 税收代 扣单位付款时应向其开户银行提供完税 证明 1 营业执照注册地与经营地不在同 一行政区域 用于财政授权支付 可以办理转账 提 取现金等结算业务 可以向本单位按账 户管理规定保留的相应账户划拨工会经 费 住房公积金及提租补贴 以及财政 部门批准的特殊款项 2 办理异地借款和其他结算 3 因附属的非独立核算单位或派出 机构发生的收入汇缴或业务支出需要 4 异地临时经营活动需要 5 自然人根据需要在异地开立 按按是是否否具具有有透透支支功功能能分分为为信信用用卡卡和和借借记记卡卡 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度 持卡人可在信用额度内先消费 后 还款的信用卡 起算日时效 到期日2年 准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额 的备用金 当备用金账户余额不足支付时 可在发卡银 行规定的信用额度内透支的信用卡 转账卡是实时扣账的借记卡 具有转账结算 存取现金 和消费功能 专用卡是具有专门用途 在特定区域使用的借记卡 具 有转账结算 存取现金功能 储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储 存 交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡 出票日2年 出票日6个月 被拒绝承兑或者 被拒绝付款之日 6个月 清偿日或者被提 起诉讼之日 3个月 票票据据的的记记载载事事项项 如不记载 票据行为即为无效 各类票据有具体的必 须记载事项 1 出票人在票据上的签章不符合 票据法 等规定 的 票据无效 2 承兑人 保证人在票据上的签章不符合 票